1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
1.1 Понятие и структура денежных потоков
Денежные средства – самая ликвидная часть оборотных активов предприятия. К денежным средствам относятся средства в кассе, на расчетных, текущих и иных счетах предприятия.
В современной финансовой науке принято выделять различные направления денежногооборота, основными из которых являются:
расчеты, связанные сорганизацией производственного процесса – приобретение сырья и материалов, объектов основных фондов и др.;
расчеты, связанные с результатами деятельности предприятия – погашение финансовых обязательств перед бюджетом и социальными фондами, различными фондами целевого назначения, кредитными организациями;
внутрихозяйственные расчеты – расчеты, связанные с выплатами рабочим и служащим, создание и использование внутренних денежных фондов.
Рассмотренные выше направления денежногооборота значительноотличаются между собой – как по экономическому содержанию, так и по технике совершения денежных операций, а, следовательно, и методам контроля за их осуществлением. При этом необходимоотметить, что их совокупность является важнейшим фактором, способствующим непрерывному движению фондов, сопровождающему процесс производства и реализации продукции, работ, услуг.
Рисунок 1.1. Классификация денежных потоков предприятия
В результате своевременного проведения денежных операций создаются необходимые условия для осуществления в запланированном руководством предприятия режиме процессов производства и реализации продукции, возможности обеспечения необходимого уровня обеспечения воспроизводственного процесса в организации, обеспечения удовлетворяющего администрацию уровня финансовогосостояния организации, выполнения денежных обязательств перед другими субъектами хозяйственной деятельности, а также бюджетными и внебюджетными фондами, кредитными организациями.
Кроме того, своевременное проведение денежных операций дает возможность предотвратить отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность и, следовательно, позволяет осуществлять мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств.
Как уже былоотмечено выше, осуществление денежных расчетов возможно как в безналичном порядке, так и в наличной форме. Нормативно-правовыми актами государства предусмотрено разграничение сфер использования наличных и безналичных расчетов. В соответствии с нормативными документами использование наличных расчетов применяется в основном при операциях, связанных собслуживанием населения и только в некоторых случаях и в очень ограниченных суммах разрешается использование данной формы при осуществлении расчетов между предприятиями.
| 
