БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Под ред. О. М. Козырь, А. Л. Маковского, С. А. Хохлова. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2005г.- 489 с.
2. Налоговый Кодекс РФ. Части 1 и 2. Финансы.- М., 2003г.- 672 с.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 19.06.2001г. № 82-ФЗ.
4. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах. М., ЮНИТИ, 2004г.-310с.
5. Банковский менеджмент: Учебник. – М.: АНХ, Дело, 2003. – 743с.
6. Банковское дело.  Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2003. – 428с.
7. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2004:.-210 с.
8. Банковское дело: Учебное пособие / под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2003:. - 254 с.
9. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике. Учебное пособие / под ред. А.Д. Голубовича. – М.: Менатеп-Информ, 2000. – 158с.
10.  Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2005. – 262с.
11.  Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков.- М.: Финансы и статистика. 2003.- 210с.
12.  Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2003. — № 1. — С. 22 — 26.
13.  Деньги. Кредит. Банки: Учебник / под ред. Истомина И.В. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 623с.
14.  Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2003. – 287с.
15.  Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта, 1999. – 434с.
16.  Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М., “Банки и биржи”. Издательское объединение “ЮНИТИ”, 2003.- 374 с.
17.  Жоромская Н. И. О банковской классификации доходов и расходов в РФ // Налоговый вестник. — 2003. — № 10. — С. 94 — 97.
18.  Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практ.пос. – М.: Русская деловая лит.-ра, 2006. – 320с.
19.  Кирисюк Г.М. Бухгалтерские котировки в коммерческом банке. М., “СТОЛЕТИЕ”, 2003.-118 с.
20.  Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рычночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2002.- 278с.
21.  Караваева И. В. Банковское дело.- М.: Юристъ, 2006. -421с.
22.  Князев В.Т. Совершенствование банковской системы и подготовка кадров для банковской службы. // Налоги. — 2006. — № 2. С. 28-33.
23.  Колосова А. Ф. О развитии налоговой системы // Экономика строительства. — 2005. — № 7. — С. 2 — 15.
24.  Колчин С. П. Проблемные вопросы практики кредитования // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
25.  Красницкий В. А. Зарубежный опыт банковского кредитования // Налоговый вестник. — 2006. — № 5. — С. 99 — 102.
26.  Липатова И. В. Анализ доходности предприятия. // Финансы. – 2005., № 12. – С. 25-29.
27.  Литвин М.И. Оценка кредитоспособности предприятия // Финансы, 2006, №5:.- 123 с.
28.  Лыкова Л. Н. Банки в России.- М.: ВЕК, 2005.- 210с.
29.  Миляков Н.В. Банковское дело: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2005. — 347с.
30.  Нестерова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие. – М.: Инфра-М., 2005. – 94с.
31.  Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2006. – 446с.
32.  Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 271с.
33. Пушкарева В. М. История финансовой мысли. М.: Финансы и статистика, – 2005.-312с.
34.  Ривуар Ж. Техника банковского дела. – М., 2004.- 289с.
35.  Сажина М. А. Банковскую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. – 2006. — № 7. – С. 10-13.
36.  Сарбащева С. М. Нужны кардинальные перемены. // Финансы. – 2005. — № 10. – С. 46-49.
37.  Силин А. Г. Банки и система кредитования // Экономист. — 2006. — № 10. — С. 23 — 27.
38.  Совершенствование законодательной базы. // Вопросы экономики. – 2005. — № 3. – С. 51-59.
39.  Сидельникова Л.М., Сидорова С. Проблемы налогообложения коммерческих банков. Банковский аудит. – М.: 2003, № 4.- с.61.
40.  Сведения о банках и фирмах иностранных банков, зарегистрированных на территории Россйской Федерации на 01.01.2006// Банковский вестник. – 2006. - № 2. – с.18-19
41.  Севрук В.Г. Банковские риски. – М.: Дело, 2004. – 70с.
42.  Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2005. – 319с.
43.  Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2003. – 342с.
44.  Тартышный С.А. Зарубежный опыт кредитования коммерческими банками. Финансы. – М.: 2005, № 7. –с.12.
45.  Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2005. – 222с.
46.  Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2006. – 320с.
47.  Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. 479 с.
48.  Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М., 2005. – 272с.
49.  Човушан Э.О., Сидоров М.А. Управление риском и устойчивое развитие. Учеб. пос.  – М.: РЭА, 2005. – 526с.
50.  Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. – Мн.: БГУ, 2004 – 146с.
51.  Экономика и жизнь, №8 (8858). Март, 2006г. Данные по банкам России на 01.01.2006г.
52.  Черник Д.Г. Реформы продолжаются. Банки. – М.: 2006, № 12. –с.18.
53.  Черник Д.Г. Основы банковской системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 244 c.
54.  Официальный сайт ОАО «Автовазбанк» http://www.avtovazbank.ru/

Список использованной литературы

1. Конституция РФ: ООО Омега-Л, 2005 г.
2. Гражданский кодекс РФ: Инфра-М, 2005 г.
3. Налоговый кодекс РФ: ч. 1 и 2; Н23: ТК Велби.: Проспект, 2006 г.
4. Федеральный закон от 10.07.2005 г.№86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
5. Положение Банка России от 26 марта 2005 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированно-го Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2005 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2005 года N 28
6. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории РФ» от 5 декабря 2005 г. N 205-П (в ред. от 11.04.2005 N 1571-У)
7. Инструкция от 16 января 2005 г. N 110-И «Об обязательных нормати-вах банков»  (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2006 N 1672-У)
8. Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2005 г. № 70-т «О типичных банковских рисках»
9. Письмо ЦБ РФ от 10.09.2005 г. №106-Т «О расчете норматива макси-мального размера риска на одного заемщика или группу  связанных заемщиков Н6».
10. Анискин Ю.А. Инвестиционная активность и экономический рост // Проблемы  теории и практики управления. -2006.-№ 4.- с.77-82.
11. Афанасьева О.Н. Тенденции развития и направления совершенствова-ния краткосрочного кредитования предприятий. //Банковское дело.-2005.-№ 6.- с. 9-13.
12. Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2006.-304 с.
13. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтер-ские проводки операций банка: Учеб. пособие./ Под ред. Л.Г. Батракова. - М.: ИНФРА-М, 2006.-268 с.
14. Банковский План счетов и Правила ведения бухгалтерского учета, 8-е изд. испр. и доп. Под ред. К.Г. Парфенов. - М.: Гелиос АРВ; Парфенов. Ру, 2005.-432 с.
15. Букато В.И. Банки и банковские операции в Россию.: Под ред. М.Х.Лапидуса-2-е издание-М.: Финансы и статистика 2006.-368 с.
16. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения бан-ковских расчетов. – М.: Экзамен, 2006.-320 с.
17. Вахрин П.И. Финансы: Учеб. для вузов/ П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Маркетинг, 2006. – 517с.
18. Вебер М.А. Коммерческие расчеты от А до Я. Формулы, примеры рас-четов и практические советы.: Учебное пособие.: Под ред. И.И. Кретов-М.: Де-ло и сервис, 2006.-384 с.
19. Герасимов Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов ком-мерческого банка //Финансы и кредит.-2005.-№5. –с.37-41.
20. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-615 с.
21. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2006.-229 с.
22. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов.: Под ред. Е.Ф. Жукова-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-600 с.
23. Королев О.Л. Анализ и управления рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций //Деньги и кредит. –2005.-№ 2.-с. 43-48.
24. Куранов В.Л. Некоторые аспекты развития финансово-кредитной сис-темы США.:-М.: Республика, 2005.-128 с.
25. Маренков Н.Л. Контроль и ревизия: Учебное пособие – М.: Феникс, 2005.- 416 с.          
26. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. – СПб и др.: Питер, 2005.-159 с.
27. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: финансы и статистика, 2005.-271 с.
28. Рудый  К.В.  Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учеб-ное пособие.:-М.: Новое знание, 2006.-301 с.
29. Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика,2005 – 400 с.
30. Смирнов А.В. Российские банки. Состояние и пути совершенствова-ния.// Финансовый директор. –2005.- № 4.- с.45-49.
31. Управление деятельностью коммерческого банка: Учебник.: Под ред. О.И. Лаврушена.-М.: ЮРИСТЪ, 2006.-687 с.
32. Финансы и кредит: Учеб. пособие/ А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова и др.; Под. ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 511с.
33. Фитисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые сис-темы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2005.-168 с.
34. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. – Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2006.-448 с.
35. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИН-ФРА-М, 2006.-255 с.
36. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Фи-нансы и статистика, 2005.-272 с.;
37. Жарковская Е.П. Выбор банка// Финансовый директор.-2005.-№3.- с.60-65.
38. Лисянский И.Л. Залог как фактор снижения кредитного риска банка //Финансы и кредит. –2005. -№ 21.-с. 42-46.
39. Саркисянц А. М. О роли банков в экономике//Вопросы экономики. – 2005. - №11. -  С. 91-103.
40. Перехожев В.А. Иностранный кредит// Финансовый директор.-2005 .-№04.- с 21-24.

Приложение 1.
АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ*
на 31.12.2005
Кредитной организации: Кредит Европа банк («Финансбанк»)
руб.
№
п/п Статьи балансового отчета За отчетный пери-од
 Активы 
1 Денежные средства и счета в ЦБ РФ 183 045 135
2 Обязательные резервы к ЦБ РФ -
3 Средства в кредитных организациях за вычетом резервов -
3,1 Средства в кредитных организациях -
3,2 Резервы на возможные потери -
4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги -
4,1 Вложения в торговые ценные бумаги -
4,2 Резерв под обесценение ценных бумаг и на возможные потери -
5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 8 326 367 840
6 Резервы на возможные потери 231 317 462
7 Чистая ссудная задолженность 8 095 050 378
8 Проценты начисленные (включая просроченные) 7 675 080
9 Чистые вложения в инвестиционные бумаги, удерживаемые до погашения -
9,1 Вложения в инвестиционные бумаги, удерживаемые до погаше-нии -
9,2 Резервы на возможные потери -
10 Основные средства, и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 631 595 471
11 Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 43 000
11,1 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 43 000
11,2 Резерв под обесценение цепных бумаг и на возможные потери -
12 Расходы будущих периодов по  другим операциям, скорректи-рованные на наращенные процентные доходы 1 349 798
13 Прочие активы за вычетом резервов 42 992 425
13,1 Прочие активы 43 284 005
13,2 Резервы на возможные потери 291 580
14 Всего активов 8 961 751 287

руб.
№
п/п Статьи балансового отчета За отчетный пери-од
 Пассивы 
15 Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ 0
16 Средства кредитных организаций 10 431 947
17 Средства клиентов 7 513 000 670
17,1 В том числе вклады физических лиц 6 045 928 184
18 Доходы будущих периодов по другим операциям 18 359
19 Выпущенные долговые обязательства 361 173 596
20 Прочие обязательства 408 462 219
21 Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательст-ва 11 270 960
22 Всего обязательств 8 304 357 750
 Собственные средства 
23 Уставный капитал - (средства акционеров (участников)), в т.ч. -
23,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли -
23,2 Зарегистрированные привилегированные акции -
23,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных бан-ков -
24 Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) -
25 Эмиссионный доход -
26 Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной орга-низации, разница между уставным  капиталом кредитной орга-низации и ее собственными средствами (капиталом) 387 702 738
27 Переоценка основных средств 341 422 169
28 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -
29 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года -
30 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) -
31 Нераспределенная прибыль  -
32 Расходы и риски, влияющие на собственные средства 71731370
33 Всего собственных средств 657393537
34 Всего пассивов 8961751287

*Статьи баланса составлены в соответствии с Инструкцией ЦБР № 17 от 1 октября 1997 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1 Источники финансирования деятельности организации 7
1.1 Сущность и основные источники финансирования деятельности организации 7
1.2 Использование кредитных ресурсов для финансирования деятельности 12
1.3 Сущность и особенности товарного кредита 15
2 Анализ использования товарного кредита как инструмента финансирования деятельности организации в ООО «Каскад» 26
2.1 Краткая характеристика объекта исследования 26
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности 29
2.3 Анализ степени использования товарного кредита в ООО «Каскад» 45
3 Рекомендации по повышению эффективности использования товарного кредита как инструмента финансирования деятельности организации 53
3.1 Основные направления совершенствования 53
3.2 Определение экономической эффективности 60
Заключение 67
Список использованной литературы 70

В настоящей дипломной работе был рассмотрен основной круг вопросов, позволяющих комплексно представить содержание процесса управления товарными кредитами в современных условиях и обеспечивающих выработку эффективных управленческих решений в этой сфере менеджмента на примере субъекта хозяйствования общества с ограниченной ответственностью «Каскад».
Результаты анализа предоставления товарных кредитов позволяют сделать следующие выводы и предложения.
Выводы:
1. По вопросу предварительной оценки финансового положения предприятия можно заключить, что это общество находится в достаточно устойчивом финансовом положении.
2. Работа со счетами контрагентов, которым были предоставлены товарные кредиты ведется удовлетворительно. Этот вывод иллюстрируется уменьшением стабильным и не большим объемом задолженности, а также сложившимся положением с ее оборачиваемостью. Кроме того, на предприятии на протяжении ряда лет отсутствует проблематичная к получению задолженность.
3. Результаты анализа кредитной политики позволяют понять, что в организации наличествует продуманная стратегия кредитной политики.
Таким образом, все вышеизложенное означает, что достаточно эффективное управление товарным оборотом по товарным кредитам общества может являться одной из причин состоятельности рассматриваемого общества.
Предложения:
В общих чертах, разработанный комплекс мероприятия в рамках управления товарными кредитами общества с ограниченной ответственностью «Каскад», сводится к целесообразности смягчения стандартных условий оплаты и одновременно - к выработке менее лояльной политики инкассации, а также установлении стандартов кредитоспособности. В совокупности, такие меры являются признаками умеренного типа кредитной политики. Кроме того, следует обеспечить активное использование методов анализа и контроля дебиторской задолженности, а также современных форм ее рефинансирования.
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии. Кроме того, следует использовать имеющиеся в распоряжении предприятия законные механизмы влияния на должников (пени, прекращение предоставления услуг) и  создания резервов по сомнительным долгам.
Система скидок также может поспособствовать защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.
Полученные прогнозные результаты показали, что общество с ограниченной ответственностью «Каскад» не в полной мере использует возможности, которые ему может предоставить товарное кредитование своих покупателей.
В связи с этим было рекомендовано обществу увеличить размеры выдаваемых кредитов на почти два миллиона рублей в год, увеличить срок предоставления товарного кредита до 10 дней в среднем по каждому договору, но при этом желательно снижение процентной ставки по кредитам, что не оказывает существенного влияния на финансовые результаты общества, но может выступить как способ привлечения дополнительного количества покупателей, потребителей товарного кредита.
Предложенные мероприятия по оптимизации использования товарного кредита в обществе с ограниченной ответственностью «Каскад» позволят получить дополнительную прибыль в размере около 250 тысяч рублей, а также значительно повысить уровень товарооборота, что опять же повлечет к дополнительному росту предприятия на рынке.
Соответственно всему вышеизложенному, товарное кредитование в условиях отдельно взятого предприятия представляется экономически обоснованным средством продвижения товаров на рынке и способом развития предприятия.

 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ от 12.12.1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации.
4. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и Сервис, 2003.
5. Андрианов В. Иностранный капитал в экономике России // Экономист. –1997. – №3.
6. Артеменков Л.И., Артеменкова И.Л. О феномене дисконтирования и методике изложения капитализации в теории и практике ипотечного кредита // Вопросы оценки. – 1996. – №1.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 1996.
