ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1 Понятие, сущность и характеристика налога на прибыль организации 7
1.2 Порядок определения доходов и расходов, их классификация 12
1.3 Порядок исчисления налоговой базы и методы начисления налога на прибыль организаций 30
ГЛАВА2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ 40
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Спектр-А» 40
2.2 Налоговый учет и особенности исчисления налога на прибыль организаций в ООО «Спектр-А» 46
2.3 Анализ налоговых платежей и налогового бремени 56
ГЛАВА3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «СПЕКТР-А» 67
3.1 Направления совершенствования налоговой политики РФ 67
3.2 Пути оптимизации налогообложения для ООО «Спектр-А» 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Впервые налог на прибыль юридических лиц был введен в действие с 1.01.1992 года законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Порядок применения этого закона изложен в Инструкции Госналогслужбы РФ от 6 марта 1992 г. с последующими к ней изменениями и дополнениями.
В настоящее время налог на прибыль регулируется налоговым кодеком РФ. Глава 25 НК РФ, регулирующая вопросы налогообложения прибыли, вступила в силу с 01.01.2002 г. В то же время в нее постоянно вносились изменения и дополнения, формировалась арбитражная практика, позиция Минфина России и налоговых органов по вопросам правоприменения норм данной Главы.
Налог на прибыль, является одним из основных элементов налоговой системы РФ. Он обеспечивает сегодня более 30 % всех налоговых поступлений в бюджет. В то же время, налог на прибыль является одним из наиболее сложных налоговых платежей в настоящее время, поскольку для его расчета требуется вести отдельную форму учета – налоговый. До 1 января 2002 года размер налоговых обязательств перед бюджетом по налогу на прибыль определялся на основании данных бухгалтерского учета.
Глава 25 Налогового кодекса РФ в отношении исчисления налога на прибыль устанавливает приоритет налогового учета перед бухгалтерским учетом. Поэтому в общем случае необходимо четко разграничить тот факт, что правила формирования бухгалтерского учета (бухгалтерские проводки, формирующие в результате балансовую прибыль или убыток) не совпадают с правилами формирования налоговой базы (прибыли или убытка) по налогу на прибыль (система двойной записи и иные инструменты фиксации хозяйственных операций бухгалтерского учета в налоговом учете не применяются).
Близится к завершению один из этапов перехода российской экономики к рыночным условиям - реформа налогообложения, призванная вывести на свет очень значительный пока еще теневой оборот для ускорения вхождения России во Всемирную торговую организацию. С целью достижения оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов в ходе реформы уже снижены налоги на прибыль, на доходы физических лиц, на добавленную стоимость, единый социальный налог. Существенно сокращена налоговая база по налогу на имущество. Одновременно со снижением налоговых ставок фискальная политика государства в части администрирования налогов будет ужесточаться, что уже нашло свое отражение в реформировании налоговых органов, рассылке по налоговым инспекциям описаний наиболее широко используемых схем уклонения от налогообложения, усилении ответственности за уклонение от уплаты налогов вплоть до уголовной. Жесткая государственная политика существенно повышает актуальность такой аудиторской услуги, как налоговый аудит.
Актуальность выбранной темы обусловлена несколькими тезисами:
1. Налог на прибыль занимает существенное место как общей системе налоговых поступлений в бюджеты РФ, так и суммах налоговых платежей предприятий.
2. Налог на прибыль является одним из наиболее трудоемких в исчислении
3. Постоянные изменения в законодательстве не способствуют облегчению налоговой нагрузки и порядка исчисления налога
Целью данной работы является изучение методики исчисления налога на прибыль на примере исследуемого предприятия. Для достижения поставленной цели в работе следует решить ряд задач:
рассмотреть общие вопросы налогообложения прибыли в РФ;
рассмотреть порядок исчисления, уплаты и учета налогооблагаемой прибыли на исследуемом предприятии;
рассмотреть направления развития налогообложения РФ.
Объектом исследования выбрано ООО «Спектр-А» - малое предприятие Красноярского края, применяющего общий режим налогообложения.
Предметом исследования является обложение налогом на прибыль коммерческих предприятий в Российской Федерации.
