СКАЧАТЬ РАБОТУ БЕСПЛАТНО -
ЧАСТЬ 1
Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования (тыс. руб.)
Хозяйственные средства (имущество) № по табл. 1 Сумма Источники образования хозяйственных средств (обязательства) № по табл. 1 Сумма
1 2 3 4 5 6
I. Собственные основные средства I. Капитал и резервы
1. Здания и сооружения 9, 18, 20, 33 32905 1. Уставный капитал 47 62040
2. Машины и оборудование 24 11260 2. Резервный капитал 11 14
3. Транспортные средства 3, 31 26320 3. Добавочный капитал 45 300
4. Инструменты и хозяйственный инвентарь 16, 27 6548 4. Целевое финансирование 42 22
Итого: 77033
5. Резервы по сомнительным долгам 39 5
II. Долгосрочные вложения 6. Износ основных средств 37 9020
5. Нематериальные активы 21, 28 214 7. Износ нематериальных активов 41 16
6. Долгосрочные финансовые вложения 13, 38 88,7 8. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 48 8612,8
7. Капитальные вложения 25 165 Итого: 80029,8
Итого: 467,7
II. Долгосрочные и краткосрочные обязательства
III. Оборотные активы 1. Долгосрочные кредиты банков - -
1. Сырье и материалы 4, 7, 10, 22 776,9 2. Краткосрочные кредиты банков 34 30
2. Топливо 29 53 3. Расчеты с персоналом по оплате труда 14 190,5
3. Запасные части 2 395 4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 5, 19, 36 62,6
4. Спецодежда (инвентарь со сроком полезного использования меньше года) 6 504 5. Расчеты по социальному страхованию. Расчеты с бюджетом 8, 23 23,3
5. Незавершенное производство 26 990 6. Расчеты с депонентами 32 8
6. Расходы будущих периодов 44 4 7. Расчеты с разными кредиторами 17 7,2
7. Готовая продукция 43 3 8. Доходы будущих периодов - -
8. Расчеты с персоналом за форменную одежду, за товары, проданные в кредит 30 3,7 9. Резервы предстоящих расходов - -
9. Денежные средства в кассе 15 0,8 10. Задолженность учредителям по выплате дивидендов 35 64
10. Денежные средства на расчетном счете 1 130 Итого: 385,6
11. Расчеты с подотчетными лицами 12 3,6
12. Расчеты с разными дебиторами 40, 46 50,7
Итого: 2914,7
Всего имущества 80415,4 Всего обязательств 80415,4
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
(тыс. руб.)
АКТИВ код стр. Сумма
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110 198
Основные средства 120 68013
Незавершенное строительство 130 165
Долгосрочные финансовые вложения 140 88,7
Прочие внеоборотные активы 150 -
Итого по разделу I 190 68464,7
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:
210 2725,9
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1728,9
затраты в незавершенном производстве 213 990
готовая продукция и товары для перепродажи 214 3
товары отгруженные 215 -
расходы будущих периодов 216 4
Дебиторская задолженность, в том числе: 240 58
покупатели и заказчики 241 50,7
прочие дебиторы 246 7,3
Краткосрочные финансовые вложения 250 -
Денежные средства 260 130,8
касса 261 0,8
расчетные счета 262 130
валютные счета 263 -
Прочие оборотные активы 270 -
Итого по разделу II 290 2914,7
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 71379,4
ПАССИВ код стр. Сумма
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 62040
Добавочный капитал 420 300
Резервный капитал 430 14
Целевое финансирование 460 22
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 8612,8
Итого по разделу III 490 70988,8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 -
Итого по разделу IV 590 -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 30
Кредиторская задолженность, в том числе: 620 291,6
поставщики и подрядчики 621 62,6
задолженность перед персоналом организации 624 190,5
задолженность перед внебюджетными фондами 625 14
задолженность перед бюджетом 626 9,3
прочие кредиторы 628 15,2
Задолженность перед учредителями по выплате доходов 630 64
Резервы предстоящих расходов 650 5
Итого по разделу V 690 390,6
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 71379,4
ЧАСТЬ 2
Журнал хозяйственных операций предприятия за месяц (тыс. руб.)
№ п/п Содержание операций Сумма Корреспонденция счетов
1 2 3 4 5
1 Поступили от поставщика и приняты на учет по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика) 800
800 15
10 60
15
2 Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика 420 15 60
3 Приняты на учет наценки поставщика, указанные в счете 200
620 15
16 60
15
4 Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика 284 19 60
5 Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы 14,2 60 51
6 НДС по принятым к учету материалам, топливу, запасным частям принимается к зачету 2,3 68 19
7 Начислена амортизация со стоимости основных средств используемых:
1) для изготовления продукции
2) для общецехового назначения
3) для общехозяйственного назначения
30,5
10
1
20
25
26
02
02
02
8 Списывается стоимость материальных ценностей, израсходованных на:
1) изготовление продукции
2) общепроизводственные нужды
3) общехозяйственные нужды
4) упаковку готовой продукции 46
12,8
2,4
21
20
25
26
44
10
10
10
10
9 Начислена оплата труда:
1) рабочим основного производства
2) персоналу цехов
3) работникам административно-управленческого персонала 31
16,3
4,6
20
25
26 70
70
70
10 Произведены отчисления во внебюджетные фонды:
1) рабочим основного производства
2) персоналу цехов
3) работникам административно-управленческого персонала
8,1
4,2
1,2
20
25
26
69
69
69
11 Распределяются и списываются отклонения, относящиеся к стоимости материальных ценностей, израсходованных на:
1) изготовление продукции
2) общепроизводственные нужды
3) общехозяйственные нужды
4) упаковку готовой продукции
11,3
3,1
0,6
5,1
20
25
26
44
16
16
16
16
12 По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость продукции:
1) общепроизводственные расходы
2) общехозяйственные расходы
46,4
9,8
20
20
25
26
13 Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция 1050 43 20
14 Начислена амортизация со стоимости здания склада готовой продукции 2,5 44 02
15 Начислена оплата труда работникам склада готовой продукции за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям 18 44 70
16 Произведены отчисления во внебюджетные фонды с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции покупателям 4,7 44 69
17 Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию 625 62 90
18 Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом 1,2 44 71
19 По окончании месяца списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям 476 90 43
20 По окончания месяца списываются расходы по реализации готовой продукции 52,5 90 44
21 Поступили платежи от покупателей на реализованную им продукцию 625 51 62
22 Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги 5,1 70 68
23 Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных сумм 70,4 50 51
24 Выплачена заработная плата 44,8 70 50
25 По окончании месяца определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции 96,5 90 99
ИТОГО: 6477,6
Схемы счетов бухгалтерского учета
Д-т 01 К-т Д-т 02 К-т
Сн 77033 - - Сн 9020
- 7) 41,5
14) 2,5
Об. - Об. - Об. - Об. 44
Ск 77033 Ск 9064
Д-т 04 К-т Д-т 05 К-т
Сн 214 - - Сн 16
- -
Об. - Об. - Об. - Об. -
Ск 214 Ск 16
Д-т 08 К-т Д-т 10 К-т
Сн 165 - Сн 1728,9 8) 82,2
- 1) 800
Об. - Об. - Об. 800 Об. 82,2
Ск 165 Ск 2446,7
Д-т 15 К-т Д-т 16 К-т
Сн - 1) 800
3) 620 Сн - 11) 20,1
1) 800
2) 420
3) 200 3) 620
Об. 1420 Об. 1420 Об. 620 Об. 20,1
Ск - Ск 599,9
| 
