1463. Учет и анализ движения денежных средств организации ООО Семь
Диплом |
22.06.2010, 16:44
Стоимость 3500. Год 2010. СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1. Понятие о денежных средствах 6 1.2. Нормативно-правовые основы учета денежных средств 8 1.3. Бухгалтерский учет денежных средств организаций 13 ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СЕМЬ» 2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Семь» 26 2.2. Организация учета движения денежных средств в ООО «Семь» 35 2.3. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности 54 ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «СЕМЬ» 3.1. Анализ движения денежных средств на предприятии 59 3.2. Прогнозирование и оптимизация денежных потоков на предприятии 76 3.3. Направления совершенствования учета денежных средств в ООО «Семь» 83 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 93 ПРИЛОЖЕНИЯ
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они
необходимы предприятию для осуществления расчетовмеждупоставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет,
расчетов с кредитными учреждениями, для выдачиработникамзарплаты,премийидляосуществлениядругихвидоввыплат[1].
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за
проданные товары и оказанные услуги, от банков в видессуд,отучрежденийиорганизацийвпорядкевременнойпомощиидр.
Основой денежных расчетов предприятия являются хозяйственные
взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и
хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и
осуществлением других хозяйственныхопераций.
Таким образом, деньги следует рассматривать как особый актив, безусловно,
и свободно принимаемый в оплату всех товаров и услуг. Данное определение
позволяет включать в понятие денег не только бумажные купюры и монеты, которые
мы используем ежедневно, но и все другие их формы.
В зависимости от формы выделяют наличные и безналичные деньги. До
недавнего времени значительная часть денег приходилась на наличные. Они
представлены банкнотами и монетами. Однако сегодня большая часть денежной массы
— это безналичные деньги, которые существуют в виде записей по счетам в банках
(преимущественно в электронном виде). Они абсолютно равноправны с наличными, на
них приходится большая часть денежных расчетов между экономическими субъектами[2].
Широкое использование безналичных денег связано с их существенными
преимуществами. Во-первых, издержки их выпуска и обращения для государства
несоизмеримо малы по сравнению с издержками выпуска и обращения наличных денег.
Во-вторых, тот факт, что безналичные деньги существуют в виде записей по
счетам, позволяет государству легче отслеживать и контролировать их движение.
В-третьих, применение безналичных денег участниками хозяйства (особенно при
проведении платежей на крупные суммы) позволяет им сократить затраты, связанные
с хранением, охраной, перевозкой денег и т.д. и значительно ускорить сами
расчеты[3].
Однако следует отметить, что в последние годы для осуществления небольших
платежей все чаще используют такой удобный инструмент как пластиковая карта. В
настоящее время электронные деньги являются наиболее перспективной и динамично
развивающейся формой. Это по своей сути те же безналичные деньги, которые находятся
в памяти компьютеров в банках.
Кденежным средствам организации
относятся:
- денежные средства в кассе;
- денежные средства на расчетных
счетах;
- денежные средства на специальных
банковских счетах;
- денежные документы;
- денежные средства на валютных счетах.
К
денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты – краткосрочные
высоколиквидные инвестиции предприятия, свободно обратимые в денежные средства
и незначительно подверженные риску изменения рыночной цены: эмиссия акций с
целью приобретения активов, кон
[1] Бухгалтерский учет /Под ред. А.Д. Ларионова. – М.:
Проспект. – 2009. – С. 196.