Теоретической и методологической основой исследования послужили методическая литература таких известных ученых как Алборов Р.А., Андреев В.Д., Богомолов А.М., Бурцев В.В., Макальская А.К., Сотникова Л.В., и ряд других не менее известных специалистов в области налогообложения.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие и содержание налоговой политики
1.2 Виды налоговой политики предприятия
1.3 Общие рекомендации по формированию налоговой политики
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ЗАО «ПОГАТ»
2.1 Экономическая характеристика ЗАО «Погат»
2.2 Налоговые платежи ЗАО «Погат»: порядок исчисления и уплаты
2.3 Анализ налоговых платежей и налогового бремени
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ЗАО «ПОГАТ»
3.1 Внедрение налогового планирования в ЗАО «Погат» как основного инструмента налоговой политики
3.2 Оптимизация налогообложения ЗАО «Погат» как итоговый результат налоговой политики предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
3664 Налог на недвижимость: его содержание и перспективы применения в Российской Федерации
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты налогообложения недвижимости 6
1.1. Общая характеристика и зарубежный опыт налогообложения недвижимости 6
1.2. Развитие налогообложения недвижимости в РФ 16
2. Анализ механизма налогообложения недвижимости в РФ 26
2.1. Элементы налогов, связанных с налогообложением недвижимости 26
2.2. Показатели взимаемости имущественных налогов 35
3. Проблемы и перспективы налогообложения недвижимости в Российской Федерации 45
3.1. Проблемы современного состояния налогообложения недвижимости 45
3.2. Возможные пути решения имеющихся проблем 54
Заключение 66
Список использованной литературы 71
Приложения 77
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ 1.1. Понятие и принципы налогового учета 6
1.2. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета 12
1.3. Тенденции развития налогового учета в Российской Федерации 17
2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ООО «ЗОРИНА» 2.1. Экономическая характеристика деятельности организации 29
2.2. Состояние бухгалтерского учета для целей налогообложения 32
2.3. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов организации 38
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ…………………………………………………48
3.1.Методы анализа в налоговом учете как способы предотвращения экономических преступлений ………………………………………………….48
3.2. Влияние налогового бремени на формирование финансового результата организации 52
3.3. Пути оптимизации системы налогового учета в организации 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Система налогов и сборов Российской Федерации 5
1.2. Режимы налогообложения организации 13
1.3. Принципы налоговой оптимизации 33
2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «» 38
2.1. Организационно - экономическая характеристика предприятия 38
2.2. Система налоговых платежей ООО «» 42
2.3. Анализ динамики и структуры налоговых платежей ООО «» 45
2.4. Оценка налоговой нагрузки организации 51
3. НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ООО «» 3.1. Выбор оптимальной системы налогообложения ООО «Техносервис» 60
3.2. Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 78
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение 3
Глава 1. Обязательные платежи в Российской Федерации 5
1.1 Понятие налога в соответствии с законодательством Российской Федерации 5
1.2 Принципы правового регулирования налоговых правоотношений 11
Глава 2. Правовые основы налоговой системы Российской Федерации 17
2.1 Виды налогов 17
2.2 Источники правового регулирования налогообложения в Российской Федерации 32
Глава 3. Принципы функционирования налоговых органов Российской Федерации 64
3.1 Роль Федеральной налоговой службы в обеспечении поступления налоговых доходов бюджетов 64
3.2 Структура Федеральной налоговой службы РФ 66
Заключение 77
Глава 1. Теоретические основы организации и проведения камеральных налоговых проверок по НДФЛ6
1.1. Сущность и функции налогов. Их роль в формировании бюджета6
1.2. История и принципы НДФЛ22
1.3. Понятие и значение проведения камеральных налоговых проверок30
Глава 2. Анализ деятельности Федеральной налоговой службы по городу Павловскому Посаду Московской области по организации и проведению камеральных налоговых проверок34
2.1. Автоматизированные информационные технологии камеральных налоговых проверок34
