|
В процессе хозяйственной деятельности
предприятий всех форм собственности часто возникают ситуации, когда
привлекаются заемные средства для осуществления хозяйственной деятельности.
Привлекаемые заемные средства при этом
выступают в роли займов или кредитов.
Кредит в широком смысле - это система
экономических отношений, возникающих при передаче имущества в денежной или
натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего
возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как
правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.
Различают банковский кредит и
коммерческий кредит (займы).
Рассмотрим, что понимается под договором займа и кредитным договором.
В соответствии со статьей 807
Гражданского кодекса РФ [1] под договором займа понимается передача одной
стороной (заимодателем) в собственность другой стороне (заемщику) денежных
средств или других вещей, определенных родовыми признаками. По данному договору
заемщик должен возвратить заимодателю такую же сумму займа или равное
количество других полученных им вещей в срок, определенный договором. При этом
заимодатель имеет право на получение с заемщика процентов по займу в размере и
порядке, определенных условиями договора. В случае если заимодателем является
юридическое лицо, то независимо от суммы займа договор должен быть оформлен в
письменной форме.
При отсутствии в договоре условий о
размере процентов за пользование заемными средствами, их размер в соответствии
со статьей 809 Гражданского кодекса РФ [1] определяется по существующей в месте
нахождения заимодателя ставке банковского процента (ставкой рефинансирования)
на день уплаты суммы долга или его части. Если отсутствуют иные соглашения, то
проценты по договору выплачиваются ежемесячно.
По кредитному договору согласно статье
819 Гражданского кодекса РФ
[1] банк или иная кредитная организация (кредитор) предоставляет денежные
средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором,
а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за
пользование кредитом.
Ссуда – это передача
денег или материальных ценностей одними участниками договора займа другим на
условиях возврата и, как правило, с уплатой процента. Ссуда может быть в
коммерческой (товарной) форме и денежной (банковской) формах, т.е. это
привлеченные кредиты и займы. По способу выдачи банковские ссуды можно
разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит
направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его
собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в
затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на
оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по
кредитуемым мероприятиям.
По валюте кредита
выделяют: рублевые ссуды и валютные кредиты.
Основные отличия договора займа от кредитного договора
приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Отличия договора займа от кредитного договора
|
Виды отличий
|
Кредитный договор
|
Договор займа
|
|
По форме предоставления
|
Предоставляется только в виде денежных средств
|
Предоставляются любые вещи, в том числе денежные средства
|
|
По уплате процентов
|
Уплата процентов является обязательным условием
договора
|
Уплата процентов является необязательным условием
договора
|
|
По кредитору (заимодателю)
|
Средства могут предоставить только банк или
кредитная организация
|
Средства может предоставить любое юридическое или
физическое лицо
|
Долговые обязательства можно классифицировать по
различным признакам. Рассмотрим
подразделение кредитов и займов в соответствии с различными классификациями.
Кредиты
по форме заключенного договора подразделяются на следующие виды:
- кредитный договор;
- договор товарного кредита;
| 