8. Бородин И.А. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие / РГЭА, Ростов-н/Дону, 2005.
9. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Колчина Н.В., Смирнова З.М. Финансы предприятий. – М.: Банки и биржи, 1999.
10. Брейли Р, Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1997.
11. Ветров В.В. Операционный аудит-анализ. – М.: Перспектива, 2001.
12. Ворст И., Ревентлоу Г.Г. Экономика фирмы: Учебник. Пер. с датск. – М.: Высшая школа. – 1994.
13. Глазьев С. Как добиться экономического роста (макродинамика переходной экономики: упущенные возможности и потенциал улучшения) // Российский экономический журнал. – 1996. – №7.
14. Давиденко Н., Кудашев А. Финансовый менеджмент: эволюция взглядов и уточнение предмета // Проблемы теории и практики управления. – 1997. – №1.
15. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятий // Бухгалтерский учет. – 1996. – № 4.
16. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2000.
17. Как обеспечить рост капитала воспроизводственные основы экономики фирмы. Учебное пособие / Под ред. А.Г. Грязновой и С.А. Ленской. – М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 1996.
18. Канаш И.С. Оценка рыночной стоимости собственного капитала предприятий. Вопросы методологии и практики: Автореф. дис., 2001.
19. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условие выживания // Экономическая газета. – 1994. – №4.
20. Керимов В.Э., Роженецкий О.А. Анализ соотношения «затраты – объем – прибыль» // Менеджмент в России и за рубежом. – 2003. – №4.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – М.: Перспектива, 2004.
22. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности АО в промышленности, строительстве и торговле. – М.: ДИС, 2004.
23. Литвин М.И. Как определить плановую потребность в оборотных средствах // Финансы. – 1996. – №10.
24. Милованова С.И. Правовые и налоговые аспекты процедуры увеличения уставного капитала акционерного общества // Консультант, 2005. – №6.
25. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1996.
26. Никитин С.М., Никитин А.С. Прибыль и перелив капитала: теоретические и практические проблемы // Деньги и кредит. – 1997. – №3.
27. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции / Волкова К.А., Дежкина И.П., Казакова Ф.К., Сергеева И.А. – М.: Экономика. – 1997.
28. Реформа предприятия и управление финансами: Учебно-методич. пособие для рос. бизнеса./ Авт. кол.: Ильдеменов С.В., Дранко О.И. – М.: ИСАРП. – 1999.
29. Сабанти Б.М. Финансы современной России: учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПУФЭ, 2003.
30. Скалозубова Н.А., Штейнман М.Я. Финансовое планирование. – М.: Финансы, 2001.
31. Стоянова Е.С. Анализ потребности в оборотных средствах // Бухгалтерский учет. – 1994. – №3.
32. Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Пер. с англ. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.
33. Уотшем Т.Дж., Паррамоу К. Количественные методы в финансах. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.
34. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет. – 1997. – №11.
35. Финансовое планирование и контроль / Робсон А.П., Кеннеди Р.Й., Сасьени М.У. и др. / Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. – М.: ИНФРА-М, 1996.
36. Фомин П.А. Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России. Монография. М.: Высшая школа. – 2000.
37. Хэй Д., Моррис Д. Теория организации промышленности: В 2т. / Пер. с англ. Под ред. А.Г. Слуцкого. СПб.: Экономическая школа. – 1999.
38. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. – М.: Дело, 1993.
39. Ширяева Р. Финансовое состояние промышленности // Вопросы экономики – 1997. – №1.
40. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – Ч.1. / Бобков Л.В., Горфинкель В.Я., Купряков Е.М., Прасолова В.П., Фатеева В.И., Швандар В.А.; Под ред. Горфинкеля В.Я., Купрякова Е.М. – М.: Экономическое образование, 2003.
41. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: «Юристъ», 1998.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (редакция от 14.10.2005г. №6-ФЗ)
2. "Гражданский кодекс РФ (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 21.03.2005) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.06.2005)
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (в ред. 10.07.2002)
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2004) "О банках и банковской деятельности" (в ред. 02.02.2006)
5. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 2005г.
6. Инструкция ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности бан-ков» от 2 март 2006г.
7. "Условия организации кредитной работы в подразделениях Сбербанка России с участием делопроизводителей" № 18 от 04.08.2004 г. (с учетом изме-нений и дополнений).
8. Абрамов А.В. Новое в финансовой индустрии: информатизация банков-ских технологий. — СПБ: Питер, 2007 г.
9. Аглицкий И. Состояние и перспективы информационного обеспечения российских банков. //Банковские технологии, 2007 г. №11
10. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело– СПб: Питер, 2006. – 304 с.
11. Банковское дело /Под ред. Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П. - СПб.: Питер, 2006 г.
12. Банковское дело Под ред. Жарковской Е.П., Арендс И.О.- М: Омега – Л, 2007 г.
13. Банки и банковские операции Под ред Жукова Е.Ф. – М.: ЮНИТИ, 2007 г.
14. Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. - М: Финансы и стати-стика, 2007 г.
15. Банковское дело. Под ред. Лаврушиной О.И. - М: Финансы и стати-стика, 2007 т.
16. «Банковская система России». Настольная книга банкира 2007г.
17. Банковское право. Н.Д. Эриашвили - М: ЮНИТИ Закон и право, 2007г.
18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2006. – 344 с.
19. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и стати-стика, 2006. – 592 с.
20. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России Под ред. М.Х. Лапидуса. -М.:Финансы и статистика, 2007
21. Виноградова Т. Н. Банковские операции. – Ростов н\Д.: Феникс, 2005.- 647с.
22. Вместе со Сбербанком обретая уверенность в завтрашнем дне. // Вклад. – 2005. – № 6. – С. 1-2.
23. Галкин Н. Цены растут, а ставки снижаются! //Вклад. – 2006. - №7. – С.1-2.
24. Готовчиков И. «Новый виток в эволюции банковских технологиях». //Банковские технологии,2005г. №4.
25. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 624 с.
26. Енгалычев А. Политика безопастности в банке. //Банковские техноло-гии,2005г. №11.
27. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции.- М.: Банки и биржи, ЮНИ-ТИ, 2006. – 564 с.
28. Жуков Е.Ф., Л.М. Максимова Е.Ф., Печникова А.В. и др.; Деньги. Кре-дит. Банки; Под ред. академ. РАЕН Жукова Е.Ф.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 600 с.
29. Зайкина О. От Москвы – до самых до окраин. // Прямые инвести-ции,2006. №2.
30. Захаров А. Сбербанк создает национальную платежную систему на ба-зе чиповых СБЕРКАРТ. // Прямые инвестиции,2005. №11.
31. Иванова Л. Выйти на качественно новый уровень обслуживания кли-ентов. // Вклад. – 2005. – № 20. – С. 1.
32. Калтырина А.В. Деятельность коммерческих банков: Учеб. Пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2007. – 384 с.
33. Капустин А. Исполняет технология DUET. // Прямые инвестиции, 2006. №1.
34. Карпинская В. За семью замками. // Прямые инвестиции, 2005. №7.
35. Крупнов Ю.С. Сущность денежных расчетов и их роль в рыночной экономике // Бизнес и банки. № 50, 2007
36. Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник.– М.: Финансы и статисти-ка, 2006. – 672 с.
37. Лаврушина О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)– М.: Юристъ, 2006. – 688 с.
38. Лазунский М. Развитие ИТ в банке. //Банковские технологии,2005. №7.
39. Нестерова Т.Н. Банковские операции и банковское обслуживание. – М.: Инфра –М 2005. – 386 с.
40. Новая услуга по проверке подлинности банкнот. // Прямые инвести-ции, 2005. №9.
41. Новое предложение для новых клиентов.//Вклад, 2006. – № 1. – С. 2..
42. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие /Под ред. Семенюта О.Г. - Ростов н /Д: Феникс, 2006
43. Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. Тагир-бекова К.Р. -М.: Издательский дом "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир", 2006
44. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, -М., Инфра-М, 2006
45. Руссова Н. Сбербанк в цифрах. // Партнеры.2006. №3.
46. Рыжиков А. Автоматизация банковского обслуживания. //Банковские технологии,2005г. №5.
47. Тарасов П.И. Диасофт предлагает комплексные решения для банков. //Мир ПК, 2005 г., №5.
48. Услуга с шестью нулями. // Прямые инвестиции, 2005. №5.
49. Чесаков Д. Развитие банковских услуг. //Банковские технологии, 2005г. №11.
50. Яскевич С. «Аналитические технологии российских банков». //Банковские технологии, 2005г. №6.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 3
3. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ. – Проспект, 2003 г.
4.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Российская газета» от 28 ноября 1996 г.
5. Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» от 15 августа 1996 г. N 115-ФЗ (с изм. и доп.) // «Российская газета» от 22 августа 1996 г.
6.  Федеральный закон от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»// Собрание законодательства Российской Федерации от 30 августа 2004 г. N 35 ст. 3607
7. Федеральный закон от 4 февраля 1999 г. N 22-ФЗ «Об оплате труда работников федеральных государственных учреждений» (с изм. от 24 августа 2004 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 15 февраля 1999 г. N 7 ст. 869
8. Федеральный закон от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (с изм. от 29 декабря 2004 г.)// Собрание законодательства Российской Федерации от 26 июня 2000 г., N 26, ст. 2729
9. Указ Президента Российской Федерации «Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан» от 22 июля 1993 г. N 5487-1
10. Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»// «Финансовая газета». -  2004 г. - N 13
 11.  Постановление Правительства РФ от 2 октября 2003 г. N 609 «О повышении тарифных ставок (окладов) Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы»// Собрание законодательства Российской Федерации от 6 октября 2003 г. N 40 ст. 3901
12. Приказ Минфина РФ от 14 апреля 2000 г. N 42н «Об утверждении Инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации»// «Финансовая газета», июнь 2000 г., N 23
13. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» от 26 августа 2004 г. № 70н
14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» от 10 февраля 2006 г. № 25н// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 11, 18 октября 2006 г. N 41, 42
15. Приказ Минздрава РФ от 15 октября 1999 г. N 377 «Об утверждении Положения об оплате труда работников здравоохранения»// Бюллетень Министерства труда и социального развития Российской Федерации, 1999 г., N 12
16. Альбом унифицированных форм по учету труда и его оплаты.   – М.: «Гросс Медиа» - 2006, 165 стр.
17. Белов А.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. – 4-е изд., перераб. и доп. М.:Экзамен, 2005. - 512 с.
18. Белоконева Ф.Н. Учет расчетов по оплате труда в бюджетных учреждениях // Здравоохранение. 2000. № 6. C.167–173.