2.2. Основные этапы проведения камеральных налоговых проверок по НДФЛ39
2.3. Формирование результатов по итогам камеральных налоговых проверок по НДФЛ45
Глава 3. Определение проблем и перспектив совершенствования организации и проведения камеральных налоговых проверок51
1 Теоретические основы НДС:экономическая и правовая база 3 1.1 Экономическое содержание налога на добавленную стоимость 6 1.2 Налоговые органы, их роль, функции и задачи по обеспечению функционирования НДС 13 1.3 Выбор методики анализа и оценки эффективности деятельности налоговой инспекции 17 Глава 2 Анализи оценка деятельности налоговой инспекции по Советскому району г.Челябинска по применению НДС 28 2.1 Анализ применения НДС для ИФНС Советского района г.Челябинска 28 2.2 Анализ деятельности ИФНС Совествкого района г.Челябигнска по формированию НДС 30 Заключение 38 Список использованной литературы 46
Введение………………………………………………………………………..…3 Глава 1. Основные элементы налога на имущество физических лиц. 1.1. Сущность и функции налогов……………………………………………...6 1.2. Теория налогов……………………………………………………………..14 1.3. Понятие, субъекты и объекты налогообложения…………………….….17 Глава 2. Этапы внедрения налога на имущество физических лиц в РФ. 2.1. Налогообложение имущества физических лиц – параметры в разрезе муниципальных образований, роль в доходах бюджета………………….…30. 2.2. Анализ результатов эксперимента введения налога на недвижимость (Тверь и Новгород)……………………………………………………………..39 2.3. Изменение подхода к обложению имущества граждан в период современного кризиса……………………………………………………….…43 Глава 3. Направления реформирования налога на имущество физических лиц в России. 3.1. Мировой опыт налогообложения имущества граждан…………………59 3.2. Оценка возможности введения налога на недвижимость и перехода к рыночной оценке объектов налогообложения………………………………80 Заключение……………………………………………………………………..92 Список литературы…………………………………………………………….95
Введение…………………………………………………………………………3 Глава 1.Теоретические аспекты налогообложения имущества в РФ 1.1.Экономическая сущность налога на имущество……………………………5 1.2. Нормативно-правовая база по налогу на имущество хозяйствующего субъекта в РФ…………………………………………………………………….10 Глава 2.Аудиторская проверка налога на имущество ООО "Премиум"……..17 2.1.Краткая характеристика ООО "Премиум"…………………………………29 2.2. Проверка правильности определения налогооблагаемой базы на предприятии……………………………………………………………………..31 2.3. Проверка соответствия расчета налогооблагаемой базы действующему законодательству………………………………………………………………..36 2.4. Проверка правильности используемой ООО "Премиум" ставки………..41 2.5. Проверка правильности исчисления суммы налога………………………42 2.6. Проверка правильности уплаты налога на имущество и его отражения в отчетности ……………………………………………………………………….43 Глава 3. Аудиторский отчет по результатам проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО "Премиум"……………………………………48 3.1. Вводная часть аудиторской проверки……………………………………..48 3.2. Отчет аудиторской фирмы ООО "Аудит-С" руководству ООО "Премиум"………………………………………………………………………..52 3.3. Заключение аудиторской фирмы ООО "Аудит-С" о бухгалтерской отчетности ООО "Премиум"……………………………………………………55 Заключение……………………………………………………………………….56 Список использованной литературы…………………………………………...58 Приложения
Содержание Стр. Введение 3 Глава 1. Теоретические основы налогового консультирования в России 5 1.1 Сущность и содержание налогового консультирования 5 1.2 Рынок услуг по налоговому консультированию в Российской Федерации в настоящее время 9 1.3. Нормативно - правовые аспекты форм реорганизации и процедур банкротства хозяйствующего субъекта 14 Глава 2. Анализ практики налогового консультирования на примере ООО "Мадис" 24
2.1 Организационно- экономические инструменты налогового консультирования в условиях реорганизации и банкротства 24 2.2 Бизнес-процесс налогового консультирования 28 2.3 Анализ и оценка эффективности налогового консультирования на примере ООО "Мадис" 30
Глава 3. Перспективы развития рынка услуг налогового консультирования в условиях реорганизации и банкротства компаний в России
53 3.1. Антикризисное налоговое консультирование условиях банкротства и реорганизации предприятия 53 3.2. Совершенствование мер налогового консультирования
71 Заключение 82 Список использованной литературы 85 Приложение
