Глава 1. Теоретические аспекты страхования туристов

1.1 Базовые понятия и виды страхования туристов

Страховая защита (страхование медицинских и прочих рисков) необходима туристам, так как в большинстве регионов туризма медицинская и иная помощь является платной. Поэтому важную роль в разделе бухгалтерского учета расходов туристскими организациями играет учет операций по страхованию туристов. Настоящая статья раскрывает законодательные аспекты страхования, его особенности в сфере туристской индустрии. Также рассматривается порядок учета операций по страхованию туристов в зависимости от видов отношений между туристской фирмой и страховой компанией.

Страхование является особым видом экономических отношений, призванным обеспечить страховой защитой людей, их дела от различного рода опасностей.

Страхование - это система экономических отношений по защите имущественных интересов физических или юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых рисков или случаев) за счет денежных фондов (страховых фондов), формируемых или уплачиваемых из страховых взносов, путем выплаты страхового возмещения.

Основные документы, регламентирующие страхование российских туристов, приведены на рисунке 1.1.

Основные положения по страхованию туристов изложены в ст. 17 Закона "Об основах туристской деятельности в РФ". Согласно Закону "Об основах туристской деятельности в РФ" туроператор (турагент) обязан страховать туристов на случай внезапного заболевания и от несчастных случаев, если такие требования установлены законодательством той страны (места временного пребывания), куда направляется турист.

Страхование осуществляется на основе определенных правил, в которых приводится порядок заключения, изменения, прекращения и срок действия страхового договора; определены страховые риски и случаи, а также страховая сумма, страховой взнос и страховое обеспечение, права и обязанности сторон. Эти правила указываются в договоре страхования. При заключении договора страхования страхователь (застрахованный) получает соответствующий полис страхования.

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                  Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1                 │

│         "Об организации страхового дела в Российской Федерации"         │

└───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┘

                                   \│/

┌───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┐

│             Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ             │

│       "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации"       │

└───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┘

                                   \│/

┌───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┐

│                Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. N 750               │

│             "Об обязательном личном страховании пассажиров"             │

└───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┘

                                   \│/

┌───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┐

│  Указ Президента РФ от 6 апреля 1994 г. N 667 "Об основных направлениях │

│       государственной политики в сфере обязательного страхования"       │

└───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┘

                                   \│/

┌───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┐

│       Постановление Правительства РФ от 11 декабря 1998 г. N 1488       │

│   "О медицинском страховании иностранных граждан, временно находящихся  │

│         в Российской Федерации, и российских граждан при выезде         │

│                         из Российской Федерации"                        │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Рис. 1.1 – Документы, регламентирующие страхование российских туристов

К основным видам страхования в сфере туризма относятся:

- страхование туриста и его имущества, в том числе страхование жизни и здоровья (медицинское страхование);

- страхование профессиональной ответственности;

- страхование риска турфирм.

Хотя страхование туристов и их имущества считается добровольным, законодательство большинства стран требует обязательного наличия медицинского полиса у туристов, посещающих их территорию.

К специфическим (дополнительным) относятся следующие виды страхования в туристском бизнесе:

- на случай задержки транспорта;

- на случай плохой погоды во время нахождения застрахованных лиц на отдыхе;

- от непредоставления или ненадлежащего предоставления туристских услуг, указанных в туристской путевке;

- от невыдачи въездной визы;

- личного транспортного средства ("автомобильная ассистанция") и т.п.

Эти виды страхования являются добровольными, и их оформление зависит от волеизъявления туриста.