Глава 1. Теоретические основы управления
денежными потоками
1.1 Понятие и классификация денежных
потоков предприятия
Основной формой совершения товарного обмена между
предприятиями-изготовителями продукции и их потребителями осуществляется в виде
заключения сделок купли-продажи. При этом одно и то же предприятия в один и тот
же период времени может являться поставщиком для одних контрагентов и
потребителем товаров и услуг для других организаций.
Основой осуществления товарного обмена в современных условиях
являются денежные расчеты. Следовательно, деятельность предприятий и
организаций в области проведения денежных расчетов можно считать одним из
важнейших звеньев кругооборота средств, а своевременное их осуществление
представляется одним из критически важных и необходимых условий для успешного
осуществления непрерывного воспроизводственного процесса.
Осуществление денежных расчетов может происходить как в наличном,
так и безналичном порядке. Необходимость проведения денежных расчетов не
зависит ни от организационно-правовой формы предприятий, ни от их видов
деятельности. Совокупность наличных и безналичных расчетов, осуществляемых
предприятием в течение определенного временного отрезка образует его денежный
оборот.
В современной финансовой науке принято выделять различные
направления денежного оборота, основными из которых являются:
-
расчеты, связанные с организацией
производственного процесса – приобретение сырья и материалов, объектов основных
фондов и др.;
-
расчеты, связанные с результатами деятельности
предприятия – погашение финансовых обязательств перед бюджетом и социальными
фондами, различными фондами целевого назначения, кредитными организациями;
-
внутрихозяйственные расчеты – расчеты, связанные
с выплатами рабочим и служащим, создание и использование внутренних денежных
фондов.
Рассмотренные выше направления денежного оборота значительно
отличаются между собой – как по экономическому содержанию, так и по технике
совершения денежных операций, а, следовательно, и методам контроля за их
осуществлением. При этом необходимо отметить, что их совокупность является
важнейшим фактором, способствующим непрерывному движению фондов,
сопровождающему процесс производства и реализации продукции, работ, услуг.
В результате своевременного проведения денежных операций создаются
необходимые условия для осуществления в запланированном руководством
предприятия режиме процессов производства и реализации продукции, возможности
обеспечения необходимого уровня обеспечения воспроизводственного процесса в
организации, обеспечения удовлетворяющего администрацию уровня финансового
состояния организации, выполнения денежных обязательств перед другими
субъектами хозяйственной деятельности, а также бюджетными и внебюджетными
фондами, кредитными организациями.
Кроме того, своевременное проведение денежных операций дает
возможность предотвратить отвлечение средств в просроченную дебиторскую
задолженность и, следовательно, позволяет осуществлять мероприятия по ускорению
оборачиваемости оборотных средств.
Как уже было отмечено выше, осуществление денежных расчетов возможно
как в безналичном порядке, так и в наличной форме. Нормативно-правовыми актами
государства предусмотрено разграничение сфер использования наличных и
безналичных расчетов. В соответствии с нормативными документами использование
наличных расчетов применяется в основном при операциях, связанных с
обслуживанием населения и только в некоторых случаях и в очень ограниченных
суммах разрешается использование данной формы при осуществлении расчетов между
предприятиями.
Безналичные расчеты господствуют при осуществлении операций между
предприятиями, а также при осуществлении их расчетов с организациями
финансово-кредитной системы.
Таким образом, мы можем сказать, что сущность денежного оборота
заключается в осуществлении процесса непрерывного движения денежных средств в
наличной и безналичной формах. Основные направления, в которых осуществляется
процесс движения денежных средств перечислены ниже, они происходят в основном
между следующими субъектами хозяйственной деятельности:
-
банками и хозяйствующими субъектами
(предприятиями, организациями, учреждениями);
-
кредитными учреждениями и физическими лицами;
-
кредитными учреждениями (в данном случае в это
понятие включаются в том числе и центральный, и коммерческие банки);
-
хозяйствующими субъектами;
| 
