ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1. Сущность и необходимость оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке

В экономической литературе приводятся различные значения определения кредитоспособности и различные методологии оценки кредитоспособности. Эти определения, методологии отличаются по формулировке, по принципиальному подходу, по количеству выявленных ошибок.

Так, согласно определению Шеремета А.Д., кредитоспособность – это способность заемщика  обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему[1].

Согласно экономическому словарю кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия  для своевременного погашения кредитов, оценивается в целом также как и платежеспособность. Кредитоспособность это не только наличие у предприятия возможности уплатить кредит, но и вернуть процент по нему[2].

Согласно определению Ковалева В.В.[3] кредитоспособность предприятия – оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредитов, определение вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором.

Под кредитоспособностью предприятия понимается его характеристика в качестве субъекта кредитных отношений, выражающая способность предприятия своевременно и полностью возвращать кредиты.

Кредитоспособность предприятия формируется в результате его экономической деятельности, показывает, насколько правильно оно управляет финансовыми ресурсами, рационально сочетает собственные и заемные источники, эффективно использует свой капитал и отдача от производственной деятельности, нормальны ли взаимоотношения с партнерами – предприятиями, кредиторами, бюджетом, акционерами и др. В конечном счете, она в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.

    Исходя из приведенных определений, можно сделать вывод, что кредитоспособность предприятия – это важная характеристика его финансового состояния. Предприятие кредитоспособно при наличии у него предпосылок для получения кредита и возможности своевременно возвратить взятый кредит с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли или других финансовых ресурсов.

Сущность кредитоспособности заключается в потенциальной  способности организации не потерять свою текущую платежеспособность после получения кредита и начала целевого использования данных привлеченных средств (разработанное определение)[4].

Современные практические подходы к методологии анализа кредитоспособности и платежеспособности основаны  на  комплексном применении  финансовых и нефинансовых критериев.

К финансовым критериям относятся все финансовые коэффициенты, которые рассчитываются на основе форм бухгалтерской отчетности. К нефинансовым критерия относится: