Заключение
Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой. Во-первых, не выработаны критерии и методы учета результатов анализа финансового состояния клиента при определении основных параметров кредитной сделки. Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надежность клиента, качество управления компанией, ее место на рынке и др. В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности учета этих показателей при определении параметров кредитной сделки, как правило, ограничены.
Отечественная банковская практика выделяет следующие критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов.
На современном этапе развития банковской системы разработаны следующие отечественные методы оценки кредитоспособности заемщиков: 1. Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента, 2. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика, 3. Метод определения класса кредитоспособности заемщика.
По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Водолей и К» можно сделать следующие выводы:
1. В течение анализируемого периода наблюдается увеличение суммы выручки от реализации товаров, работ и услуг 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 39674 тыс.руб. (или на 66,8%);
2. За исследуемый период наблюдается рост себестоимости проданных товаров, работ и услуг: в 2007 г. по сравнению с 2006 г. этот показатель вырос на 39488 тыс.руб. (или на 68,7%).
3. Среднегодовая стоимость ОПФ в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилась на 5 тыс. руб., а в 2007 году увеличилась на 186 тыс. руб. Это произошло за счет резкого увеличения прибыли в 2006 г. по сравнению с 2005 г. от реализации продукции и значительным ростом среднегодовой стоимости ОПФ в 2007 г., в связи с закупкой нового оборудования.
4. Динамика фондорентабельности в течение анализируемого периода нестабильная. В 2006 году по сравнению с 2005 годом эта величина повысилась на 14,25 пункта, в 2007 году, напротив снизилась – на 13,32 пункта.
5. Среднегодовая стоимость оборотного капитала в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличивается на протяжении анализируемого периода с 270 тыс.руб. до 440 тыс.руб. (на 62,96 %).
6. Прибыль от реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 186 тыс.руб.
7. Производственная себестоимость реализованной продукции увеличилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 34794,7 тыс. руб., также повысились управленческие и коммерческие расходы. Данная динамика объясняется ростом объема продаж за анализируемый период.
8. Коэффициент абсолютной ликвидности на предприятии ООО «Водолей и К» не соответствует нормативному значению ни в 2005, 2006, 2007 годах.
9. Анализ финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса показывает, что ООО «Водолей и К» имеет границы классов 33,8-10,8 балла и относятся к 4-му классу согласно критериям оценки. За 2005 г. фактическое количество балла составило 17,6 2006 г. – 23,10. К концу 2007 года данный показатель увеличился на 10 пунктов и составил 33,6, что свидетельствует о некотором улучшении финансового состояния предприятия за последний год.
В целях совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщика нами предлагается использование метода цветографического представления (МЦП) кредитоспособности заемщика.
Предлагаемый метод позволяет одним взглядом оценить финансовое состояние заемщика, увидеть отрицательные тенденции в изменениях основных показателей, динамику их развития по кварталам, оценить потребность предприятия во внешних источниках финансирования текущей деятельности и др., одновременно видеть его кредитную историю и характер взаимоотношений с банком. МЦП оценки кредитоспособности заемщика очень информативен при сравнительном анализе - сравнении финансового состояния данного заемщика с показателями аналогичных предприятий и конкурентов.
Внедрение метода цветографического анализа позволит лучше поддерживать принцип возвратности кредитов, что в свою очередь будет повышать эффективность кредитной политики банка.
Список использованной литературы
1. Конституция РФ: ООО Омега-Л, 2005 г.
2. Гражданский кодекс РФ: Инфра-М, 2005 г.
3. Налоговый кодекс РФ: ч. 1 и 2; Н23: ТК Велби.: Проспект, 2007 г.
4. Федеральный закон от 10.07.2003 г.№86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
5. Положение Банка России от 26 марта 2005 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2005 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2005 года N 28
6. Инструкция от 16 января 2005 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков»
7. Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2005 г. № 70-т «О типичных банковских рисках»
8. Письмо ЦБ РФ от 10.09.2005 г. №106-Т «О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6».
9. Афанасьева О.Н. Тенденции развития и направления совершенствования краткосрочного кредитования предприятий. //Банковское дело.-2005.-№ 6.- с. 9-13.
10. Банковское дело: учебное пособие для вузов/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб и др.: Питер, 2007.-376 с.
11. Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2007.-304 с.
12. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова. –М.: Вузовский учебник, 2005.-491 с.
13. Банковское дело: учебник для вузов/ Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2005.-751 с.
14. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для экон. вузов/ Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-863 с.
15. Банковское дело: Учебник для вузов/ Под ред. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2005.-460 с.
16. Банковское дело: Учебник для экон. вузов/ О.И. Лаврушин, И.Д. Маманова, Н.И. Валенцева, Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005.-667 с.
17. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. пособие./ Под ред. Л.Г. Батракова. - М.: ИНФРА-М, 2007.-268 с.
18. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. – М.: Экзамен, 2007.-320 с.
19. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: ЛОГОС,2005.-150 с.
20. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: как банкам избежать банкротства: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2007.-192 с.
21. Вебер М.А. Коммерческие расчеты от А до Я. Формулы, примеры расчетов и практические советы.: Учебное пособие.: Под ред. И.И. Кретов-М.: Дело и сервис, 2007.-384 с.
22. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-615 с.
23. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2007.-229 с.
24. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов.: Под ред. Е.Ф. Жукова-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-600 с.
25. Королев О.Л. Анализ и управления рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций //Деньги и кредит. –2005.-№ 2.-с. 43-48.
26. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. – СПб и др.: Питер, 2005.-159 с.
27. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2006.-319 с.
28. Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика,2006 – 400 с.
29. Смирнов А.В. Российские банки. Состояние и пути совершенствования.// Финансовый директор. –2005.- № 4.- с.45-49.
30. Управление деятельностью коммерческого банка: Учебник.: Под ред. О.И. Лаврушена.-М.: ЮРИСТЪ, 2007.-687 с.
31. Финансы и кредит: Учеб. пособие/ А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова и др.; Под. ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 511с.
32. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. – Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2001.-448 с.
33. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2006.-272 с.;
34. Константинова Н.С. Методические рекомендации по оценки кредитоспособности корпоративных клиентов//Финансовый менеджмент.- 2005.- №2. – С. 104-115.
35. Саркисянц А. М. О роли банков в экономике//Вопросы экономики. – 2005. - №11. - С. 91-103.
| 
