СКАЧАТЬ РАБОТУ БЕСПЛАТНО -
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Хозяйственные операции за декабрь 2009г.
№ п/п Основание для записи Содержание хозяйственной операции ДТ КТ Сумма (руб.)
1 2 3 4 5 6
1а С/ф №173215 от 03.12.2009 Акцептован счет-фактура ООО СТЭК на поступление материалов на склад 10 60 382944,07
1б То же НДС 18% 19 60 68929,93
2а С/ф №2795 от 28.11.2009 и договор №134 от 10.10.2009 Акцептован счет АО Альтаир на покупку станка ВТ-2304 08 60 431525,42
2б То же НДС 18% 19 60 77674,58
3а С/ф №2900 от 28.11.2009 Акцептован счет АО АТК на доставку станка ВТ-2304 08 60 8205,08
3б То же НДС 18% 19 60 1476,92
4 Акт приема-передачи от 01.12.2009 Станок ВТ-2304 принят в эксплуатацию 01 08 439730,50
5а Требование №473 от 03.12.2009 Отпущены со склада материалы для производства продукции 20 10 882500
5б Требование №414 от 05.12.2009 Отпущены со склада материалы на обслуживание оборудования 25 10 323833
6а Расчет по нормам Начислена амортизация по административным зданиям 26 02 12030
6б Расчет по нормам Начислена амортизация по производственному оборудованию 20 02 48550
7 Расчет по нормам Начислена амортизация по НМА 26 05 5115
8 Выписка по р/счету Оплачены счета поставщиков ООО СТЭК и АО Альтаир 60 51 961074
9а С/фактура НДС по станку ВТ-2304 предъявлен к возмещению 68 19 79151,50
9б С/фактура НДС по материалам предъявлен к возмещению 69 19 68929,93
10 Требование №475 от 06.12.2009 Отпущены смазочные материалы по уходу за цеховым оборудованием 25 10 288484
11 Требование №476 от 06.12.2009 Передана работникам спец. одежда по фактической себестоимости 10 10 146775
12 Расчет Списана оснастка основного производства 20 10 73384
13 Требование №477 от 08.12.2009 Отпущены материалы на ремонт административного здания по фактической себестоимости 26 10 35733
14а С/ф №121 от 12.12.2009 Отгружен станок ТМ-402 ЗАО «КВАРЦ» по договорной стоимости 62 91/1 466588
14б С/ф №121 от 12.12.2009 НДС по станку ТМ-402, отгруженному ЗАО «КВАРЦ» 91/3 68 71174,44
15 Выписка по р/счету Поступила оплата за станок ТМ-402 от ЗАО «КВАРЦ» в полном объеме 51 62 466588
16а Расчет Списана сумма амортизации по станку ТМ-402 02 01 22360
16б Расчет Списана остаточная стоимость станка ТМ-402 91/2 01 290330
17 Выписка по р/счету Поступила выручка за отгруженную продукцию от ООО «Радуга» 51 62 251243
18 Выписка по р/счету Оплачены расходы по содержанию производственных помещений (отопление, освещение, аренда) 60 51 303190
19 Выписка по р/счету Получен штраф за нарушение условий договора, признанный фирмой «Союз» 51 91/1 87100
21а Табель, наряд Начислена з/плата рабочим основного производства 20 70 670000
21б Табель, наряд Начислена з/плата управленческому персоналу цехов 25 70 87100
21в Табель, наряд Начислена з/плата управленческому персоналу организации 26 70 100500
22а Расчет Начислены взносы в Пенсионный фонд (20%) рабочим основного производства 20 69/2 134000
22б Расчет Начислены взносы в Пенсионный фонд (20%) упр. персоналу цехов 25 69/2 17420
22в Расчет Начислены взносы в Пенсионный фонд (20%) упр. персоналу организации 26 69/2 20100
23а Расчет Начислены взносы в ФСС (2,9%) рабочим основного производства 20 69/1 19430
23б Расчет Начислены взносы в ФСС (2,9%) упр. персоналу цехов 25 69/1 2525,90
23в Расчет Начислены взносы в ФСС (2,9%) упр. персоналу организации 26 69/1 2914,50
24а Расчет Начислены взносы в ФОМС (3,1%) рабочим основного производства 20 69/3 20770
24б Расчет Начислены взносы в ФОМС (3,1%) упр. персоналу цехов 25 69/3 2700,10
24в Расчет Начислены взносы в ФОМС (3,1%) упр. персоналу организации 26 69/3 3115,50
25 Расчет Удержан НДФЛ 70 68 102912
26 Лист нетрудо-способности Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69/1 70 45917
27 Платежное поручение Оплачен штраф за нарушение условий договора 91/2 51 134335
28 Платежное поручение Перечислены суммы взносов в ПФ, ФСС, ФОМС 69 51 222976
29 Платежное поручение Перечислены суммы удержанного НДФЛ 68 51 102912