19. Бюджетная отчетность: порядок заполнения новых форм/Под ред. Г.Ю.Касьяновой. М.: Информцентр XXI века, 2005. - 192 с.
20. Бюджетный учет: новый порядок ведения с 2005 года/ Под ред. Г.Ю.Касьяновой. – 2-изд., перераб. и доп. – М.:Информцентр XXI века, 2006. - 480 с.
21. Бухгалтерский и налоговый учет в бюджетных учреждениях/ под ред.В.М.Родионова [и др.]; под ред. В.М.Родионовой. – М.:ТК Велби, Из-во Проспект. – 416 с.
22. Бюджетный учет и отчетность: Учеб. Пособие/Авт.сост.: Л.П.Кураков, Е.И.Федорова, Н.В.Ильина. – Чебоксары: Изд-во Чуваш.ун-та, 2006. - 556 с
23. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ О.В.Врублевская и др.; Под. Ред. О.В.Врублевской, М.В.Романовского. – 3-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт-Издат, 2003.
24. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ Вахрин П.И., Нешитой А.С. – 3-е изд., испр. и доп. –М.: «Дашков и К», 2005.
25. Бюджетная реформа в действии//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2005. -  N 20
26. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям// Аудиторские ведомости. – 2004 - № 12
27. Володина Т.Е. Шилов А.Ю. Бюджетный учет заработной платы//БИНО: бюджетные учреждения. – Б.М. – 2005. - № 3 с.35-53
28. Володина Т.Е. Изменения в бухгалтерском учете: учет заработной платы в новой системе бюджетного учета в учреждениях культуры//Справочник руководителя учреждения культуры. – Б,М, - 2005. - № 5. – с.31-35
29. Волгин Н.А. Оплата труда: производство, социальная сфера, государственная служба: анализ, проблемы, решения. – М.:Экзамен, 2004. – 222 с.
30. Воробьева Л.П. Бухгалтерский и налоговый учет в бюджетных учреждениях. – М.: МГИУ, 2003. - 312 с.
31. Гендлер Г., Ведерникова Н. Оплата труда в учреждениях бюджетной сферы./Учеб. пособие - СПб: Питер, 2003. - 6 с.
32. Гусева С.В. Новая бюджетная классификация//Менеджер здравоохранения. – 2005. - № 2
33. Данилов Е.Н., Абарникова В.Е., Шипиков Л.К. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях./Учеб. Пособие. – Мн.: Интерпресссекрвис; Экоперспектива, 2003. - 336 с.
34. Жуков А.Заработная плата: пути реформирования и резервы повышения. Проблемы теории и практики управления. – Б.М. – 2003. -№ 5 – с.58-63
35. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях 5-е изд. перераб. и доп. – М: ТК Верби; Проспект, 2006 – 336 с.
36. Крапивин О.М., Власов В.И. Комментарий к законодательству об оплате труда. – М.: «Система ГАРАНТ», 2005 г. – 782 с.
37. Кулакова Е.В. Оплата труда работников бюджетной сферы в 2005 г.// «Советник бухгалтера социальной сферы». – 2005. -  N 2
38. Мазманова Б.Г. Управление оплатой труда: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 368 с.
39. Нестеренко Т. Реформа расходов бюджетной системы как фактор экономического роста //Финансовая газета. – 2002. -  N 21
40. Панков Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учеб. Пособие/Д.А.Панков, Е.А.Головкова, Л.В.Пашковская и др. – 3-е изд., стер.- М.: Новое знание, 2004. - 409 с.
41. Петрова С.И. Рекомендации по системам оплаты труда// «Бюджетный учет». – 2006. - №3
42. Родионова В.М., Баятова И.М., Макаркина Е.В. Бухгалтерский учет и контроль в бюджетных учреждениях: Учеб./Под ред. В.М.Родионовой. – М: ФБК-ПРЕСС, 2004 – 536 с.
43. Токарев И.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. – 4 изд., перераб. и доп.- М.:ФБК-ПРЕСС, 2004 – 536 с.
44. Хабаев С.Г.Бюджетный учет по новому Плану счетов. – М.: Главбух, 2005. – 154 с.
45. Финансы бюджетных организаций. Учебник /Под ред. Г.Б.Поляка – М.: Вузовский учебник, 2006. - 363 с.
46. Федченко А.А. Оплата труда и доходы работников. Учеб. пособие для студентов по спец. «Экономика труда» - М.: Дашков и К, 2004. – 548 с.
47. Харьков В.П., Хорошев А.А.Бюджетный учет в современных условиях. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.
48. Чернюк А.А. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. – 2-е изд. Мн.: Высш. шк., 2005. – 496 с.
49. Яковлев Р.А. Оплата труда в организации. 2-е изд. – М.: МЦ ФЭР, 2005. – 525 с.

Доклад по дипломной работе на тему «Оплата труда в государственных учреждениях» (на примере Государственного учреждения Российская детская клиническая больница -  ГУ РДКБ Росздрава)

Уважаемый председатель, уважаемые члены Государственной аттестационной комиссии, вашему вниманию  представляется доклад по дипломной работе на тему «Оплата труда в государственных учреждениях» (на примере Государственного учреждения Российская детская клиническая больница – ГУ РДКБ Росздрава)
 
Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью теоретического и практического осмысления следующих взаимосвязанных обстоятельств:  современный этап развития отношений в области оплаты труда в государственных учреждениях напрямую связан с происходящими в России экономическими и политическими преобразованиями, которые определили необходимость коренного реформирования правовой системы.
Проблема оплаты труда - одна из ключевых в российской экономике. От ее успешного решения во многом зависят как повышение эффективности производства, так и рост благосостояния людей, благоприятный социально-психологический климат в обществе.
Государственные учреждения – одна из самых многочисленных групп организаций, функционирующих в нашем государстве. Это учреждения, организации, содержание которых обеспечивается за счет средств федерального, региональных и местных бюджетов.
Как правило, в задачи государственных учреждений не входит получение прибыли. Их задачей является бесплатное обслуживание населения в соответствии с утвержденными социальными нормативами. Объем их деятельности, его требуемое качество строго оговорены и обеспечиваются финансированием. Необходимые ресурсы государственных учреждений выделяются соответствующими распорядителями бюджетов разного уровня: федерального, муниципального; взаимоотношения работников и работодателей также строятся в рамках выделенных ей бюджетных средств. Бюджетные ограничения накладывают определенный отпечаток на все элементы организации заработной платы работников бюджетного предприятия: тарифную систему, систему стимулирования, фонды заработной платы.
Таким образом, эффективная организация учета оплаты труда в государственных учреждениях, а также своевременный анализ и аудит оплаты труда  является актуальным вопросом, обусловившим выбор темы данной дипломной работы.
Основной целью работы является изучение организации оплаты труда в государственных учреждениях.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
-  рассмотреть оплату труда и ее регулирование в государственных учреждениях;
- изучить социально-экономическую сущность основных понятий в сфере оплаты труда, ее нормативное регулирование;
- исследовать виды, формы и системы оплаты труда в государственных учреждениях;
- рассмотреть задачи учета, анализа и аудита расчетов с персоналом по оплате труда;
- рассмотреть действующую систему оплаты труда в государственных учреждениях на примере Государственного учреждения Российская детская клиническая больница (ГУ РДКБ Росздрава)
- провести анализ и аудит расчетов по оплате труда в государственных учреждениях;
- сделать выводы о проделанной работе.
Объектом исследования выступило Государственное учреждение Российская детская клиническая больница (ГУ РДКБ Росздрава).
Проведенное исследование позволило выявить следующее:
  В условиях рыночного хозяйствования в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны, существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников.
Понятие «заработная плата» наполнилась новым содержанием и охватывает все виды  заработков (а также различных премий, доплат, надбавок), начисленных в денежных и натуральных формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы,  начисленные работникам в соответствии с законодательством за не проработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.).
Правовое регулирование в сфере понятий оплаты труда  законодательно утвердилось с принятием Трудового Кодекса Российской Федерации, где даются основные понятия и определения в сфере оплаты труда.
Одним из основных терминов характеризующих сферу оплаты труда является заработная плата. Для государственных организаций (учреждений), где государством осуществляется прямое регулирование оплаты труда, под заработной платой следует понимать выраженную в денежной форме долю работников этой сферы в фонде индивидуального потребления в национальном доходе и распределяемую в соответствии с количеством и качеством труда (через ЕТС).
В настоящее время для всех государственных учреждения  применяется тарифная система оплаты труда. В государственных учреждениях применяются две основные формы оплаты труда: повременная и сдельная. Повременная форма оплаты труда – это оплата за фактически отработанное время. Сдельная форма оплаты труда – это оплата за количество фактически выработанной продукции с учетом ее качества.
Среди основных задач учета, анализа и аудита оплаты труда в государственных учреждениях можно выделить:
- организацию бухгалтерского учета по оплате труда и заработной плате учреждения в  соответствии с действующими нормативными актами;
-  правильное исчисление сумм оплаты труда и удержаний из нее;
- осуществление контроля за правильностью, рациональностью и бережным расходованием средств в соответствии с целевым назначением по утвержденным сметам расходов на оплату труда;
- оценку обеспеченности учреждения работниками;
- анализ использования рабочего времени и загрузки каждой категории работающих бюджетных учреждений;
- изучение системы внутреннего контроля расчетов с персоналом организации;
- проверку соблюдения норм действующего законодательства в части начислений и удержаний;
- проверку правильности оформления и отражения в учете расчетов с персоналом по оплате труда.
В ходе проведенного исследования действующей системы опталы труда  в государственных учреждениях на примере Государственного учреждения Российская клиническая детская больница (ГУ РДКБ Росздрава) можно сделать следующие выводы:
Основными нормативными актами, регламентирующими оплату труда  в государственных учреждениях, являются:
- Гражданский кодекс Российской Федерации;
- Бюджетный кодекс Российской Федерации;
- Трудовой кодекс Российской Федерации;

- Налоговый кодекс Российской Федерации;
- Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
- Инструкция по бюджетному учету, утвержденная Приказом Минфина России от 10.02.2006 г. № 25н.
Учет численности работников и их рабочего времени ведется с помощью табеля учета рабочего времени. Основным документом регламентирующим порядок заключения трудовых договоров, время работы и отдыха, а также расчета оплаты труда  в ГУ РДКБ Росздрава является Коллективный договор. Расчет оплаты труда в учреждении осуществляется на основе Единой тарифной сетки. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом  в организации осуществляется в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 1- февраля 2006 г. № 25н. Отражение операций по ведению бюджетного учета учреждения осуществляется в соответствии с Планом счетов бюджетного учета, установленным Инструкций по бюджетному учету.
