Основные юридические формы кредитования так же урегулированы в трех параграфах гл. 42 Гражданского кодекса, в которых содержатся правила о договоре займа, кредитном договоре, а также товарном и коммерческом кредите. (1)
Сфера применения кредитного договора ограничена.
Во-первых, кредиторами по такому договору выступают только банки и другие кредитные организации, во-вторых, кредитный договор устанавливает лишь сугубо денежное обязательство.
Кредитный договор заключают в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора, его считают ничтожным. (2)
Кредитный договор – это соглашение, по которому банк (или иная кредитная организация) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик в свою очередь обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на нее проценты.
Правовое регулирование кредитов осуществляют не только на основании норм о договоре кредита, но и на основании норм о договоре займа в части, не противоречащей сущности кредитного договора.
С точки зрения экономической теории кредит – это временное заимствование вещи или денежных средств, когда при помощи кредитных средств организация приобретает товарно-материальные ценности, объекты основных средств, производит выплаты работникам или другим организациям за оказанные ими услуги и т.п.
Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.
Заемщиком может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
Субъекты получения кредитов могут быть разного уровня – от частного лица, предприятия до государства.
Объект кредитования – это вещь, под которую выдают кредит и ради которой заключают кредитную сделку. Кредиты выдают под разные элементы материальных запасов.
Кредиты могут направлять на капитальные затраты по следующим направлениям:
– строительство производственных объектов;
– реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов и т.д.
Объект банковского кредитования может быть частным (то, подо что выдается кредит, обособляется, отделяется от объекта других кредитов) или совокупным (кредит выдают под множество объектов, не обособленных друг от друга).
Кредит не обязательно выдают на формирование материального объекта. Если у заемщика нет того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить кредит, объектом выступает его потребность в дополнительных ресурсах.
В широком смысле объект выражает материальный процесс в целом, который вызывает потребность в кредите и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключают кредитную сделку. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. (26)
В современном хозяйственном процессе основой кредита становится ссудный процент, причем если кредит является категорией обмена, то ссудный процент рассматривают как распределительную категорию.
Так как коммерческие организации банки не имеют экономической возможности приобретать денежные ресурсы за плату – они продают кредиты на платной основе. Платный характер кредита и порождает его движение в качестве капитала, а по этой причине взыскание ссудного процента становится основным правилом современной системы кредитования.
Очевидно, более правильно считать основой кредита его возвратность, базирующуюся на материальных процессах, на завершении кругооборота стоимости. Возврат кредита наступает в момент, когда наличие высвободившихся средств создает возможность ссудополучателю вернуть денежные средства, которые были получены им во временное пользование. Возвратность, являясь двусторонним процессом, имеет важное значение, как для кредитора, так и для заемщика.
Социально-экономическая основа кредита заложена в его общественном характере. Кредит по своей сути способствует реализации общественных целей, при которых: в обязательном порядке обеспечивается возвращение ссужаемой стоимости; совпадают интересы, как кредитора, так и заемщика; интересы одной из сторон кредитных отношений не могут превалировать.
Таким образом, можно с уверенностью сказать, что сущность кредита определяется как движение стоимости на условиях возвратности в интересах реализации общественных потребностей.
Принципы кредитования, которые должны соблюдать в процессе выдачи и погашения кредитов, – срочность возврата, обеспеченность, целевой характер и платность кредитования.
Срочность возврата предполагает возврат выданного кредита в установленных объемах и срок.
Обеспеченность кредита увязывает его выдачу и погашение с материальными процессами, гарантирующими возврат предоставленных денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным и полным.
Целевой характер кредита предусматривает выдачу и погашение кредита в соответствии с целями, заявленными при заключении кредитной сделки.
Платность кредита обуславливает плату за его использование, в частности в форме ссудного процента.
Под условиями кредитования понимают требования, которые предъявляют к определенным (базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.
Условия кредитования следующие: совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки; наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства; возможность реализации залога и наличие гарантий; обеспечение коммерческих интересов банка; заключение кредитного соглашения. (35)
Кредиты различают не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К таким критериям относят: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.
По связи кредита с движением капитала его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала.
Ссуда денег связана с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за счет ранее созданных накоплений.
Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик в этом случае использует заемные средства так, чтобы с их помощью получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала – типичный банковский кредит.
По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.
В зависимости от срока банковские кредиты делят на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.
Исходя из критерия платности кредита, выделяют банковские кредиты с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.
Плата за пользование кредитом дифференцируется по методам взимания. В этой связи различают кредиты со следующими условиями погашения:
– уплатой процентов равными долями на протяжении всего периода пользования кредитом (по специально оговоренному графику либо ежеквартально или раз в полугодие);
– уплатой процентов в момент погашения кредита;
– взиманием процентов в момент предоставления кредита.
Критерием классификации кредита является также обеспеченность кредита. В зависимости от обеспечения кредиты делят на залоговые и беззалоговые (бланковые). В качестве предметов залога выступают: недвижимость, оборудование, товар в обороте, ценные бумаги. При работе с залоговым обеспечением достигается согласие банка и заемщика по оценке залога. Обычно залоги оценивают сами банки или дружественные им оценочные компании.
Серьезное основание для выделения кредита – его размер. В банковской практике регламентируются крупные кредиты. К ним в России относят кредиты, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка. (37)
Существует три метода кредитования: по обороту, по остатку, оборотно-сальдовый.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. В этой связи кредит выдают на оплату обязательств (платежных документов).
При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в кредите. К примеру, предприятие может закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и затем обратиться в банк за кредитом под их обеспечение, компенсируя произведенные затраты.
При сочетании кредитования по обороту и по остатку образуется оборотно-сальдовый метод: кредит на первой стадии выдают по мере возникновения в нем потребности, а на второй – погашают в строго определенные сроки, которые могут не соответствовать объему высвобождающихся ресурсов.
Организационно движение (выдача и погашение) кредита отражают на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это счет, на котором отражают долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение кредитов. Для ссудных счетов характерна общая конструкция: выдача кредита проходит по дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда показана по левой, дебетовой, стороне ссудного счета.
По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными (клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах) и счетами для целей расходования валюты кредита – своего рода счетами с кредитовым оборотом со снижающимся дебетовым сальдо.
По цели выделяют накопительно-расходные ссудные счета. К примеру, депозит клиента систематически пополняется за счет новых накоплений, но их расходование всегда превышает поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.
Контокоррент – это счет, на котором отражают все платежи предприятий. По нему проходят затраты по основной производственной деятельности, по расширению и модернизации основных фондов.
Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования, какой ссудный счет, какой режим выдачи и погашения кредитов ему больше подходят.
В соответствии с требованиями Банка России предоставление кредита осуществляют: в разовом порядке; многоразово в меру потребности, в пределах открываемой заемщику линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении; посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетового сальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском) счете; на базе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального кредита); другими способами.
Сходства и различия договора займа, кредитного договора, договоров товарного и коммерческого кредита обобщены в приложении 1.
СКАЧАТЬ ДИПЛОМ БЕСПЛАТНО -
СКАЧАТЬ
|