Введение ……………………………………………………………………... Глава 1. Роль налоговой системы и финансов государств в регулирова-нии налогообложения иностранных юридических лиц …….……………. Глава 2. Налогообложение юридических лиц в США и Японии………… 2.1. Налогообложение юридических лиц в США……………………. 2.2. Налогообложение юридических лиц в Японии …………………. Глава 3. Налогообложение юридических лиц некоторых западноевро-пейских стран ………………………………………………………...……… Заключение ………………………………………………………………….. Список использованной литературы ………………………………………. Приложения ………………………………………………………………….
План Введение Глава 1. Теории и принципы налогообложения 1.1 Налог, как экономическая категория 1.2 Общие теории налогов 1.3 Частные налоговые теории Глава 2. Типы налоговой политики государства 2.1 Роль налогово - бюджетной политики в экономике страны 2.2 Типы налогово -бюджетной политики 2.3 Налоговая политика государства и ее направления Глава 3. Налоговая система Российской Федерации 3.1 Определение налоговой системы и ее показатели 3.2 Основные принципы построения налоговой системы 3.3 Организационные принципы налоговой системы Глава 4 Направленное совершенствование налоговой политики в России 4.1 Процесс формирования российской государственной налоговой политики 4.2 Реформы налоговой системы Заключение Список использованной литературы
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 1. Понятие налогов и налогообложения 4 2. Принципы построения налоговых систем, их функции. 2.1 Принципы налогообложения. 7 2.2 Функции налоговой системы. 12 3. Пути совершенствования налоговой системы РФ. 3.1. Организационно-экономические аспекты развития налоговой системы 16 3.2. Налоговые реформы - политика переходного периода 20 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24 Список использованной литературы 25
Содержание Введение 3 1. Возникновения налогообложения на территории Российской Федерации 4 2. Оптимизация налоговой нагрузки в России в конце 19 – начале 20 вв. 16 Заключение 24 Список использованной литературы 26
Содержание Введение 3 1. Социальная сущность налогообложения 4 2. Экономическая сущность налогов 12 2.1.Типы и формы налогообложения 14 3. Принципы налогообложения прибыли организаций 18 3.1. Принципы налогообложения зарубежных стран. 24 Заключение 33 Список использованной литературы 35 Приложение ………………………………………………………………………….38
Введение 3 1. Налоговая система России 4 2. Налоговые системы развитых стран 8 2.1. Налоговая система Испании 8 2.2. Налоговая система Великобритании 11 2.3. Налоговая система Германии. 13 2.4. Налоговая система Канады 15 2.5. Налоговая система США 17 3. Сравнение налоговых систем 21 Заключение 33 Список использованной литературы 34
Введение 3 1 Понятие налоговой системы 5 2 Налоговая система Российской Федерации 9 2.1 Краткая характеристика налоговой системы Российской Федерации 9 2.2 Основные налоги и сборы, предусмотренные российским налоговым законодательством 12 3 Проблемы и перспективы совершенствования налоговой системы Российской Федерации 25 Заключение 28 Список использованной литературы 29
Содержание ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1. Налоговая политика государства как основной элемент регулирования национальной экономики. 6 1.1. Налоговая политика как основной источник финансового обеспечения деятельности государства 6 1.2. Налоговая стратегия и ее составляющие 8 Глава 2. Налоговая политика - как активный рычаг в руках государства по формированию новой эффективной структуры национальной экономики 12 2.1. Реформирование налоговой системы – основное направление решения текущих задач государства 12 2.2. Международный опыт реформирования налоговой системы. 15 Глава 3. Снижение бремени как приоритет налоговой политики 21 3.1. Разновекторная система налогообложения 21 3.2. Основные направления налоговой политики на 2008 - 2010 годы 24 Заключение 28
ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1. Налоговая политика государства как основной элемент регулирования национальной экономики. 5 1.1. Налоговая политика как основной источник финансового обеспечения деятельности государства 5 1.2. Налоговая стратегия и ее составляющие 8 Глава 2. Налоги - как активный рычаг в руках государства по формированию новой эффективной структуры национальной экономики 12 2.1. Реформирование налоговой системы – основное направление для решения текущих задач государства 12 2.2. Международный опыт реформирования налоговой системы. 15 Глава 3. Снижение бремени как приоритет налоговой политики 21 3.1. Разновекторная система налогообложения 21 3.2. Основные направления налоговой политики 24 Заключение 29
1. Формы налогового контроля 6 1.1. Понятие налогового контроля 6 1.2. Основные формы налогового контроля 9 1.3. Вспомогательные формы налогового контроля 16
2. Методы налогового контроля 22 2.1. Метод документального (камерального) налогового контроля 22 2.2. Метод фактического (выездного) налогового контроля 27
3. Права участников налоговых правоотношений при проведении налоговых проверок 32
Введение 3 1. Теоретические вопросы применения упрощенной системы налогообложения 5 1.1. Сущность и особенности упрощенной системы налогообложения 5 1.2. Организация учета, отчетность и порядок уплаты единого налога 14 2. Организация и оценка упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Надежда» 23 2.1. Краткая характеристика предприятия 23 2.2.Особенности налогообложения на предприятии 25 3. Сравнение упрощенной системы налогообложения с обычным налогообложением 34 Заключение 43 Список использованной литературы 45
ВВЕДЕНИЕ 3 1. СУЩНОСТЬ И ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 5 1.1. Из истории развития налогов в России 7 1.2. Основные принципы ведения налогового учета доходов и расходов 10 2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ 15 2.1. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли 15 2.2. Порядок определения доходов 19 2.2.1. Метод цены последующей реализации 19 2.2.2. Затратный метод. 21 3. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ 22 3.1. Понятие расходов для целей налогообложения. 22 3.2.Классификация расходов признаваемых для целей налогообложения 25 3.2.1. Состав и признание расходов, связанных с производством и реализацией 25 3.2.2. Состав внереализационных расходов 27 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31 ГЛОССАРИЙ 33 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 35 ПРИЛОЖЕНИЕ 37
Введение 3 1. Краткая характеристика основных видов налогов, уплачиваемых предприятием 5 2. Анализ налогообложения и налогового бремени в ООО "Зеленое ранчо" 25 2. 1. Экономическая характеристика ООО «Зеленое ранчо» 25 2.2. Действующая система налогообложения на предприятии и анализ налоговой нагрузки 31 Основные этапы проведения налогового анализа 34 Аналитические коэффициенты налоговой нагрузки на отдельные показателя деятельности предприятия 37 2.3. Структура и динамика уплаченных налогов и сборов в ООО «Зеленое ранчо» 39 2.4.. Пути оптимизации налогообложения ООО «Зеленое ранчо» 43 Заключение 48 Библиографический список 51
Введение Глава 1. Налоги в экономической системе общества………………….. …..5 1.1 Роль налогов в формировании доходной части бюджета………….5 1.2 Налоговая система РФ, ее принципы и функции……………………9 1.3 Налоговая политика государства и ее направления…………………12 Глава 2. Налоговое планирование ……………………………………………15 2.1 Понятие и общие принципы налогового планирования ……………15 2.2 Управление налогами на предприятиях……………………………..21 2.3 Пределы налогового планирования ………………………………….24 Глава 3.Налоговое прогнозирование…………………………………..………26 3.1 Налоговое прогнозирование, как элемент управления……………….26 3.2 Этапы разработки налоговых прогнозов …………………………….27 Заключение ……………………………………………………………………...30 Список использованной литературы………………………………………… 32
Введение 3 1.Бюджетная система Российской Федерации. 5 2.Значение и виды неналоговых доходов 15 3.Анализ доходов федерального бюджета . 19 Заключение 25 Список использованной литературы 27
Содержание Введение 3 1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации 4 2. Правовая основа деятельности ИФНС 12 3. Структура Инспекции ФНС 17 4. Налогообложение юридических и физических лиц 22 5. Контроль за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками 27 6. Основы упрощенной системы налогообложения 38 7. Функций ИФНС 44 8. Совершенствование функционирования системы налогообложения 46 Заключение 50 Список использованной литературы 52
Введение 3 1. Функции, полномочия и обязанности налоговых органов в области финансово-экономического контроля. 5 2. Контрольные органы МНС России. 12 3. Порядок осуществления финансово-экономического контроля органами МНС России. 17 Заключение 20 Список использованной литературы 24
Введение 3 Глава 1. Развитие налогообложения в Российской Федерации 5 1.1 Сущность и цели налоговой системы в Российской Федерации 5 1.2 Экономическое значение налога на имущество 12 Глава 2. Порядок расчета и уплаты налога на имущество на примере ООО «Энергия плюс» 19 2.1 Кратка экономическая характеристика организации ООО «Энергия плюс» 19 2.2 Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организации 23 2.3 Практическое задание 28 Выводы 30 Список использованной литературы 33 Приложение
ВВЕДЕНИЕ 3 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАСЛЕДОВАНИЯ И ДАРЕНИЯ 5 1.1. Общие положения налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 5 1.2. Источники правового регулирования налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 7 2. ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ 11 2.1.Плательщики налога, объекты налогообложения и оценка имущества для целей налогообложения 11 2.2.Льготы по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 13 2.3. Ставки, порядок исчисления и уплата налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения 17 3. ПРЕСПЕКТИВЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 32 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 39
