Факторная модель этого показателя имеет вид:
R3 = Прп / Зрп = f (VРПобщ, Удi, Цi, Сi) / f (VРПобщ, Удi, Сi).
Расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки по данным табл. 20 и 21:
R0 = П0 (при VРПобщ0, Удi0, Цi0, Сi0) / З0 (при VРПобщ0, Удi0, Сi0) =
= (201721 * 0,9 / 748573 * 0,9) * 100 = 26,95%
Rусл1 = Пусл1 (при VРПобщ1, Удi0, Цi0, Сi0) / Зусл1 (при VРПобщ1, Удi0, Сi0) =
= (201721 * 0,9 / 748573 * 0,9) * 100 = 26,95%
Rусл2 = Пусл2 (при VРПобщ1, Удi1, Цi0, Сi0) / Зусл2 (при VРПобщ1, Удi1, Сi0) =
= (204776 / 725240) * 100 = 28,24%
Rусл3 = Пусл3 (при VРПобщ1, Удi1, Цi1, Сi0) / Зусл3 (при VРПобщ1, Удi1, Сi0) =
= (468457 / 725240) * 100 = 64,59%
R1 = П1 (при VРПобщ1, Удi1, Цi1, Сi1) / З1 (при VРПобщ1, Удi1, Сi1) =
= (213034 / 980663) * 100 = 21,72%
Общее изменение уровня рентабельности:
∆Rобщ = R1 – R0 = 21,72 – 26,95 = -5,23%,
в том числе за счет:
- объема продаж ∆RVРП = Rусл1 – R0 = 26,95 – 26,95 = 0;
- структуры продаж ∆Rуд = Rусл2 – Rусл1 = 28,24 – 26,95 = 1,29%;
- отпускных цен
∆RЦ = Rусл3 – Rусл2 = 64,59 – 28,24 = 36,35%;
- себестоимости продукции
∆RС = R1 – Rусл3 = 21,72 – 64,59 = -42,87%.
|