Глава 1. Теоретические и методологические основы определения кредитного рейтинга заемщика

1.1 Понятие кредитоспособности и кредитного рейтинга заемщика

Для снижения кредитного риска банки осуществляют анализ кредитоспособности заемщика. Понятие кредитоспособности неразрывно связано с сущностью кредита, одна из основных черт которого, отличающая его от других экономических категорий, заключается в возврате стоимости, уступаемой кредитором заемщику, на основе платности.

Кредитор должен тщательно изучить потенциального заемщика, оценить его кредитоспособность, т.е. способность полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам (основному долгу и процентам).

В отличие от более широкого понятия «платежеспособность», которая предполагает возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды имеющейся у него задолженности, кредитоспособность характеризует возможность погашения лишь ссудной задолженности.

Границы анализа и изучения кредитоспособности зависят от размера и срока ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, его взаимоотношений с банком в прошлом. Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.

На основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его ссудной политики. Как правило, банки при оценке кредитоспособности заемщика формируют его кредитный рейтинг на основе изучения следующих вопросов: качество менеджмента фирмы; страновой риск; общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик; конкурентное положение заемщика в отрасли; влияние изменения рыночной конъюнктуры на объемы производства и сбыта; степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков; острота конкуренции с аналогичными фирмами; качество выпускаемой продукции и ее ассортимент; уровень отношений кредитора с его клиентами-заемщиками (возникающий при ведении их текущих счетов, зависящий от степени открытости клиента, его готовности предоставить информацию о своей деятельности); краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития предприятия-заемщика; степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений, принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам; вовлеченность заемщика в судебные разбирательства, степень зависимости от государственных дотаций вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика[1].

Что касается чисто бухгалтерской информации, используемой для оценки кредитоспособности заемщика и включаемой в его кредитный рейтинг, то полнота ее зависит от вида клиента (физическое лицо или юридическое), формы собственности юридического лица и др.

Заемщик – юридическое лицо (за исключением кредитных организаций) должен предоставить в банк следующие виды отчетности:

-       годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме;

-       публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;

-       форма №1 «Бухгалтерский баланс» за последний отчетный период;

-       форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату.

Заемщик – кредитная организация предоставляет следующие документы:

-       годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме;

-       публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;

-       форма отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (в виде оборотной ведомости) на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России №205-П.

Заемщик – физическое лицо предоставляет:

-       заверенные работодателем справку с места работы и справку о доходах физического лица;

-       иные документы, подтверждающие доходы физического лица[2].

Кроме того, Банк России рекомендует коммерческим банкам принимать во внимание следующую информацию при оценке кредитоспособности заемщика в случае ее доступности:

-       отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;

-       управленческую отчетность и иную управленческую информацию;

-       бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;