905. Учет движения денежных средств на примере компании ООО"Декарта"
04.06.2009, 15:30
Доклад Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии, Вашему вниманию предлагается выпускная квалификационная работа на тему: Учет денежных средств на предприятии, выполненная на материалах ООО «Декарта». Четкая организация расчетов с поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Во всех перечисленных случаях происходит движение денежных средств, которое должно быть отражено в бухгалтерском учете. Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор данной темы выпускной квалификационной работы. Целью работы явилось изучение организации бухгалтерского учета и контроля денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным законодательством Российской Федерации, а также разработка предложений по совершенствованию их учета и движения. Цель работы определила постановку следующих задач: изучение нормативных актов и литературы по данной тематике; рассмотрение денежных средств организации как объекта бухгалтерского учета и контроля; изучение организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе предприятия; изучение учета движения денежных средств на расчетных счетах; изучение учета денежных документов; рассмотрение вопросов учета валютных операций. Объектом исследования явилось общество с ограниченной ответственностью «Декарта». Общество создается в целях развития предпринимательства и извлечения прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Декарта» осуществляет следующие основные виды деятельности: - оказывает услуги по консультированию в сфере организации бухгалтерского, налогового и управленческого учета; - оказывает консалтинговые и аудиторские услуги; - осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенных действующим законодательством и противоречащих предмету и основным задачам деятельности общества. Результатами исследования явились следующие итоги: Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Бухгалтерский учёт имеет важное значение в укреплении платёжной дисциплины и в эффективном использовании ресурсов предприятия, поэтому важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины и правильностью использования денежных средств. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций. Финансово-учетными службами ООО «Декарта» являются бухгалтерия, осуществляющая организацию бухгалтерского учета на предприятии и планово-экономический отдел, занимающиеся составлением смет и анализом производственно-хозяйственной деятельности предприятия, Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой как самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером, с использованием автоматизированных средств программы «1С-Предприятие» версии 7.7. Для осуществления расчётов предприятие имеет кассу для приема, хранения и расходования наличных денежных средств, и расчетный счет в банке для проведения безналичных расчетов. Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счёте ведётся на счетах 50 «Касса», 51 «Расчётный счёт» По дебету этих счетов записывают поступление денежных средств, а по кредиту их выбытие. В ООО «Декарта» применяется форма безналичных расчётов платёжными поручениями, наряду с этим имеет место применение пластиковой карты «VISA», которая обслуживается коммерческим банком АКБ «Мегаполис». Эта карта является расчетной и открыта на имя генерального директора, с помощью, которой он может распоряжаться деньгами на расчетном счете. Для учёта операций по движению средств на валютных счетах в бухгалтерии открыт счёт 52 «Валютный счёт», но движений по нему в последнее время не осуществляется. Предприятие составляет «Отчёт о движении денежных средств», который является главной информационной базой для анализа денежных потоков. В целом бухгалтерский финансовый учет денежных средств ООО «Декарта» ведется в соответствии с действующим законодательством. Однако в учете денежных средств ООО «Декарта имеются некоторые недостатки: – нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в кассу предприятия, поэтому кассиру следует предоставить надлежащую охрану и специальное транспортное средство при доставке денег на предприятие. – отсутствует программа внутрихозяйственного контроля за использованием денежных средств, наличие которой систематизирует данный процесс; – финансовые службы предприятия недостаточно полно занимаются анализом денежных потоков предприятия с целью последующего принятия решений об их оптимизации, т.е. управленческий учет денежных средств на предприятии поставлен недостаточно четко. Для выполнения всех поставленных в выпускной квалификационной работе задач были сделаны следующие рекомендации, направленные на совершенствование учета в ООО «Декарта»: 1. усиление системы внутреннего контроля компании; 2. разработка программы внутрихозяйственного контроля движения денежных средств на предприятии; 3. разработка рекомендаций по открытию сберегательного счета, для осуществления переводов свободных денежных средств с целью получения дополнительного дохода выраженного в начислении процентов по вкладам; 4. совершенствование автоматизации учета денежных средств. Доклад окончен, спасибо за внимание.
