|
В условиях рыночной экономики особенно важно определить финансовую устойчивость предприятий, т.е. состояние финансовых результатов, при котором предприятие может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы.
Прием денежной наличности оформляется бланком строгой отчетности и приходным кассовым ордером. Выдача на предприятии осуществляется через расходный кассовый ордер.
Главной особенностью ведения и заполнения кассовых документов является то, что помарки в них не допускаются. Как отмечалось выше, приходный кассовый ордер служит для приемки денег, а расходный кассовый ордер - для выдачи денег. Расчетно-платежная ведомость предназначена для начисления заработной платы, определения удержаний и отчислений от заработной платы, а также расчета премий, пособий и их выплат. Платежная ведомость используется только для выплаты зарплаты, премий, пособий и т.п.
В работе была описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет всех расчетных операций. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, а также контролем за состоянием расчетов на предприятии.
Так же в работе рассмотрены сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета денежных средств.
Для логического заключения работы подведем итоги проделанной работы.
1. Денежные средства представляют собой совокупность всех денег предприятий, как в наличной, так и в безналичной формах, а так же другие высоколиквидные средства (легко обращаемые в деньги).
2. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций являются:
- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
- обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;
- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход;
3. Расчетные операции можно разделить на две группы. Первая группа — внешние расчетные операции. Это операции данной организации с другими юридическими лицами или с физическими лицами, не являющимися ее штатными работниками. Вторая группа — внутренние расчетные операции. Это операции по расчетам организации со своими штатными работниками.
4. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетных операций регламентируется нормативными и законодательными актами.
| 