30 Чек №124151 С р/счета получено в кассу для выплаты з/платы, пособий по временной нетрудоспособности 50 51 903517
31 Р/П ведомость Выдана из кассы з/плата 70 50 898257
32 Р/П ведомость Депонирована не полученная з/плата 70 76 5260
33 Выписка по р/счету Поступила на р/счет выручка за ранее отгруженную ГП от ООО «Калибр» 51 62 270247
34 Расчет Начислена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 10 работникам (объем двигателя у всех а/м не более 2000 см )
26 73 12000
35 Выписка по р/счету Оплачены с р/счета общехозяйственные расходы 60 51 353165
36 Расчет Общепроизводственные расходы списываются на основное производство 20 25 722063
37 Расчет Общехозяйственные расходы списываются на основное производство 20 26 191508
38 Расчет Выпущена из производства готовая продукция по фактической с/стоимости и оприходована на склад:
Примечание: фактическая с/сть НЗП на конец месяца составила – 529490 40 20 2612605
39 Накладная от 29.12.2009 Оприходована поступившая на склад ГП по нормативной (плановой) с/сти 43 40 3151000
40 Расчет Отклонение фактической с/сти от плановой (нормативной) 90/2 40 538395
(сторно)
41 С/фактура Акцептован с/фактура ООО «Весна» за услуги по упаковке продукции (без НДС) 44 60 28474,80
42а ТТН/С-фактура Отгружена ГП ООО «ЛИК» 62 90/1 4921585
42б Выписка банка Получены на р/счет денежные средства от ООО «ЛИК» 51 62 2728800
43а С/фактура Акцептован счет за услуги по перевозке ГП 44 60 23728,81
43б С/фактура НДС от услуг за перевозку ГП 19 60 4271,19
43в Платежное поручение Оплачен счет АТП ха услуги по перевозке ГП 60 51 28000
44 Расчет Списана нормативная (плановая) с/сть реализованной продукции 90/2 43 3151000
45 Расчет Отражен НДС по реализованной за месяц ГП 90/3 68 750750,25
46 Расчет Коммерческие расходы отнесены на расходы на продажу 90/2 44 52203,61
47 Расчет Списан финансовый результат от реализации ГП 90/9 99 1506026,14
48 Расчет Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов 91/9 99 32992,40
49 Платежное поручение Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль за декабрь 2009г. 68 51 240330
50 Расчет Начислена фактическая годовая сумма налога на прибыль в бюджет (ставка 20%) 99 68 726163,71
51а Расчет Зачтены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль, произведенные в начале 2009г. 68 51 653300
51б Расчет Перечислено в окончательный расчет с бюджетом налог на прибыль 68 51 138860
52 Расчет Реформируется прибыль 2009г. 99 84 2511074,09
53 Учредительные документы Начислены дивиденды в размере 9% от источника прибыли учредителям организации 99 75 248348
54 Учредительные документы Произведены отчисления в резервный фонд предприятия в размере 5% 99 82 145232,74
55 Выписка г/банка Погашен ежемесячный платеж по кредиту 66 51 350000
56 Расчет Начислены проценты по кредиту в БУ за декабрь 2009г. 91/2 66 24856,16
57 Расчет Начислены проценты по кредиту в НУ за декабрь 2009г. 91/2 66 18707,52
58 Расчет Сверхнормативная разница в процентах по кредиту между БУ и НУ 99 66 6148,64
59 Выписка г/банка Перечислены проценты по кредиту за декабрь 2009г. 66 51 24856,16
Схемы счетов бухгалтерского учета
Д-т 01 К-т Д-т 02 К-т
Сн 10872652 16а) 22360
16б) 290330 16а) 22360 Сн 2170800
4) 439730,50 6а) 12030
6б) 48550
Об. 439730,50 Об. 312690 Об. 22360 Об. 60580
Ск 10999692,50 Ск 2209020
Д-т 04 К-т Д-т 05 К-т
Сн 414573 - - Сн 22310
- 7) 5115
Об. - Об. - Об. - Об. 5115
Ск 414573 Ск 27425
Д-т 08 К-т Д-т 10 К-т
Сн 309054 4) 439730,50 Сн 1444856 5а) 882500
5б) 323833
10) 288484
11) 146775
12) 73384
13) 35733
2а) 431525,42
3а) 8205,08 1а) 382944,07
11) 146775
Об. 439730,50 Об. 439730,50 Об. 529719,07 Об. 1750709
Ск 309054 Ск 223866,07
Д-т 19 К-т Д-т 20 К-т
Сн 388564 9а) 79151,50
9б) 68929,93 Сн 379890 38) 2612605
1б) 68929,93
2б) 77674,58
3б) 1476,92
43б) 4271,19 5а) 882500
6б) 48550
12) 73384
21а) 670000
22а) 134000
23а) 19430
24а) 20770
36) 722063
37) 191508
Об. 152352,62 Об. 148081,43 Об. 2762205 Об. 2612605
