Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  В ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Цели и назначение денежных средств в организации 5
1.2. Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств 6
1.3.Нормативное регулирование учета денежных средств 7
2.УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ТРЕБОВАНИЯ  ИХ ОРГАНИЗАЦИИ 11
2.1. Общие требования к организации кассовых операций 11
2.2. Поступление денег в кассу 14
2.3. Выдача денег из кассы 15
2.4. Ведение кассовой книги 17
3. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ.  ПРОВОДКИ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 20
3.1. Документальное оформление кассовых операций 20
3.2. Синтетический и аналитический учет  кассовых операций 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31
ГЛОССАРИЙ 33
ПРИЛОЖЕНИЕ 35
 

Заключение

В условиях рыночной экономики особенно важно определить финансовую устойчивость предприятий, т.е. состояние финансовых результатов, при котором предприятие может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы.

Прием денежной наличности оформляется бланком строгой отчетности и приходным кассовым ордером. Выдача на предприятии осуществляется через расходный кассовый ордер.

Главной особенностью ведения и заполнения кассовых документов является то, что помарки в них не допускаются. Как отмечалось выше, приходный кассовый ордер служит для приемки денег, а расходный кассовый ордер - для выдачи денег. Расчетно-платежная ведомость предназначена для начисления заработной платы, определения удержаний и отчислений от заработной платы, а также расчета премий, пособий и их выплат. Платежная ведомость используется только для выплаты зарплаты, премий, пособий и т.п.

В работе была описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет всех  расчетных операций. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, а также контролем за состоянием расчетов на предприятии.

Так же в работе рассмотрены сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета денежных средств.

          Для логического заключения работы подведем итоги проделанной работы.

1.     Денежные средства представляют собой совокупность всех денег предприятий, как в наличной, так и в безналичной формах, а так же другие высоколиквидные средства (легко обращаемые в деньги).

2.     Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций являются:

- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

          - обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

      - своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

      - обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;

- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход;

3.     Расчетные операции можно разделить на две группы. Первая группа — внешние расчетные операции. Это операции дан­ной организации с другими юридическими лицами или с физическими лицами, не являющимися ее штатными работ­никами. Вторая группа — внутренние расчетные операции. Это операции по расчетам организации со своими штатны­ми работниками.

4.     Бухгалтерский учет денежных средств и расчетных операций регламентируется нормативными и законодательными актами.