СКАЧАТЬ РАБОТУ БЕСПЛАТНО -
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Обороты за январь-февраль 2000г. по счетам синтетического учета
(выписка из Главной книги)
№ счета Остаток на начало года Обороты за январь-февраль Остаток на 01 марта
2000г.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 2881600 833650 - 3715250
02 1061390 - 72420 1133810
04 7000 28400 - 35400
05 1800 - 10800 12600
08 40800 1115430 857650 298580
10 794580 1877070 1402570 1269080
19 84820 300700 188540 196980
20 64820 2953700 2801710 216810
26 - 891600 891600 -
43 140700 2801710 2125900 816510
50 - 480120 480120 -
51 208900 5484820 5529410 164310
58 - 200000 - 200000
60 682000 2599320 2859110 941790
62 426000 4345200 4174830 596370
66 510000 310000 780000 980000
68 587700 1206200 1528300 909800
69 68730 184300 323900 208330
70 174000 475930 820000 518070
71 - - 141600 133500 8100
76 - - 348300 1210380 862080
80 650000 - - 650000
83 630520 - - 630520
84 286080 120870 - 165210
90 - - 4345200 4345200
96 - - 24000 24000
97 3000 42000 26000 19000
99 - - 295120 795300 500180
Итого 4652220
4652220
31381240
31381240
7536390
7536390
Журнал хозяйственных операций за март 2000г.
№ п/п Содержание операции Основание: наименование первичного документа Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Д К
1 2 3 4 5 6
1 Отражена задолженность учредителей по вкладам в УК Учредительные документы 50000 75-1 (А+) 80 (П+)
2 Поступление активов, внесенных учредителями в счет вкладов в УК:
1.наличные денежные средства
2.персональный компьютер Акты приемники-передачи ОС, ПКО, учредительные документы
34000
16000
50 (А+)
08 (А+)
75-1 (А-)
75-1 (А-)
3 Акцептован счет подрядной строительно-монтажной организации за выполненные работы по возведению склада:
в том числе:
1. СМР – 110000
2. НДС – 22000 Счет, акт о выполнении работ
132000
110000
22000
08 (А+)
19 (А+)
76 (П+)
76 (П+)
4 Оплачен счет подрядной строительно-монтажной организации за выполненные работы по возведению склада Платежное поручение, выписка из расчетного счета 132000 76 (П-) 51 (А-)
5 Введен в эксплуатацию склад Акт приемки-передачи ОС 110000 01 (А+) 08 (А-)
6 Оприходовано оборудование, полученное безвозмездно от другого предприятия Акт приемки-передачи ОС 8000 08 (А+) 98-2 (П+)
7 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
1. первоначальная стоимость
2. износ на дату выбытия
3. остаточная стоимость
4. оприходование материалов, поступивших в связи с ликвидацией в оценке возможного использования Акт о ликвидации ОС
11000
10000
1000
1000
01-2 (А+)
02 (П-)
91-2 (П-)
10 (А+)
01 (А-)
01-2 (А-)
01-2 (А-)
91-1 (П+)
8 Начислена амортизация ОС:
1.административного здания
2.производственного
оборудования Расчет бухгалтерии
15600
21800
26 (А+)
20 (А+)
02 (П+)
02 (П+)
9 Начислен резерв на предстоящий ремонт ОС Расчет бухгалтерии 12000 20 (А+) 96 (П+)
10 Начислен износ нематериальных активов (программных продуктов), используемых в управлении фирмой Расчет бухгалтерии 5400 26 (А+) 05 (П+)
11 Реализована база данных для ПК:
1. первоначальная стоимость
2. износ
3. остаточная стоимость
4. договорная цена, в том числе НДС – 1400
5. Отражением НДС при реализации НА
6. результат от реализации
7. поступление денег на расчетный счет Акт приемки-передачи НА, расчет бухгалтерии. Платежное поручение, выписка из расчетного счета
6300
2800
3500
8400
1400
3500
8400
04 (А+)
05 (П-)
91-2 (П-)
62 (А+)
91-2 (П-)
