Введение 3
1 Налогообложение в малом бизнесе 7
1.1 Организация учета на малых предприятиях 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование бизнеса в рыночных отношениях 14
1.3 Общеустановленная система налогообложения на малых предприятиях 21
1.4 Упрощенная система налогообложения малого бизнеса 36
2 Сравнительный анализ общеустановленной и упрощенной систем налогообложения на примере ООО «Мадис» 41
2.1 Краткая характеристика ООО «Мадис» 41
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости базового предприятия 43
2.3 Сравнительный анализ общеустановленной и упрощенной систем налогообложения на примере ООО «Мадис» 49
2.4 Выбор оптимального режима налогообложения на примере ООО «Мадис» 59
3 Пути оптимизации налогообложения малых предприятий 64
3.1 Преимущества применения общеустановленной системы налогообложения перед упрощенной системой налогообложения 64
3.2 Пути совершенствования и преимущества выбора упрощенной системы налогообложения 71
Заключение 84
Список использованной литературы 89
Приложения 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.06.2008 №108-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №118-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 №183-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2005 №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 №255-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.07.2005, №30 (ч. II), ст. 3130.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 20.10.2005 №131-ФЗ «О внесении изменений в главу 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 24.10.2005, №43, ст. 4350.
6. Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (Положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 №107-ФЗ) // Российская газета, №132, 09.07.2003.
7. Федеральный закон Российской Федерации от 19.07.1998 №115-ФЗ «Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий) (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 №31-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 27.07.1998, №30, ст. 3611.
8. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2005 №167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» // Российская газета, №34, 17.02.2006.
9. Аврова И.А., Андреев А.В. Учетная политика для целей налогообложения на 2005 год. - "СтатусКво 97", 2005 г.
10. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник № 10, 2004. с. 22-29.
11. Афанасьев Е.А. Контроль схем минимизации налогов в США // Российский налоговый курьер № 17, 2004. с. 22-28.
12. Афонникова Е. Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового планирования // Финансовая газета № 46, 2002, с. 6.
13. Байкалова С. Платить меньше - законно // Московский бухгалтер №11, 2004. с. 28-32.
14. Берсенева Л.П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налоговый вестник № 5, 2005. с. 16-20.
15. Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: комментарий к главе 26.2 части второй Налогового кодекса РФ (постатейный). М.: Юстицинформ, 2005.
16. Бурцева А.М. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация: зарубежный опыт // Российский налоговый курьер № 4, 2005. с. 22-26.
17. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. М.: Вузовский учебник, 2006. С. 5.
18. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. 2006. С. 177.
19. Вольвач Д.В., Шнуров К.В. Страховые схемы уклонения от уплаты налогов: о чем говорит практика // Российский налоговый курьер № 10, 2004. с.15-19.
20. Воробъева Е. Оптимизация ЕСН: мифы и реальность // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь» № 42, 2004.
21. Воробьева Е. В штате инвалиды. Как применить льготы // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 10, 2003. с.12-18.
22. Горшков С. Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой // Налоговый вестник № 4, 2002. с. 13-16.
23. Гурьяков Л. Право налогоплательщика получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации // Финансовая газета № 50, 2003. с. 5.
24. Гуща В.Г. Опасные схемы минимизации налогов // Главбух № 3, 2005.
25. Данилькевич Л.И. Отсрочка налоговых платежей: практика предоставления // Российский налоговый курьер № 22, 2003. с. 15-28.
26. Егоров В. Единый социальный налог: сверим подходы // Новая бухгалтерия № 3, 2005.
27. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник, 2005, №11.
28. Келер Ю. Учебная минимизация // Расчет № 12, 2004.
29. Кирюшкин А. Изменение срока уплаты налогов и сборов и размеров штрафных санкций за совершение налогового правонарушения // Финансовая газета № 44, 2004. с.6.
30. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002 г.
31. Кучеров И.И. Налоговое администрирование и борьба с уклонением от уплаты налогов в Канаде // Налоговый вестник № 12, 2002. с. 16-18.
32. Ляшевич И.А. Правовые проблемы регулирования малого и среднего бизнеса в России на современном этапе // Журнал российского права. 2006. N 5. С. 62.
33. Михайловский А. Снизим ЕСН по-честному // Московский бухгалтер № 8, 2004.
34. Мун Е.А. Формирование системы налогового планирования на малых предприятиях // Налоги (газета), 2006, №24.
35. Налоги в условиях экономической интеграции (под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой). – М.: КноРус, 2004 г.
36. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник № 6, 2004. с. 25.
37. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник № 6, 2004. с. 23-29.
38. Рябинин К.Н. Выявление схем - основное направление контрольной работы // Российский налоговый курьер № 22, 2004. с. 23-29.
39. Смагина И.А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Право и экономика, 2007, №11.
40. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник № 9, 2001. с. 23-28.
41. Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие. М.: Омега-Л, 2007.
42. Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие. М.: Омега-Л, 2007.
43. Сотникова Л.В. Санкции за налоговые правонарушения // Бухгалтерский учет № 22, 2004. с. 31-33.
44. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета № 19, 2002. с. 8.
45. Хажеева А. Схемы ухода от налогов. Как их выявляют налоговики // Двойная запись № 9, 2004. с. 13-16.
46. Шаповалов С.Ю. Как не платить лишние налоги? - М.: НалогИнформ, 2003. – 213 с.
47. Шишкоедова Н. Н. Что выгоднее платить в 2005 году - ЕСН или налог на прибыль? // Главбух № 21, 2004.
|