Ск 392835,19 Ск 529490
Д-т 25 К-т Д-т 26 К-т
Сн - 36) 722063 Сн - 37) 191508
5б) 323833
10) 288484
21б) 87100
22б) 17420
23б) 2525,90
24б) 2700,10 6а) 12030
7) 5115
13) 35733
21в) 100500
22в) 20100
23в) 2914,50
24в) 3115,50
34) 12000
Об. 722063 Об. 722063 Об. 191508 Об. 191508
Ск - Ск -
Д-т 40 К-т Д-т 43 К-т
Сн - 39) 3151000
40) -538395 Сн 317244 44) 3151000
38) 2612605 39) 3151000
Об. 2612605 Об. 2612605 Об. 3151000 Об. 3151000
Ск - Ск 317244
Д-т 44 К-т Д-т 50 К-т
Сн - 46) 52203,61 Сн 15017 31) 898257
41) 28474,80
43а) 23728,81 30) 903517
Об. 52203,61 Об. 52203,61 Об. 903517 Об. 898257
Ск - Ск 20277
Д-т 58 К-т Д-т 66 К-т
Сн 1433332 - 55) 350000
59) 24856,16 Сн 1300000
- 56) 24856,16
Об. - Об. - Об. 374856,16 Об. 24856,16
Ск 1433332 Ск 950000
Д-т 51 К-т Д-т 60 К-т
Сн 754858 8) 961074
18) 303190
27) 134335
28) 222977
29) 102912
30) 903517
35) 353165
43в) 28000
49) 240330
51а) 653300
51б) 138860
55) 350000
59) 20583 8) 961074
18) 303190
35) 353165
43в) 28000 Сн 630129
15) 466588
17) 251243
19) 87100
33) 270247
42б) 2728800 1а) 382944,07
1б) 68929,93
2а) 431525,42
2б) 77674,58
3а) 8205,08
3б) 1476,92
41) 28474,80
43а) 23728,81
43б) 4271,19
Об. 3803978 Об. 4416515,16 Об. 1645429 Об. 1027230,80
Ск 142320,84 Ск 11930,80
Д-т 62 К-т Д-т 68 К-т
Сн 730590 15) 466588
17) 251243
33) 270247
42б) 27288000 9а) 77674,58
9б) 68929,93
29) 102912
49) 240330
51а) 653300
51б) 138860 Сн 289691
14а) 466588
42а) 4921585 14б) 71174,44
25) 102912
45) 750750,25
50) 726163,71
Об. 5388173 Об. 3716878 Об. 1283483,43 Об. 1651000,40
Ск 2401885 Ск 657207,97
Д-т 69 К-т Д-т 70 К-т
26) 45917
28) 222976 Сн 182566 25) 102912
31) 898257
32) 5260 Сн 396466
22а) 134000
22б) 17420
22в) 20100
23а) 19430
23б) 2525,90
23в) 2914,50
24а) 20770
24б) 2700,10
24в) 3115,50 21а) 670000
21б) 87100
21в) 100500
26) 45917
Об. 268893 Об. 222976 Об. 1006429 Об. 903517
Ск 136649 Ск 293554
Д-т 75 К-т Д-т 76 К-т
- Сн 89444 - Сн 77044
53) 248348 32) 5260
Об. - Об. 248348 Об. - Об. 5260
Ск 337792 Ск 82304
Д-т 80 К-т Д-т 82 К-т
- Сн 1729380 - Сн 295000
- 54) 145232,74
Об. - Об. - Об. - Об. 145232,74
Ск 1729380 Ск 440232,74
Д-т 84 К-т
Д-т 99 К-т
- Сн 7786000 50) 726163,71
52) 248348
54) 145232,74
52) 2511074,09 Сн 2091800
52) 2511074,09 47) 1506026,14
48) 32992,10
Об. - Об. 2511074,09 Об. 3630818,54 Об. 1539018,54
Ск 10297074,09 Ск - Ск -
Д-т 90 К-т
Д-т 91 К-т
Сн - Сн - Сн 4 Сн -
40) -538395
44) 3151000
45) 750750,25
46) 52203,61
48) 1506026,14 42а) 4921585 14б) 71174,44
16б) 290330
27) 134335
48) 32992,40
56) 24856,16 14а) 466588
19) 87100
Об. 4921585 Об. 4921585 Об. 553688 Об. 553688
Ск - Ск - Ск - Ск -
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2010 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2010 01 01
Организация ООО «Березка» _______________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ___________________________________ИНН
Вид деятельности ________________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности _______________________________
_________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождения (адрес)__________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110 393 388
Основные средства 120 8702 8791
Незавершенное строительство 130 309 309
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 9404 9488
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210 2142 1070
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211 1445 224
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 380 529
готовая продукция и товары для перепродажи 214 317 317
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - -
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 388 392
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 730 2401
в том числе покупатели и заказчики 241 730 2401
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 2203 1594
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 5463 5457
БАЛАНС 300 14867 14945
Форма 0710001 с. 2
Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 1729 1729
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 295 440
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 9878 10297
Итого по разделу III 490 11902 12466
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 1300 950
Кредиторская задолженность 620 1576 1195
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 630 12
задолженность перед персоналом организации 622 396 294
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 183 137
задолженность по налогам и сборам 624 290 657
прочие кредиторы 625 77 95
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 89 334
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 2965 2479
БАЛАНС 700 14867 14945
Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910 - -
в том числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
на 1 января 2010 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2010 01 01
Организация ООО «Березка» __________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________ИНН
Вид деятельности ___________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности ___по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный год За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 26527 -
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (22533) -
Валовая прибыль 029 3974 -
Коммерческие расходы 030 (52) -
Управленческие расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 3922 -
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 - -
Проценты к уплате 070 - -
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие доходы 090 482 -
Прочие расходы 100 (449) -
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 3954 -
Отложенные налоговые активы 141 - -
Отложенные налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 (792) -
428 -
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 2733 -
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - -
Базовая прибыль (убыток) на акцию - -
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ведение бухгалтерского учета регламентируется законами, нормативными актами и положениями по бухгалтерскому учету.
Устанавливаемые законодательными документами правила предполагают многовариантность бухгалтерских решений. Поэтому каждое предприятие в соответствии со спецификой своей деятельности вправе выбрать те варианты, которые обеспечат ему наиболее эффективную работу.
Такие вопросы, как организация, форма и техника ведения бухгалтерского учета, предприятие решает самостоятельно. Ответственность за организацию бухгалтерского финансового учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Бухгалтерия предприятия обеспечивает обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе составление отчетности. Аппарат бухгалтерии взаимодействует со всеми подразделениями предприятия, получает все необходимые сведения для осуществления учета и составления отчетности.
К бухгалтерскому учету предъявляются следующие требования:
оценка имущества в рублях;
непрерывность учета во времени;
раздельный учет собственного имущества и имущества других организаций;
ведение учета методом двойной записи;
соблюдение равенства данных синтетического и аналитического учета.
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации осуществляют разнообразные операции, оказывающие влияние на бухгалтерскую отчетность.
Список использованной литературы
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Доходы организации: ПБУ 9/99: утв. приказом Минфина РФ, от 06 мая 1999 г. № 32н.
3. Расходы организации: ПБУ 10/99: утв. приказом Минфина РФ, от 06 мая 1999 г. № 33н.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31 ноября 2000 г. № 94н.
5. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2008. 208 с.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2008. 468 с.
7. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: практикум. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. 118 с.
|
