1.                СУЩНОСТЬ И ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ И СПЕЦИАЛЬНОМУ СЧЕТАХ В БАНКЕ
1.1. Значение безналичных расчетов

Деньги – это особый товар, всеобщий эквивалент, который служит основой для обмена товаров и услуг.  Денежная система, основанная на золоте, называется золотым стандартом.  Золотой стандарт существовал в виде золотых монет  и денежных знаков, разменных на золото, а деньги при этом выполняли следующие  функции:

1. Мера стоимости - деньги измеряют стоимость всех товаров.  Стоимость товара, выраженная в деньгах – это его цена.

2. Средство обращения - деньги выступают в качестве посредника в обращении, которое  совершается по формуле: товар – деньги – товар.

3. Средство образования сокровищ – деньги  накапливаются  в качестве представителя богатства вообще.

4. Платежное средство – деньгами расплачиваются  за ранее приобретенный товар, когда наступает срок  погашения задолженности.

5. Мировые деньги –  деньги выступают в роли всеобщего эквивалента в хозяйственных взаимоотношениях всех стран [35, с. 114].

В настоящее время золотой стандарт перестал существовать, что привело к коренному    изменению сущности, назначения и вида денег. На смену золотых монет пришла искусственная денежная система. Это связано с тем, что деньги  утратили свое прежнее экономическое содержание. Бумажные деньги перестали размениваться на золото и другие драгоценные металлы.  В отличие от золота, бумажные деньги не имеют внутренней стоимости.

Отмена золотого стандарта привела к тому, что отпали две функции, которые не могут осуществляться без золота в качестве денег – средство образования сокровищ и мировые деньги. В современных условиях в определенной мере выполняются три функции денег: мера стоимости, средство обращения и средство платежа.

Денежные средства современных предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получения денежных средств [35, с. 114].

Платежный оборот – это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате  функционирования денег в качестве средства платежа. Движение денег и возникающие в результате этого финансовые отношения сопровождают весь оборот  общественного продукта. Платежный оборот включает налично-денежный и безналичный расчеты [35, с. 115].

Расчеты наличными денежными средствами широко распространены  в условиях нестабильных рыночных отношений, так как гарантируют  оперативное и точное исполнение  товарных и платежных обязательств. Однако подавляющее большинство денежных  расчетов  осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя.

Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от одного предприятия к другому, равно как и перемещение их от одного банка к другому. Смысл безналичных расчетов заключается в списании сумм денег с одного расчетного счета на другой, в соответствии с документами, имеющими юридическую силу. Такая форма расчетов является более медленной, чем форма наличных расчетов, однако более надежной и безопасной. Кроме того, она позволяет легко осуществлять любой объем денежных платежей. Эта форма легко автоматизируется и скорость взаимных платежей с каждым годом увеличивается.

По оценкам специалистов, примерно 95 % платежей в России осуществляется платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учрежде­нии банка.

Одной из широко используемых является аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой  принимаемое банком по поручению плательщика условное денежное обязательство произвести платеж  в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такой платеж [33, с. 74].