1.
Сущность, цели и задачи политики
управления денежными потоками организации
1.1. Управление
денежными потоками: экономическая природа, классификация, принципы управления
Эффективное
управление денежными потоками требует формирования специальной политики этого
управления как части общей финансовой стратегии предприятия. Такая политика
разрабатывается по следующим основным этапам:
1. Анализ денежных потоков предприятия в
предшествующем периоде
2. Исследование факторов, влияющих на
формирование денежных потоков предприятия
3. Обоснование типа политики управления денежными потоками предприятия
4. Выбор направлений и методов
оптимизации денежных потоков предприятия
5. Планирование денежных потоков
предприятия в разрезе отдельных их видов
6. Обеспечение
эффективного контроля реализации избранной политики управления денежными
потоками предприятия.
Денежный
оборот – это совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных
перечислений и при помощи наличных денег. Понятие денежного оборота, отражает
движение денег в различных экономических процессах, сферах воспроизводства и
экономических формах. Движение денег является существенной, хотя и не
исчерпывающей чертой системы платежей предприятий, движения кредитов, доходов и
расходов бюджета, доходов и расходов населения и т.д. Денежный оборот
представляет собой систему денежных отношений, внутренне связанных между собой,
переходящих друг в друга и в то же время обладающих относительно
самостоятельным движением [13, с. 15]. Денежные средства представляют собой
совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных,
специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах,
чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к
денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и
требования на получения денежных средств [13, с. 15].
Платежный оборот – это совокупность
денежных расчетов, образующаяся в результате
функционирования денег в качестве средства платежа. Движение денег и
возникающие в результате этого финансовые отношения сопровождают весь
оборот общественного продукта. Платежный
оборот включает налично-денежный и безналичный расчеты [19, с. 5]. Существуют такие понятия, как движение денежных
средств и поток денежных средств. Под движением денежных средств понимаются все
валовые денежные поступления и платежи предприятия. Денежный поток предприятия
- это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных
средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Поток денежных средств
связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между
поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период.
Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, то
есть финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки [19, с. 5].
Понятие
«денежный поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав
многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность (см.
рис. 1).
| 
