1. Теоретические основы управления активами и пассивами коммерческого банка

1.1. Сущность и понятие активов коммерческого банка

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества во временное пользование третьими лицами [21, с. 75].

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости [26, с. 319]. Таким образом, прибыль и ликвидность – два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему главным образом привлеченные ресурсы.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах [14, с. 472]:

- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Основными характеристиками активов банка как операции по размеще-нию финансовых средств являются: размер, структура, качество. Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность [27, с. 251].

Ликвидность активов – способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.

Доходность активов – это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Рискованность – потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства.

Результаты активных операций банков отражаются в активе его баланса, показатели которого позволяют судить о характере вложений ресурсов банка по состоянию на определенную дату. В балансовых отчетах российских коммерческих банков можно выделить следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.

2. Средства в кредитных организациях.

3. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возмож­ные потери по ссудам).

4.     Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы.

5. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

6. Прочие активы.

По своему назначению активы можно разделить [40, с.97]:

1)   кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

2)    работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие ходы;

3)    инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

4)     капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

5)     прочие активы.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

К кассовым активам (денежным и приравненным средствам) относятся:

- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах платежные документы в валюте;

        - корреспондентский счет в ЦБ РФ и  коммерческих банках;

- средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ.