СКАЧАТЬ РАБОТУ БЕСПЛАТНО - 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ    3
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ    4
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    9
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    10
 
ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов являются налоги. 
Налог как экономическая категория представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. 
С переходом экономики нашего государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. 
Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели  и в каких размерах направлять полученную прибыль. 
В условиях развивающихся отношений в стране, организация стала юридически и экономически самостоятельной. Эффективное управление производственной деятельностью организации зависит от уровня информационного обеспечения ее отдельных подразделений и служб.
Организации имеют сложную производственную структуру, остро нуждаются в оперативной экономической и финансовой информации, помогающей оптимизировать управленческие решения. 
Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам. 
При этом они служат и средством связи гражданина, причем индивидуальный, с государством или с органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками. 
Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с государством, однако именно с гражданами он проявляется особенно четко в силу своей непосредственной связи с ними.

СКАЧАТЬ РАБОТУ БЕСПЛАТНО - 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Практическое занятие №1
Задание №1.
Определите земельный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости земельных участков.
Дано: 
1) Площадь земельного участка – 0,08 га.
2) Кадастровая стоимость 1 кв. м. – 840 руб.
3) Ставка земельного налога – 0,3%.
Решение:
Площадь земельного участка = 800 кв. м.
Сумма налога = Кадастровая стоимость x Ставку налога (0,3%)
Кадастровая стоимость, руб.    Сумма земельного налога, руб.
672000    2016

Практическое занятие №2
Задание №1.
Определите налог на имущество организации, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к средней стоимости имущества. Средняя стоимость имущества за квартал определяется путем деления на 4 стоимости имущества на 1.01; 1.02; 1.03; 1.04.
Дано:
1)    Стоимость имущества организации по балансу на:
1-В
1.01 – 460000 руб.
1.02 – 450300 руб.
1.03 – 480200 руб.
1.04 – 520000 руб.

2) Ставка налога – 0,55%.
Решение:
Сумма налога = средняя стоимость имущества x ставку налога (0,55%)
Средняя стоимость имущества, руб.    Сумма налога на имущество, руб.
477625    2627

Практическое занятие №3
Задание №1.
Дано:
1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя – 80 л.с.
2. Который зарегистрирован в ГАИ – 5 апреля.
3. Ставка налога с каждой л.с. – 8,50 руб.
Определите налог, подлежащий уплате в бюджет?
Решение:
При расчете налога неполный месяц оплачивается как полный.
Порядок расчета налога    Налог, подлежащий уплате в бюджет, руб.
80 x 8,50 / 12 x 9    510

Практическое занятие №4
Задание №1.
Определите НДС, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в % к добавленной стоимости.
Дано: 1) Стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) – 45000 руб.
2) Стоимость произведенной и реализованной продукции (без НДС) – 96000 руб.
3) Ставка НДС – 18%.
Решение:
Стоимость приобретенных сырья, материалов    Стоимость реализованной продукции    Сумма НДС, руб. (ст. 4 – ст. 2)
Порядок расчета    НДС    Порядок расчета    НДС    
1    2    3    4    5
45000x18%    8100    96000x18%    17280    9180

Практическое занятие №5
Задание №1.
Определите налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к прибыли. Прибыль предприятия – это разница между стоимостью реализованной продукции и затратами на ее производство и реализацию.
Дано:
1.    стоимость реализованной продукции – 520000 руб.
2.    себестоимость реализованной продукции – 280000 руб.
3.    ставка налога на прибыль – 24%.
Решение:
Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль = 520000 – 280000 = 240000 руб.
Налог на прибыль = 240000 x 24% = 57600 руб.
Сумма налога на прибыль, исчисленная по ставке 24%, распределяется c 2005 года в бюджеты разных уровней следующим образом: 
    сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет и составляет 15600 руб.; 
    сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ и составляет 42000 руб.

Практическое занятие №6
Задание №1.
Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь составили – 350000 руб.
Требуется:
1.    Определить сумму ЕСН, зачисляемую в федеральный бюджет.
2.    Определить суммы ЕСН, зачисляемые в ФОМС и общую сумму налога.
Решение:
Согласно главы 24 Налогового кодекса РФ адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
Налоговая база нарастающим итогом    Федеральный бюджет    Фонды обязательного медицинского страхования    Итого
        ФФОМС    ТФОМС    
До 280000 руб.    5,3%    0,8%    1,9%    8,0%
От 280001 до 600000 руб.    14840 руб. + 2,7% с суммы, превышающей 280000 руб.    2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280000 руб.    5320 руб. + 0,4% с суммы, превышающей 280000 руб.    22400 руб. + 3,6% с суммы, превышающей 280000 руб.
Свыше 600000 руб.    23480 руб. + 2% с суммы, превышающей 600000 руб.    3840 руб.    6600 руб.    33920 руб. + 2% с суммы, превышающей 600000 руб.

Расчет:
Налоговая база нарастающим итогом    Федеральный бюджет    Фонды обязательного медицинского страхования    Общая сумма налога, руб.
        ФФОМС    ТФОМС    
350000    16730    2590    5600    24920

Практическое занятие №7
Задание №1.
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1800000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру за счет:
1-й вариант – собственных средств в полном объеме;
2-й вариант – средств организации.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 750000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.
Требуется:
1.    Определить налоговые вычеты.
2.    Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.
3.    Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на возврат налоговым органом НДФЛ, и указать его порядок.
Решение:
1) В пункте 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ установлено три вида стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на самого налогоплательщика. Их размеры составляют 3000, 500 и 400 руб. за каждый месяц налогового периода. 
Если налогоплательщик имеет право на несколько из перечисленных стандартных вычетов, ему предоставляется максимальный из них (п. 2 ст. 218 НК РФ). Следовательно, максимальный стандартный налоговый вычет составит 3000 руб.
2) Сумма НДФЛ составит = (750000 – 3000 x 12) x 13% = 92820 руб.
3) Размер вычета равен реальным расходам на покупку жилья, но не более 1 млн. руб., если квартира была приобретена до 2008 года. И не более 2 млн. руб. при покупке недвижимости в 2008 году и позднее.
Если квартира куплена до 2008г., то сумма возврата НДФЛ будет составлять 130000 руб. (1000000 x 13%). За год налогоплательщику вернется 92820 руб., если сумма уплаченного НДФЛ не будет меняться, то за 1,4 года (130000 / 92820) сумма вернется.
Если квартира куплена после 2008г., то сумма возврата НДФЛ = 234000 руб. (1800000 x 13%). За год налогоплательщику вернется 92820 руб., если сумма уплаченного НДФЛ не будет меняться, то за 2,5 года (234000 / 92820) сумма вернется.

 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Созданная целостная система налогообложения четко и недвусмысленно устанавливает перечень налогов, которые могут применяться на территории РФ, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых и таможенных органов, разграничены полномочия органов государственной власти различного уровня по введению налогов на соответствующей территории, установлению ставок налогов и льгот по ним.
Налоговая система в нашей стране создается практически заново. Поэтому в ходе реализации налоговых законов возникает множество острейших проблем, касающихся взаимоотношений налогоплательщиков и государства, ответственности юридических и физических лиц за выполнение налогового и таможенного законодательства, прав и обязанностей налоговых и таможенных органов.
Налогоплательщик должен знать и меры предусмотренной законом ответственности за нарушение налогового законодательства. 
Современная теория налогов предполагает для эффективного функционирования налоговой системы соблюдение следующих основополагающих принципов налогообложения:
    принципа справедливости, т.е.  всеобщности обложения и равномерности распределения между гражданами в зависимости от их дохода;
    принципа определенности, т.е. сумма, способ и средство платежа должны быть заблаговременно известны налогоплательщику;
    принципа удобности, т.е. налог должен взиматься в то время и тем способом, который наиболее удобен налогоплательщику;
    принципа экономии, т.е. система налогообложения должна быть наиболее рациональной, иметь минимальные издержки своего функционирования
    принципа недопущения двойного налогообложения.
 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.    Налоговый кодекс Российской Федерации. 
2.    Меpкулова Т. А. Налогообложение: учебное пособие. Ульяновск: УлГТУ, 2009. С. 112.
3.    Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 2008. С. 362. 
4.    Раздельный учет: бухгалтерский и налоговый. М: Информцентр ХХI века, 2008. С. 416.
5.    Учет: бухгалтерский и налоговый / Под ред. Г.Ю. Касьянова, С.А. Верещагин, Е.А. Котко. М.: ООО «Статус-Кво», 2009. С. 236.