91-9 (П-)
51 (А+)
04 (А-)
04 (А-)
04 (А-)
91-1 (П+)
68 (П+)
99 (П+)
62 (А-)
12 Предъявлен счет организации-поставщика за материалы-всего:
в том числе:
1. Договорная цена – 760000
2. НДС – 152000 Приходный ордер, счет - фактура
912000
760000
152000
10 (А+)
19 (А+)
60 (П+)
60 (П+)
13 Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы, в том числе НДС – 96667 Платежное поручение, выписка из расчетного счета 580000
96667 60 (П-)
68 (П-) 51 (А-)
19 (А-)
14 Списаны материалы, израсходованные на производство Требование 875000 20 (А+) 10 (А-)
15 Поступил хоз. инвентарь от подотчетного лица, без НДС Авансовый отчет 8400 10 (А+) 71 (А-)
16 Переданы со склада в эксплуатацию хоз. инвентаря Требование 151000 20 (А+) 10 (А-)
17 Начислена заработная плата за март - всего:
в том числе:
1. производственным рабочим
2. административно-управленческому персоналу Расчетная ведомость
420000
280000
140000
20 (А+)
26 (А+)
70 (П+)
70 (П+)
18 Из начисленной заработной платы удержан подоходный налог Расчетная ведомость 40500 70 (П-) 68 (П+)
Произведены отчисление на социальное страхование и социальное обеспечение от начисленной заработной платы
19
20%:
в том числе:
1. в Пенсионный фонд – всего:
в том числе:
1.1. производственных рабочих
1.2. административно-управленческого персонала
2. в Фонд обязательного медицинского страхования – всего 3,1%:
в том числе:
2.1. производственных рабочих;
2.2. административно-управленческого персонала;
3. на государственное социальное страхование – всего 2,9%:
в том числе:
3.1. производственных рабочих;
3.2. административно-управленческого персонала;
ВСЕГО: Расчетная ведомость 117600
78792
38808
15120
10130
4990
22680
15195
7485
155400
20 (А+)
26 (А+)
20 (А+)
26 (А+)
20 (А+)
26 (А+)
69-2 (П+)
69-2 (П+)
69-3 (П+)
69-3 (П+)
69-1 (П+)
69-1 (П+)
20 Начислены платежи в бюджет от фонда оплаты труда - сбор на нужды образовательных организаций Расчетная ведомость 4200 20 (А+) 68 (П+)
21 Перечислены с расчетного счета платежи в обязательные государственные внебюджетные фонды - всего:
в том числе:
1. в ПФ РФ
2. в ФСС РФ
3. в ФОМС РФ Платежные поручения, выписка из расчетного счета
107900
79200
14760
9840
69-2 (П-)
69-1 (П-)
69-3 (П-)
51 (А-)
51 (А-)
51 (А-)
22 Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет подоходного налога Платежное поручение, выписка из расчетного счета 749200 68 (П-) 51 (А-)
23 Получены деньги с расчетного счета в кассу по чеку Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер 391000 50 (А+) 51 (А-)
24 Выдано из кассы:
1. заработная плата за февраль
2. подотчетным лицам на командировочные расходы Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
307000
82000
70 (П-)
71 (А+)
50 (А-)
50 (А-)
25 Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы организации Выписка из расчетного счета, РКО 36000 51 (А+) 50 (А-)
26 Оприходована на складе готовая продукция Ведомость выпуска ГП 986940 43 (А+) 20 (А-)
27 Списаны на затраты командировочные расходы Авансовый отчет 64300 26 (А+) 71 (А-)
28 Отгружена покупателям готовая продукция и выставлен счет на ее оплату - всего:
в т.ч. НДС 20% - 480000 Счет-фактура, ТТН 2880000 62 (А+) 90-1 (П+)
29 Отражен НДС по реализованной продукции, подлежащий взносу в бюджет Счет-фактура 480000 90-3 (П-) 68 (П+)
30 Списана себестоимость отгруженной продукции Расчет бухгалтерии 1204500 90-2 (П-) 43 (А-)
31 Списаны общехозяйственные расходы на счет продаж.