Введение 4 1. Теоретические основы налогообложения 7 1.1. Происхождение и виды налогов 7 1.2. Функции налогообложения 12 1.3. Особенности построения налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой 14 2. Современные проблемы российской налоговой системы 30 2.1. Действующая налоговая система Российской Федерации 30 2.2. Правовые основы и коллизии налоговой системы РФ 45 2.3. Проблемные вопросы налогообложения в России 50 3. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации 54 3.1. Основные направления реформирования российской налоговой системы 54 3.2. Пути совершенствования налоговой системы России 58 Заключение. 69 Список литературы 73
Введение …………………………………………………………………………..3 1. Теоретические основы налогового планирования и прогнозирования 1.1 Сущность и основные принципы налогового планирования и прогнозирования ………………………………………………………………….6 1.2 Элементы, этапы и специфика налогового планирования …………….…12 1.3.Содержание налогового бремени и влияющие факторы……………….…16 1.4. Основные инструменты налогового планирования и прогнозирования...23 2. Анализ налогового планирования и прогнозирования на предприятии (на примере предприятия ООО "Дуэт") 2.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия ООО "Дуэт"…32 2.2. Оценка влияния учетной политики на налоговое планирование ……….34 3. Оценка эффективности налогового планирования и прогнозирования на предприятии ООО "Дуэт" 3.1. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения на предприятии …………………………………………………………….……... 48 3.2. Анализ эффективности внедрения налогового планирования на предприятии …………………………………………………………………..…56 Заключение……………………………………………………………………….61 Список литературы………………………………………………………………63
Оглавление Введение 3 ГЛАВА 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА, ЕЕ СТРУКТУРА И РОЛЬ В СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ РАЗВИТИИ 7 1.1. Сущность, функции, виды налогов 7 1.2. Становление новой налоговой системы в РФ 34 ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ 46 2.1.Налообложение деятельности в некоммерческом секторе 46 2.2.Налогообложение предприятий культуры и искусства 49 ГЛАВА 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ КУЛЬТУРЫ НА ПРИМЕРЕ ЧАСТНОЙ ДЕТСКО-ЮНОШЕСКОЙ ШКОЛЫ БАЛЬНЫХ ТАНЦЕВ НА ПАРКЕТЕ «ВЕРОНИКА» 57 3.1. Общая характеристика предприятия 57 3.2.Анализ финансового состояния 59 3.3.Анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки учреждения в динамике с 2007 по 2008 год 68 3.4 Альтернативные варианты налогообложения детско-юношеской школы бальных танцев на паркете «Вероника» 73 Заключение 78 Библиография 81 Приложение 87
Введение 3 1 Теоретические аспекты исследования сущности налога на добавленную стоимость 6 1.1 Социально –экономическая природа и содержание налога на добавленную стоимость 6 1.2 Налоговые органы, их роль, функции и задачи по обеспечению функционирования НДС 13 1.3 Выбор методики анализа и оценки эффективности деятельности налоговой инспекции 17 Глава 2 Анализи оценка деятельности налоговой инспекции по Советскому району г.Челябинска по применению НДС 30 2.1 Анализ применения НДС для ИФНС Советского района г.Челябинска 30 2.2 Оценкадеятельности ИФНС Совествкого района г.Челябигнска по применению НДС 33 Список использованной литературы 54
Введение 3 Глава 1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения 6 1.1 Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения 6 1.2 Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации 18 Глава 2. Анализ налогообложения ООО «Сокольский хлебокомбинат» 38 2.1 Экономическая характеристика предприятия 38 2.2 Особенности налогового учета на предприятии 43 2.3 Анализ налогообложения предприятия 47 Глава 3. Пути оптимизации налогообложения ООО «Сокольский хлебокомбинат» 58 Заключение 73 Список литературы 80
Глава 1. Налоговые правонарушения……………………………………………6 1.1 Понятие и признаки налогового правонарушения…………………...6 1.2 Состав налогового правонарушения………………………………...12
Глава 2. Ответственность за совершение налоговых правонарушений……...28 2.1 Понятие налоговой ответственности. Соотношение налоговой, административной и финансовой ответственности.…..28 2.2 Стадии налоговой ответственности…………………………...…….41
Глава 3. Классификация налоговых правонарушений………………………..49 3.1 Классификация правонарушений, совершаемых в сфере налогообложения……………………………………………49 3.2 Классификация правонарушений, предусмотренных налоговым законодательством……………………………………….54
Глава 4. Квалификация налоговых правонарушений…………………………67 4.1 Теоретические основы квалификации правонарушений…………..67 4.2 Особенности квалификации налоговых правонарушений…..……..71
Заключение………………………………………………………...……………..90
Список использованной литературы…………………………………………...93
Введение……………………………………………………………………..4 Глава 1. Принципиальные свойства налогового контроля в сфере администрирования налога на прибыль …………………………………..7 1.1. Сущность налогового контроля. Принципы организации государственного налогового контроля……………………………7 1.2. Реформирование налогового контроля………………………..15 1.3. Совершенствование качества налогового контроля по налогу на прибыль…………………………………………………………25 Глава 2. Анализ организации налогового контроля по налогу на прибыль на примере межрайонной инспекции ФНС России по Омской области № 10……………………………………………………………….33 2.1. Характеристика межрайонной инспекции ФНС России по Омской области № 10……………………………………………33 2.2. Организация налогового контроля по налогу на прибыль в межрайонной инспекции ФНС России по Омской области № 10…………………………………………………………35 Глава 3. Совершенствованию организации налогового контроля в межрайонной инспекции ФНС России по Омской области № 10……46 3.1. Организация камеральных проверок………………………….46 3.2. Совершенствование организации выездных проверок………52 Заключение…………………………………………………………………..63 Список литературы………………………………………………………….67 Приложение………………………………………………………………….70
Введение……………………………………………………………………….3 Глава 1. Теоретические основы налогового контроля……………………...6 1.1. Сущность, характеристика налогового контроля……………….6 1.2. Виды налоговых проверок……………………………………….15 Глава 2. Организация контрольной деятельности межрайонной инспекции ФНС России по Омской области № 1………………………...34 2.1. Характеристика межрайонной инспекции ФНС России по Омской области № 1……………………………………………….34 2.2. Порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость на примере ФНС № 1 по Омской области………………………………………...42 Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию организации камеральных проверок по налогу на добавленную стоимость…………………………………………………………………….52 3.1. Предложения по организации камеральных проверок………..52 3.2. Использование информационных технологий………………...68 Заключение…………………………………………………………………...76 Библиографический список…………………………………………………79 Приложения…………………………………………………………………..83
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 8 1.1. Налоговый контроль, как основная форма финансового контроля 8 1.2. Организация налогового контроля в РФ 17 1.3. Формы, методы и виды налогового контроля 28 1.4. Зарубежный опыт налогового контроля 35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОПЫТА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 38 2.1. Налоговая проверка как основная форма осуществления налогового контроля 38 2.2. Камеральные и выездные проверки 50 2.3. Порядок и документальное оформление результатов налоговых проверок 76 2.4. Налоговый контроль, осуществляемый другими административными структурами 83
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 91 3.1. Направления совершенствования налогового администрирования 91 3.2. Пути совершенствования налогового контроля 97
Введение 3 1 глава. Налогообложение и методика анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия 7 1.1 Налоговая система России и налогообложение организаций 7 1.2 Сущность финансового состояния и методы его оценки 20 1.3 Налоговая нагрузка как объект финансового менеджмента в организации 35 2 глава. Анализ деятельности ООО «Фаворит» и анализ его финансового состояния и налоговой нагрузки 45 2.1 Общая характеристика деятельности предприятия 45 2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности 48 2.3 Применяемая система налогообложения и анализ налоговой нагрузки 52 3 глава. Разработка предложений по оптимизации налоговой нагрузки и определение экономического эффекта от реализации внесенных предложений 63 3.1 Выбор оптимального налогового режима 63 3.2 Разработка предложений по оптимизации налоговой нагрузки 81 3.3 Изменения финансового состояния предприятия в результате реализации внесенных предложений 84 Заключение 86 Список использованной литературы 89 Приложения 93
