В числе основных документов, на которых базируется действующее валютное законодательство, следует отметить Закон о валютном регулировании. Кроме него валютное законодательство включает принятые в соответствии с ним федеральные законы и акты органов валютного регулирования - нормативные акты Правительства и ЦБ РФ. В настоящий момент к ним относятся:
- Инструкция ЦБ РФ о порядке представления документов и информации при осуществлении валютных операций (далее - Инструкция);
- Положение ЦБ РФ о порядке представления документов и информации при осуществлении валютных операций (далее - Положение);
- Постановление Правительства РФ № 819;
- иные опубликованные указания ЦБ РФ об открытии счетов в банках, нормативные правительственные документы и международные договоры РФ.
При осуществлении валютных операций следует руководствоваться всеми принятыми подзаконными нормативными актами, придерживаясь, в первую очередь, норм Закона о валютном регулировании. Объясняется это тем, что акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций (ч. 5 ст. 4 Закона о валютном регулировании).
Несмотря на то, что валютная операция является основным термином в валютном законодательстве, его определения в Законе о твалютном регулировании нет. В нем установлен перечень операций, которые относятся к валютным.
Все валютные операции рассматриваются и регулируются в Законе в зависимости от их участников: резидентов и нерезидентов.
Валютные операции между ними осуществляются без ограничений, за одним исключением: купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных) в РФ производится только через уполномоченные банки (ст. 11 Закона о валютном регулировании). Остальные методы валютного регулирования операций между резидентами и нерезидентами, которые были «доверены» Правительству и ЦБ РФ, с этого года отменены. Перечислим их.
Во-первых, для проведения валютных операций не требуется открытие в уполномоченном банке специального счета кредитной организацией. Компаниям дополнительные выписки доставляли лишние хлопоты, а не отражали реальное проведение валютных операций. Эта мера регулирования в момент принятия Закона была введена в целях валютного контроля, однако в настоящий момент необходимость в ней отпала.
Во-вторых, отменено регулирование валютных операций посредством резервирования денежных средств при переводах на счета в зарубежные банки. Это была одна из мер, направленных на уменьшение оттока капитала из РФ. Порядок резервирования, как и открытие специального счета, устанавливался Центробанком, что ранее было закреплено в ч. 3 и 4 ст. 11, ст. 16 Закона.
В-третьих, с июля 2006 года не нужно выбирать один из способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента (иностранного партнера) перед резидентом. Эта норма исключена из списка мер валютного контроля и регулирования.
В-четвертых, как отмечалось выше, не обязательно предварительно регистрировать счет, открываемый в зарубежном банке.
Не менее существенное изменение - отмена обязательной продажи валютной выручки с мая 2006 года. Это следует не только из ст. 21 Закона, регламентировавшей порядок этой операции и утратившей силу, но и из Указания ЦБ РФ № 1676-У.
Как видим, в Законе существенно упразднены методы валютного регулирования, в то же время остальные нормы валютного законодательства не изменились.
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (в ред. от 12.07.2006 № 2 – ФКЗ) // Российская газета. – 1993. - 25 декабря. - № 237; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2006. - № 29. - Ст. 3119.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 05.02.2007 № 13 – ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. - № 32. - Ст. 3301; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - № 7. - Ст. 834.
3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (в ред. от 06.06.2007 № 88 – ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 22. - Ст. 2066; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - № 24. - Ст. 2831.
4. Федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1995. - № 29. - Ст. 2757.
5. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1997. - № 11.
7. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 26.04.2007 № 63 – ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - № 28. - Ст. 2790; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - № 18. - Ст. 2117.
8. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 17.05.2007 № 83 – ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 50. - Ст. 4859; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - № 22. - Ст. 2563.
9. Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 10.12.2003 № 173 – ФЗ) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1992. - № 45. - Ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. - № 50. - Ст. 4859.
10. Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации» (в ред. от 07.07.2006 № 418) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1997. - № 33. - Ст. 3895.
11. Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2003 г. № 715 «Об утверждении Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 48. - Ст. 4683.
12. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2005. - № 17. - Ст. 1556.
13. Постановление ВС РФ от 22 мая 1992 года № 2815-1 «О вступлении Российской Федерации в Международных валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1992. - № 22. - Ст. 1180.
14. Приказ ЦБР от 15 сентября 1997 г. № 02-395 «О Положении Банка России «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России» (в ред. от 24.06.1998 № 262 – У) // Финансовая Россия. – 1997. - № 37; Нормативные акты по банковской деятельности. – 1998. - № 10.
15. Приказ ГТК РФ от 19 мая 2004 г. № 590 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения пассажирской таможенной декларации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. - № 26.
16. Положение ЦБР от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» // Нормативные акты по банковской деятельности. - 2004. - № 8.
17. Указание оперативного характера ЦБР от 23 ноября 1998 г. № 327-Т «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» // Нормативные акты по банковской деятельности. – 1999. - № 3.
18. Указание ЦБР от 30 марта 2004 г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» // Нормативные акты по банковской деятельности. – 2004. - № 8.
19. Указание ЦБР от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» // Нормативные акты по банковской деятельности. - 2004. - № 8.
20. Инструкция ЦБР от 14 января 2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // Нормативные акты по банковской деятельности. - 2004. - № 5.
21. Инструкция ЦБР от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» // Нормативные акты по банковской деятельности. - 2004. - № 8.
22. Инструкция ЦБР от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. от 08.08.2006 № 1713 – У) // Нормативные акты по банковской деятельности. - 2004. - № 8; Вестник Банка России.- 2006. - № 51.
23. Письмо ГТК РФ от 17 июня 2004 г. № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» // Еженедельный бюллетень законодательных и ведомственных актов. - 2004. - № 30.
24. Письмо Федеральной таможенной службы от 26 июля 2005 г. № 01-06/25300 «О порядке перемещения валюты и ценных бумаг» // Таможенные ведомости. - 2005. - № 10 (в извлечении).
25. Письмо Федеральной таможенной службы от 3 мая 2006 г. № 01-06/15085 «О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации декларированию в письменной форме» // Таможенные ведомости. - 2006. - № 7 (в извлечении).
26. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29 декабря 2003 г. № КГ-А40/10468-03 Положения ГК РФ о денежных обязательствах требуют, чтобы возврат долга в эквиваленте иностранной валюты предусматривался специально, подобная валютная оговорка может быть установлена либо нормативным актом, либо соглашением сторон. При отсутствии соответствующего волеизъявления валютой долга по гражданско-правовым обязательствам считаются российские рубли (извлечение) // СПС «Гарант»
27. Булаев С.В. Новшества валютных операций / С.В. Булаев // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 1. – С. 9 – 13.
28. Гарнова И.А. Регулирование валютных операций Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» / И.А. Гарнова // Международные банковские операции. – 2005. - № 5. – С. 17 – 21.
29. Ерпылева Н.Ю. Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация / Н.Ю. Ерпылева // Международные банковские операции. – 2007. - № 2. – С. 9 -12.
30. МозговА Р. Аспекты валютного контроля расчетных операций физических лиц / Р. Мозговой // Бухгалтерия и банки. – 2006. – № 1. – С. 9 – 13.
31. Пискулов Д.Ю. Межбанковские валютные и процентные деривативы в России: результаты анкетирования НВА / Д.Ю. Пискулов // Международные банковские операции. – 2006. - № 6. – С. 14 – 17.
32. Селивановский А.С. Новое валютное законодательство: суть понятий / А.С. Селивановский // Закон. - 2005. - № 4. - С. 10-16.
33. Черевиченко Н.В. Валютное регулирование и валютный контроль / Н.В. Черевиченко // Международные банковские операции. – 2006. - № 4,5. – С. 13 – 15; 18 – 21.
| 
