Глава 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности предприятия

1.1  Экономическая сущность и значимость оценки кредитоспособности

предприятия

В экономической литературе приводятся различные значения определения кредитоспособности и различные методологии ее оценки. Эти определения, методологии отличаются по формулировке, по принципиальному подходу, по количеству выявленных ошибок.

Так, согласно определению Шеремета А.Д., кредитоспособность – это способность заемщика  обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему [59, с. 269].

Согласно экономическому словарю, кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия  для своевременного погашения кредитов, оценивается в целом также как и платежеспособность. Кредитоспособность это не только наличие у предприятия возможности уплатить кредит, но и вернуть процент по нему [15, с. 102].

Согласно определению Ковалева В.В., кредитоспособность            предприятия – оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредитов, определение вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором [54, с. 219].

Под кредитоспособностью предприятия понимается его характеристика в качестве субъекта кредитных отношений, выражающая способность предприятия своевременно и полностью возвращать кредиты.

Кредитоспособность предприятия формируется в результате его экономической деятельности, показывает, насколько правильно оно управляет финансовыми ресурсами, рационально сочетает собственные и заемные источники, эффективно использует свой капитал и отдача от производственной деятельности, нормальны ли взаимоотношения с партнерами – предприятиями, кредиторами, бюджетом, акционерами и др. В конечном счете, она в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.

  Исходя из приведенных определений, можно сделать вывод, что кредитоспособность предприятия – это важная характеристика его финансового состояния. Предприятие кредитоспособно при наличии у него предпосылок для получения кредита и возможности своевременно возвратить взятый кредит с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли или других финансовых ресурсов.

Сущность кредитоспособности заключается в потенциальной  способности организации не потерять свою текущую платежеспособность после получения кредита и начала целевого использования данных привлеченных средств [54, с. 219].

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании: способности заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;  степени риска, который банк готов взять на себя;  размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;  условий предоставления ссуды.

Близким по смыслу является термин «платежеспособность клиента». Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определенную дату, поэтому платежеспособность является менее емким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента [54, с. 226].

Состояние платежной дисциплины  заемщика  имеет  немаловажное  значение для характеристики его кредитоспособности.  При  оценке  кредитоспособности  предприятия  следует   рассматривать неплатежи, в том числе суммы просроченных  платежей  -  поставщикам,  банку, финансовым органам - как самостоятельную группу,  а  не  распределять  их  в различные виды кредиторской задолженности.