Введение 3 1 Основы деятельности и формирования финансовой отчетности коммерческого банка 5 1.1 Регулирование деятельности коммерческих банков в РФ 5 1.2 Финансовая отчетность коммерческого банка и требования к ней 16 1.3 Методика анализа финансовой отчетности коммерческого банка 28 2 Анализ финансовой отчетности АКБ «Сервис-резерв» Банк (ЗАО) 36 2.1 Краткая характеристика банка 36 2.2 Методика подготовки финансовой отчетности и ее анализ 36 2.3 Анализ налогообложения 53 3 Совершенствование аналитической работы в АКБ «Сервис-резерв» Банк (ЗАО) 57 3.1 Мероприятия по повышению рентабельности деятельности банка 57 3.2 Основные пути совершенствования ликвидности банка 65 3.3 Экономическая эффективность внесенных предложений 75 Заключение 83 Список использованной литературы 86
Введение 3 Глава 1. Сущность налогового контроля в РФ 5 1.1 Понятие налогового контроля в РФ 5 1.2 Нормативно-правовое регулирование налогового контроля 11 1.3 Дополнительные мероприятия налогового контроля и их классификация 14 Глава 2. Методика проведения экспертизы как основной формы мероприятий налогового контроля 20 2.1 Сущность и роль проведения налоговой экспертизы 20 2.2 Методика проведения налоговой экспертизы в РФ 30 2.3 Принятие решений по результатам экспертизы 35 Глава 3. Пути дальнейшего совершенствования механизма проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 44 3.1 Несовершенствование проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 44 3.2 Пути совершенствования механизма проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 49 Заключение 55 Список использованной литературы 58
Введение……………………………………………………………………………..3 1 Налоговое планирование на предприятии…………………………………..6 1.1 Налоговая нагрузка предприятия………………………………………….6 1.2 Налоговое планирование как элемент управления деятельностью предприятия…………………………………………………………………….…20 1.3 Роль учетной политики в налоговом планировании…………27 2 Анализ налоговой нагрузки транспортной компании………………..33 2.1 Технико-экономическая характеристика компании………………..33 2.2 Применяемая система налогообложения……………………….……..55 2.3 Анализ налоговой нагрузки предприятия………………….63 3 Налоговое планирование деятельности предприятия и оптимизация налогообложения………………………………………………………………….77 3.1 Планирование налоговой нагрузки на 2010 год…………………………..77 3.2 Выбор вариантов оптимизации налогообложения……………………91 3.3 Экономическая эффективность внесенных предложений………………95 Заключение……………………………………………………………………….102 Список использованной литературы…………………………………………105 Приложение ……………………………………………………………………108
Введение 3 1. Налоговое планирование на предприятии 1.1. Налоговая нагрузка предприятия 5 1.2. Налоговое планирование как элемент управления деятельностью предприятия 21 1.3. Методика анализа эффективности налоговой политики 26 2. Анализ налоговой нагрузки транспортной компании ООО «Траско» 2.1. Технико-экономическая характеристика компании 35 2.2. Применяемая система налогообложения 44 2.3 Анализ налоговой нагрузки предприятия 53 3. Налоговое планирование деятельности предприятия и оптимизация налогообложения 60 3.1. Планирование налоговой нагрузки на 2010 год…………………………..60 3.2. Выбор вариантов оптимизации налогообложения 66 3.3. Экономическая эффективность внесенных предложений 71 Заключение 73 Список использованной литературы 76 Приложения
Введение 3 1 Теоретические основы налогообложения иностранных организаций 6 1.1 Особенности экономической деятельности иностранных организаций 6 1.2 Прибыль и доход иностранных организаций, как объект налогообложения 13 2 Анализ налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций в России 20 2.1 Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций-нерезидентов 20 2.2 Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций, имеющих постоянное представительство в России 47 3 Проблемы налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций в России и направления развития 53 3.1 Проблемы налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций на современном этапе 53 3.2 Проблемы двойного налогообложения для иностранных организаций 74 3.3 Пути совершенствования налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций 87 Заключение 96 Список использованной литературы 98 Приложения 101
Введение 3 1. Теоpетические основы и ноpмативное pегулиpование туpистической деятельности 5 1.2 Особенности оpганизации и ведения бухгалтеpского учета туpистических фиpм 14 2. Особенности исчисления и уплаты налогов пpи осуществлении туpистской деятельности 22 2.1 Особенности исчисления и уплаты НДС…………………………………..22 2.2 Особенности исчисления налога на пpибыль оpганизаций 31 2.3 Особенности исчисления и уплаты НДФЛ 37 2.4 Пpактика исчисления и уплаты налогов на пpимеpе ООО «Вест» 40 3. Пpедложения по оптимизации налогообложения ООО «Вест» 3.1 Анализ экономических показателей деятельности оpганизации и пpименяемой системы налогообложения 72 3.2 Совеpшенствование учетной политики в целях оптимизации налогообложения 92 Заключение 99 Список литеpатуpы 101 Приложения