Сумму определить Расчет бухгалтерии 276583 90-2 (П-) 26 (А-)
32 Определен и списан финансовый результат от продаж. Расчет бухгалтерии 918917 90-9 (П-) 99 (П+)
33 Поступили на расчетный счет:
1. оплата за реализованную продукцию
2. авансовые платежи в счет предстоящей отгрузки продукции Платежное поручение, выписка из расчетного счета, договор
980000
240000
51 (А+)
51 (А+)
62 (А-)
62 (А-)
34 Признаны должником и получены на расчетный счет штрафы за нарушение условий договора поставки Выписка из расчетного счета 384000
384000 76 (А+)
51 (А+) 91-1 (П+)
76 (А-)
35 Начислены доходы по ценным бумагам (финансовый вексель), принадлежащим организации Договор купли-продажи. Векселя 10000 58 (А+) 91-1 (П+)
36 Приобретены облигации, срок погашения которых более года Договор купли-продажи ЦБ, акт приемки-передачи 180000 58 (А+) 60 (П+)
37 Начислены дивиденды учредителям, физическим лицам Устав, расчет бухгалтерии 220000 84 (П-) 75 (П+)
38 Получен краткосрочный кредит банка на расчетный счет Платежное поручение, выписка из расчетного счета, кредитный договор 200000 51 (А+) 66 (П+)
39 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка Платежное поручение, выписка из расчетного счета, кредитный договор 300000 66 (П-) 51 (А-)
40 Определен и списан финансовый результат прочих доходов и расходов Расчет бухгалтерии 394000 91-9 (П-) 99 (П+)
41 Начислен налог на прибыль Расчет бухгалтерии 315940 99 (П-) 68 (П+)
42 Списан остаток прибыли на нераспределенную прибыль Расчет бухгалтерии 1500657 99 (П-) 84 (П+)
Итого 17430204
Счета синтетического учета
Счёт № 01 Счёт № 02
Дебет Кредит Дебет Кредит
№
опер Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет
С-до 3715250 7 22000 01,02,91 7 10000 01 С-до 1133810
5 110000 08 8 37400 26,
20
7 11000 01
Итого 121000 Итого 22000 Итого 10000 Итого
С-до 3814250 С-до 1161210
Счёт № 04 Счёт № 05
Дебет Кредит Дебет Кредит
№
опер. Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет
С-до 35400 11 12600 04,05,91 11 2800 04 С-до 12600
11 6300 04 10 5400 26
Итого 6300 Итого 12600 Итого 2800 Итого 5400
С-до 29100 С-до 15200
Счёт № 08 Счёт № 10
Дебет Кредит Дебет Кредит
№
опер Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет
С-до 298580 5 110000 01 С-до 1269080 14 875000 20
2 16000 75 7 1000 91 16 151000 20
3 110000 76 12 760000 60
6 8000 98 15 8400 71
Итого 134000 Итого 110000 Итого 769400 Итого 1026000
С-до 322580 С-до 1012480
Счёт № 19 Счёт № 43
Дебет Кредит Дебет Кредит
№
опер Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор
счет
С-до 196980 13 96667 68 С-до 816510 30 1204500 90
3 22000 76 26 986940 20
12 152000 60
Итого 174000 Итого 96667 Итого 986940 Итого 1204500
С-до 274313 С-до 598950
Счёт № 20 Счёт № 26
Дебет Кредит Дебет Кредит
№
опер Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет
С-до 216810 26 986940 43 С-до - 31 276583 90
8 21800 02 8 15600 02
9 12000 96 10 5400 05
14 875000 10 17 140000 70
16 151000 10 19 51283 69
17 280000 70 27 64300 71
19 104117 69
20 4200 68
Итого 1448117 Итого 986940 Итого 276583 Итого 276583
С-до 677987 С-до -
Счёт № 50 Счёт № 75
Дебет Кредит Дебет Кредит
№
опер Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет №
опер Сумма Кор.
счет №
опер. Сумма Кор.
счет
С-до - 24 389000 70 С-до - 2 50000 08
2 34000 72 25 36000 51 1 50000 80 37 220000 84
23 391000 51
| 
