Глава 1. Теоретические основы проведения валютных операций в коммерческом банке

1.1 Понятие валютного рынка, его сущность и место на финансовом рынке. Участники валютного рынка, его основные функции

Исчерпывающий перечень валютных операций указан в п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона. Законодатель объединил одной категорией "валютные операции" практически не имеющие общей правовой природы явления. Представляется, что объединяющим признаком выступает "иностранный элемент": объект правоотношения (валютные ценности), субъект правоотношения (нерезидент), территория, на которой осуществляется правоотношение (пересечение таможенной территории России). Данное замечание не является критикой соответствующей нормы: очевидно, законодатель не преследовал цели объединения в категорию "валютных операций" однопорядковых явлений, но закрепление перечня отношений, подвергаемых административному (валютному) регулированию и контролю со стороны государства.

Валютные операции между резидентами

Основной постулат валютного регулирования валютных операций между резидентами заключается в том, что такие операции запрещены Законом (п. 1 ст. 9). Вместе с тем из общего правила есть целый ряд исключений, который и по смыслу, и по содержанию представляет собой не что иное, как перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами.

Валютные операции, не включенные в данный перечень, осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками (п. 1 - 2 указания ЦБ РФ N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками" от 28 апреля 2004 г^[1].).

Существенная детализация некоторых из вышеуказанных валютных операций была проведена в отдельном нормативно-правовом акте Банка России, а именно в Инструкции ЦБ РФ N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" от 28 апреля 2004 г^[2]. Настоящая Инструкция содержит главу 3 "Операции с наличной валютой и чеками", которая различает две группы таких операций. Первая группа объединяет операции с наличной валютой и чеками, которые могут осуществлять обменные пункты, вторая группа операций предполагает их выполнение уполномоченными банками, их филиалами, дополнительными офисами, кредитно-кассовыми офисами, операционными кассами вне кассового узла и иными внутренними структурными подразделениями уполномоченных банков. Очевидно, что вторая группа операции значительно шире первой, т.к. включает все виды операций первой группы плюс 16 новых видов.

3) Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

На сегодня одним из основных источников дохода для многих российских банков, наряду с доходами, получаемыми от кредитования, расчетно-кассового обслуживания, совершения сделок с ценными бумагами, являются доходы, полученные от проведения валютных операций. Соответственно, в теории анализа банковской деятельности анализу валютных операций отводится в некотором смысле особенное место. Специфика анализа валютных операций на поверхности: ^[3]

1.      она определяется непосредственно спецификой самих операций. Валютные операции коммерческих банков в целом характеризуются крупными объемами, существенной стоимостью и затратами при организации их проведения, более значительными рисками по сравнению с операциями в национальной валюте. Вместе с тем, эти операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей деятельности, спектр операций и доходы, расширять клиентскую базу, диверсифицировать активы. Они положительно сказываются на уровне деловой репутации банка, а также квалификации его персонала и руководителей;

2.      все валютные операции, совершаемые российскими коммерческими банками, напрямую зависят и взаимосвязаны с особенностями развития и функционирования национального валютного рынка;