1. Сущность налогового контроля в Российской Федерации 16 1.1. Понятие налогового контроля в Российской Федерации 16 1.2. Нормативно-правовое регулирование налогового контроля 23 1.3. Дополнительные мероприятия налогового контроля и их классификация 37
2. Методика проведения экспертизы как основной формы мероприятий налогового контроля 49 2.1. Сущность и роль проведения налоговой экспертизы 49 2.2. Методика проведения налоговой экспертизы в Российской Федерации 54 2.3. Принятие решений по результатам экспертизы 58
3. Пути дальнейшего совершенствования механизма проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 65 3.1 Проблемы проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 65 3.2. Проблемы проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 79
Заключение 88 Список использованных источников 94 Приложения
Стоимость 3500 р. Год выполнения 2010г. СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3 Глава 1. Теоретические основы налогового консультирования предприятий 5 1.1 Сущность и содержание налогового консультирования 5 1.2 Рынок услуг по налоговому консультированию в современной России 8 Глава 2. Анализ практики налогового консультирования на примере ООО «Мадис» 22 2.1 Современная практика осуществления налогового консультирования 22 2.2 Анализ результатов налогового консультирования 39 Глава 3. Направления совершенствования системы налогового консультирования 45 3.1 Зарубежный опыт организации налогового консультирования 45 3.2 Проблемы налогового консультирования в РФ и пути их решения 53 Заключение 59 Список использованной литературы 66 Приложения 70
ВВЕДЕНИЕ 3 1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 4 1.1. ПРИНЦИПЫ И МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 4 1.2. ОСНОВЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 16 1.3. ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ НАЛОГОВ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 25 1.3.1. Налог на прибыль организации 27 1.3.2. Единый социальный налог 31 1.3.3. Налог на доходы физических лиц 36 1.3.4. Налог на имущество организаций 39 1.3.5. Налог на добавленную стоимость 42 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СИСТЕМЫ ЕГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 48 2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 48 2.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 50 2.3. ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 52 2.4. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ 56 3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 63 3.1. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И ПЛАТЕЖЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ 63 3.2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, КАК СПОСОБА ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 64 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72 ПРИЛОЖЕНИЕ 1. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НА ТЕРРИТОРИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА УСТАНОВЛЕННЫЕ С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА 76
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 1.1. История развития налоговой системы России 1.2. Основы классификации налогов 1.3. Структура действующей налоговой системы РФ
ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНОВ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2.1. История работы органов налогового контроля 2.2. Понятие органов налогового контроля Российской Федерации 2.2.1. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам 2.2.2. Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации 2.2.3. Таможенные органы
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 3.1.Анализ действующей налоговой системы РФ 3.2.Противоречия действующей налоговой системы России 3.3.Несовершенство налоговой системы России: пути его совершенствования 3.4. Участие государства в налоговых правоотношениях
ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ В НОВОМ НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ