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3 ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ…………………………………………5 1.1. Понятие и правовая природа налоговой ответственности……………...5 1.2. История становления и развития налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений………………………………...8 ГЛАВА 2. ОТДЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ: НЕКОТОРЫЕ НОВЕЛЛЫ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ……………….....14 2.1. Основания привлечения к налоговой ответственности…………………14 2.2. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах …………………………….18 2.3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах …………………………….21 2.4. Налоговые санкции…………………………………………………………24 2.5. Сроки давности…………………………………………………………….28 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………32 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….34
Содержание Введение 3 1. Условия реформирования налоговой системы 5 2. Характерные черты налоговой политики в 1917 – 1921 гг. 7 3. Сущность налоговой системы 1918 – 1921 г. 9 4. Итоги налоговых преобразований в России в 1918 – 1921 гг. 14 Заключение 18 Литература 20
Содержание 1 Введение 2 1. Теоретические основы налоговой системы 4 1.1. Нормативное регулирование налоговой системы 4 1.2. Принципы построения налоговой системы в РФ 13 1.3. Система налогов в РФ 18 2. Региональные налоги 20 2.1. Земельный налог 20 2.2. Транспортный налог 25 2.3. Налог на имущество организаций 29 Заключение 37 Список использованной литературы 38
Введение 3 1. Теоретические основы налоговой системы 5 1.1. Нормативное регулирование налоговой системы 5 1.2. Принципы построения налоговой системы в РФ 13 1.3. Система налогов в РФ 18 2. Реформирование налоговой системы РФ 21 2.1. Влияние экономики зарубежных стран на налоговую систему РФ 21 2.2. Роль государства в становлении налоговой системы РФ 33 3. Программа стабилизации налоговой системы РФ 37 Заключение 46 Список использованной литературы 47
Заключение Налоговая система представляет собой единую совокупность однородных элементов, объединенных в единое целое и выполняющих единую задачу — изъятие налогов и сборов с субъектов налога в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды территориальных образований. Возможности финансовой стабилизации, во всяком случае — состояние доходной части бюджета, будет зависеть в основном от двух весьма влияющих друг на друга критериев. Первый и основной из них — развитие налоговой базы, т.е. общая ситуация в экономике, особенно в ее базовых отраслях; второй — налоговая система страны. Ибо от того, насколько оптимально выбраны объекты налогообложения, установлена величина налоговых ставок, отлажен механизм взимания налогов и т. д., зависит обратное воздействие налоговой системы на налоговую базу. Есть еще и третий критерий — организация и эффективность налоговой службы государства. Налоги, как экономическая категория, выражает взаимоотношения органов государственной власти разных уровней с юридическими и физическими лицами. Налоговая система призвана обеспечить оптимальное функционирование государства, поскольку она играет важную роль в формировании доходной части государственного бюджета. Налоговая система должна создать условия для эффективной реализации оборонной и социально-экономической функций государства. В связи с этим придается важное значение налоговому учету. Через налоговую политику государство может стимулировать инвестиционную деятельность в стране. Все без исключения налоги прямо или косвенно влияют на размер собственных средств хозяйствующих субъектов, увеличивая совокупное налоговое бремя, слагаемые которого расположены, начиная от стадии производства получения выручки от реализации продукции или валового дохода и заканчивая формированием налогооблагаемой прибыли, с разной степенью равномерности. Список использованной литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) – М.:- 2005 – 448с. 2. Инструкция от 21 февраля 2000 г. N 56 по применению закона РФ "О плате за землю" (в ред. Изменений и дополнений N 1, внесенных Приказом МНС РФ от 15.10.2001 N БГ-3-21/410, N 2, внесенных Приказом МНС РФ от 12.04.2002 N БГ-3-21/197) 3. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б.Поляка – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 – 550с. 4. Финансы. Денежное обращение. Кредит./ под ред. В.К. Сенчакова – М Проспект, 2002 – 496 с. 5. Колчин С.П. Налогообложение – СПС Гарант – 2004г. 6. Налоги: Учебное пособие / под ред. Черника Д.Г. – М.: - 2004 – 656с. 7. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г.Русаковой, В.А.Кашина – М.: Финансы ЮНИТИ, 2003. – 496с. 8. Черник Д.Г. Основы налоговой системы:Учеб.пособие для вузов Д.Г.Черник,А.П. Починок,В.П.Морозов; Под ред.Д.Г.Черника.-М.: Финансы:ЮНИТИ,2000.-422с. 9. Черник Д.Г. Основы налоговой системы:Учебник для вузов/Д.Г. Черник,А.П.Починок,В.П.Морозов.-2-е изд.,перераб.и доп.-М.:ЮНИТИДАНА,2000.-511с. 10. Финансы. Денежное обращение. Кредит./ под ред. В.К. Сенчакова – М Проспект, 1999 – 496 с. 11. Налоги: Учебное пособие / под ред. Черника Д.Г. – М.: - 2002 – 656с. 12. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г.Русаковой, В.А.Кашина – М.: Финансы ЮНИТИ, 2003. – 496с. 13. Уткин Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2004 – 429с.
