Заключение
В целом по результатам анализа можно сделать следующие выводы. В 2006 г. анализируемое предприятие находилось в неустойчивом финансовом положении, так как генерировало денежные средства, недостаточные для покрытия необходимых платежей. В дальнейшем ситуация изменяется в лучшую сторону. В 2007-2008 гг. денежные потоки предприятия являются ликвидными, т.е. положительный денежный поток предприятия обеспечивает финансирование текущих обязательств.
Из результатов анализа мы видим, что предприятие генерирует денежные средства в основном в процессе текущей деятельности, и в 2007-2008 гг. эти средства способны обеспечить потребности как основной, так и инвестиционной и финансовой деятельности. Это также говорит об улучшении финансового положения предприятия в 2007-2008 гг. по сравнению с 2006 г.
Увеличение с каждым годом выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, а также увеличение расходования денежных средств от текущей деятельности, наибольший удельный вес в которых составляют расходы на приобретение товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, говорит о том, что предприятие развивается стабильно.
Регулярные расходы денежных средств на погашение займов и кредитов говорят о хорошем уровне платежеспособности анализируемого предприятия в 2007-2008 г., что подтверждается результатами коэффициентного анализа платежеспособности.
Так, мы видим, что в 2007-2008 гг. ООО «Бизнес-Групп-Инвест» улучшило свое финансовое положение. Денежные потоки предприятия сбалансированы, оно способно в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами, т.е. есть резерв денежной наличности.
Предложенные направления по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Бизнес-Групп-Инвест» состоят из 4 этапов: совершенствование системы планирования денежных потоков предприятия, повышение качества анализа денежных потоков предприятия, оптимизация движения денежных средств и оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии.
Для ООО «Бизнес-Групп-Инвест» приоритетными направлениями в совершенствовании организации денежных потоков должны стать:
1. Работа с дебиторами.
2. Мероприятия по разработке нормативов товарно-материальных ценностей.
3. Мониторинг стоимости привлечения кредитных ресурсов и условий кредитных договоров в различных банках ввиду низкой способности предприятия генерировать денежные потоки.
К мероприятиям, которые должны осуществляться предприятием постоянно, следует отнести:
1. Анализ доходов.
2. Анализ основных статей затрат.
3. Анализ существующей кредиторской задолженности.
4. Анализ существующей дебиторской задолженности.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
3. Федеральный закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (с изм. от 08.12.2003 г., 18.12.2006 г.);
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н;
5. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп. от 31 декабря 2004 г., 18 сентября 2006 г.);
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н;
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н;
8. МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств»
9. Аверчев И.В., Международные стандарты финансовой отчетности в задачах и примерах/ И.В. Аверчев. – М.: Эксмо, 2007. – 400 с. – (Справочник: руководителю и главному бухгалтеру);
10. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2007.
11. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие - М: «Дело и Сервис», 2003. – С.86
12. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/[Е.И. Бородина и др.]; под ред. О.В. Ефимовой и М.В. Мельник. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва: Омега-Л, 2007. – 451 с.: табл. – (Высшее финансовое образование);
13. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник для ВУЗов. 3-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2003.
14. Белов В.А. Денежные обязательства. - М.: Центр ЮнИнфоР, 2005.
15. Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и
статистика, 2004.
16. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2004, с.671.
17. Бланк И.А., Основы финансового менеджмента: В 2 т. – Т.2. – 3-е изд., стер. – Киев: Эльга: Ника-Центр, 2006. – 618 с.
18. Бойделл Т. Как улучшить управление организацией. М.: Экономика, 2005.
19. Боровиков В.И.. Денежное обращение, кредит и финансы. — М.:
Центр, 2003.
20. Бочаров В.В., Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2005. – 432 с.: ил. – (Серия «Академия финансов»)
21. Бочаров В.В., Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 240 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»);
22. Бреддик У. Менеджмент в организации. М.: Финансы и статистика, 2003.
23. Бригхэм Ю.Ф., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, СПб: Питер, 2004.
24. Булавина Л., Пипко В., Гаглазов М. Денежные средства и расчеты:
учет, анализ, аудит.-М.: Феникс, 2003.
25. Бурлачков В.К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы
для России. - М.: Эдиториал УРСС, 2004.
26. Володина Н.В., Анализ движения денежных средств. М., 2007
27. Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы. - М.: Международные отношения, 2004.
28. Гмошинский В.Г. Прогнозные возможности маркетинга. // Приборы и системы управления - 2004. - № 1.
29. Грибанова Н. И., Солодков В. Т. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. Иркутск: Изд-во Иркутского университета, 2004.
30. Долбунов А.А. Маркетинговая концепция управления предприятием. - М.: ПРИОР, 2003.
31. Дробозинов Л.А. Теория финансов. М.: Финансы и статистика, 2005.
32. Дудченко В. Маркетинговое управление. // Деловая жизнь. - 2005. - № 3.
33. Езерская О., Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков? // «Консультант», №7, апрель 2007 г.
34. Елисова И.Н. Кассовые операции. М.: Главбух, 2006.
35. Елфимов Г. Маркетинг - рыночная организация микроэкономики. // Ориентир. - 2004. - № 1, № 2.
36. Жарылгасова Б.Т., Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами, «Консультант бухгалтера», №8, август 2006 г.
37. Завьялов П. Конкурентоспособность и маркетинг. // Российский экономический журнал. - 2005. - № 12.
38. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н., Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 624 с.
39. Капустин В.Н. Планирование ресурсов производства – новый "русский хит” для менеджеров. (Что это такое, почему нужно этому учиться и как это внедрить). М.: ИНФРА-М, 2004.
40. Кизилов, Карасева М.Н. Учет денежных средств. М.: Экономика, 2006.
41. Кириченко Т.В., Финансовый менеджмент: Учебное пособие/Под ред. А.А. Комзолова. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и Ко», 2007. – 626 с.
42. Ковалев А.И. Управление финансами. Москва: Финансы и статистика, 2005.
43. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Экономика. 2004.
44. Ковалев В.В., Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 336 с.
45. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. М.: ИНФРА-М, 2007.
46. Козлов В.К., Уваров С.А., Щербаков В.В. Содержание и организация коммерческой деятельности. - М.: Финансы, 2004.
47. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы, М.: Финансы, 2004, с. 100.
48. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2002. – Стр. 345.
49. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П., Финансовый менеджмент: Учебник – М.: «ООО «Издательство Элит» - 2005» - 560 с.;
50. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
51. Пожидаева Т.А., Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. – М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.;
52. Попов В.М., Ляпунов С.И., Воронова Т.А. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2003.
53. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы // Консультант, №4, 2005, с.12.
54. Сорокина Е.В. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. — М.: Финансы и статистика, 2003.
55. Сорокина Е.М., Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 176 с.: ил.;
56. Справочник финансиста. / Под ред. Уткина Э. - М.: ЭКМОС, 2005.
57. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом, М.: Перспектива, 2006.
58. Управление использованием капитала / И.А. Бланк. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 656 с. – (Библиотека финансового менеджера; вып. 5)
59. Финансовое управление фирмой, М.: Экономика, 2005.
60. Хахонова. Учет, аудит и анализ денежных потоков. М.: Финансы, 2003.
61. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2003.
| 
