Глава 1. Теоретические основы формирования и управления денежными потоками

1.1 Сущность, цели и задачи денежных потоков

Основной формой совершения товарного обмена между предприятиями-изготовителями продукции и их потребителями осуществляется в виде заключения сделок купли-продажи. При этом одно и то же предприятия в один и тот же период времени может являться поставщиком для одних контрагентов и потребителем товаров и услуг для других организаций.

Основой осуществления товарного обмена в современных условиях являются денежные расчеты. Следовательно, деятельность предприятий и организаций в области проведения денежных расчетов можно считать одним из важнейших звеньев кругооборота средств, а своевременное их осуществление представляется одним из критически важных и необходимых условий для успешного осуществления непрерывного воспроизводственного процесса.

Осуществление денежных расчетов может происходить как в наличном, так и безналичном порядке. Необходимость проведения денежных расчетов не зависит ни от организационно-правовой формы предприятий, ни от их видов деятельности. Совокупность наличных и безналичных расчетов, осуществляемых предприятием в течение определенного временного отрезка образует его денежный оборот.

В современной финансовой науке принято выделять различные направления денежного оборота, основными из которых являются:

-       расчеты, связанные с организацией производственного процесса – приобретение сырья и материалов, объектов основных фондов и др.;

-       расчеты, связанные с результатами деятельности предприятия – погашение финансовых обязательств перед бюджетом и социальными фондами, различными фондами целевого назначения, кредитными организациями;

-       внутрихозяйственные расчеты – расчеты, связанные с выплатами рабочим и служащим, создание и использование внутренних денежных фондов.

Рассмотренные выше направления денежного оборота значительно отличаются между собой – как по экономическому содержанию, так и по технике совершения денежных операций, а, следовательно, и методам контроля за их осуществлением. При этом необходимо отметить, что их совокупность является важнейшим фактором, способствующим непрерывному движению фондов, сопровождающему процесс производства и реализации продукции, работ, услуг.

В результате своевременного проведения денежных операций создаются необходимые условия для осуществления в запланированном руководством предприятия режиме процессов производства и реализации продукции, возможности обеспечения необходимого уровня обеспечения воспроизводственного процесса в организации, обеспечения удовлетворяющего администрацию уровня финансового состояния организации, выполнения денежных обязательств перед другими субъектами хозяйственной деятельности, а также бюджетными и внебюджетными фондами, кредитными организациями.

Кроме того, своевременное проведение денежных операций дает возможность предотвратить отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность и, следовательно, позволяет осуществлять мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств.

Как уже было отмечено выше, осуществление денежных расчетов возможно как в безналичном порядке, так и в наличной форме. Нормативно-правовыми актами государства предусмотрено разграничение сфер использования наличных и безналичных расчетов. В соответствии с нормативными документами использование наличных расчетов применяется в основном при операциях, связанных с обслуживанием населения и только в некоторых случаях и в очень ограниченных суммах разрешается использование данной формы при осуществлении расчетов между предприятиями.