Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и  финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1. Роль финансового анализа в деятельности коммерческого банка

Современный коммерческий банк — это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности [12, с. 11].

Основополагающими принципами деятельности коммерческого банка являются: работа в пределах реально имеющихся ресурсов, экономическая самостоятельность, построение с клиентами взаимоотношений рыночного типа.

Конкурентоспособность коммерческому банку в современных условиях может обеспечить умение управленческого персонала  реально оценивать финансовую деятельность, правильно управлять движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении банков.

Чтобы управленческие решения принимались обоснованно, специалисты банка должны профессионально анализировать, с одной стороны, внутренние отношения, процессы, тенденции банка, с другой — все многообразные факторы, которые действуют на банк извне (в том и другом случае имеются в виду процессы и факторы как экономические и финансовые, так и политические, социальные, правовые, психологические, технико-технологические и др.).

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операции й в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросам. Выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений.  Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью Банка России. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности.

В  условиях мирового финансового  кризиса  как  никогда  актуальной становится  проблема  адекватной  оценки  устойчивости и ликвидности коммерческого банка. Однако прежде необходимо рассмотреть сущность самого понятия «устойчивость» и ликвидность применительно к коммерческому банку.

В  современной  экономической  отечественной  и  зарубежной литературе  нет  единого  мнения  относительно  сущности  категории «устойчивость  коммерческого  банка».  Это  объясняется  её  комплексным характером,  отражающим  не  только  внутренние,  но  и  внешние  факторы банковской  деятельности.  Под  устойчивостью  коммерческого  банка понимается  его  способность  достигать  равновесного  состояния  в существующей  экономической среде и удерживать данное  состояние в течение  относительно  длительного  периода  времени  в  условиях воздействия  изменяющихся  внешних  и  внутренних  факторов [28, с. 25].  На основе  анализа  составляющих  устойчивости  банка  выявлено,  что  в  условиях  рыночной  экономики,  приоритетной является финансовая устойчивость коммерческого банка, которая отражает экономическую устойчивость в соответствующих финансовых показателях.

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов коммерческого банка, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени [28, с. 25].