Синтетический учет расчетов с работниками по заработной плате, осуществляют на отдельных аналитических счетах счета 030200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Аналитический учет расчетов по заработной плате ведется в Журнале операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям. Аналитический учет депонированных сумм по заработной плате ведут в книге аналитического учета депонированной заработной платы и стипендий.
Типовые бухгалтерские проводки по учету расчетов по заработной плате и стипендиям ГУ РДКБ Росздрава представлены в таблице 1.
Проведенный анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и использования рабочего времени выявил неукомплектованность штата больницы, а также снижение эффективности использования рабочего времени (таблицы 2, 3, 4).
Основным фактором увеличения эффективности труда (производительности) работников является увеличение интенсивности работы медицинских работников и увеличение средней продолжительности рабочего дня (таблица 5).
На увеличение фонда заработной платы учреждения в 2006 г. повлияло увеличение численности работающих, а также увеличение средней заработной платы работников учреждения (таблица 6).
 Контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами осуществляется с помощью ревизий и проверок.
 К числу основных комплексов задач, которые необходимо  проверить  при ревизии расчетов с персоналом по оплате труда, относятся следующие: соблюдение положений  законодательства  о  труде;  учет  и  контроль  выработки  и  начисления  и прочих видов оплат;  расчеты удержаний из заработной платы физических лиц;  аналитический учет по работающим (по видам начислений и удержаний) и т.д.
Проведенная проверка учета расчетов по оплате труда ГУ РДКБ Росздрава показала достаточно высокий уровень организации системы внутреннего контроля в учреждении (таблица 7).
При проверке выявлено соблюдение норм трудового законодательства, в том числе правильное оформление первичных документов по учету труда и заработной платы. Начисление и удержания из заработной платы подтверждается документами, учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется в специально отведенном журнале операций расчетов по заработной плате, при начислении выплат по среднему заработку ошибок не выявлено.
Таким образом, бюджетный учет  расчетов по оплате труда в ГУ РДКБ Росздрава отвечает требованиям оперативности и достоверности.
В качестве рекомендаций руководству учреждений ГУ РДКБ Росздрава было предложено усилить внутренний контроль учета финансовой  деятельности  организации, отслеживать изменения в области трудового законодательства.
Спасибо вам за внимание. Доклад окончен.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В переводе с латинского  "облигация"  буквально  означает "обязательство".  Имеется в виду обязательство возмещения взятой в долг суммы, то есть долговое обязательство. Организация, выпустившая  облигации (эмитент) выступает в роли заемщика денег, а покупатель облигации (инвестор) выстилает в роли кредитора. Строго говоря:  облигация - ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая  обязательство  возместить  ему  номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный в ней срок с  уплатой  фиксированного процента (если иное не предусмотрено правилами выписка).
Основные отличия облигации от акции:
- облигация приносит доход только в течение строго определенного, указанного на ней срока;
-  в  отличие  от  ничем  не гарантированного дивиденда по простой акции облигация обычно приносит ее владельцу  доход  в виде заранее  установленного  процента  от нарицательной стоимости (номинала облигации, указанного на ней самой);
- облигация акционерного общества не дает права выступать ее владельцу в качестве акционера данного общества, то есть не дает права голоса на собрании акционеров.
Доход по облигациям обычно ниже дохода по акциям,  но  он более надежен,  так  как в меньшей степени зависит от ситуации на рынке и циклических колебаний в экономике.  Поэтому облигации являются  более привлекательными ценными бумагами для многих категорий людей,  заботящихся не только о доходности, но и о надежности своих вкладов.
Сегодня в России можно  встретить  несколько  типов  этих ценных бумаг: облигации внутренних (государственных) и местных (муниципальных) займов, а также облигации предприятий и акционерных обществ.
Облигации бывают следующих типов:
• именные - владельцы таких облигаций регистрируются в особой книге, поэтому такие облигации обычно бескупонные;
• "на предъявителя" - имеет специальный  купон,  являющийся свидетельством права  держателя облигации на получение процентов по наступлении соответствующих сроков;
• кроме этого облигации могут быть  свободно  обращающимися или с ограниченным кругом обращения. Облигации государственных и муниципальных займов выпускаются на предъявителя.  Облигации акционерных  обществ  и  предприятий выпускаются как именными, так и на предъявителя.
Нарицательная или номинальная цена облигации служит базой при дальнейших перерасчетах и при начислении процентов.  Кроме нее облигации имеют выкупную цену,  которая может совпадать, а может и  отличаться  от  номинальной  в зависимости от условий займа. По  ней  облигация  выкупается  (погашается)  эмитентом после истечения  срока займа.  Кроме этого облигация имеет рыночную цену, определяемую условиями займа и ситуацией, сложившейся в текущий момент на рынке облигаций.  Курс  облигации  -это значение рыночной цены, выраженное в процентах к номиналу. Если облигации продаются ниже номинала,  а погашаются по номиналу, говорят что продажа производится "с дисконтом". Если облигации продаются по номиналу,  а погашаются с начислением дополнительных процентов,  говорят,  что облигации погашаются "с премией".  Иногда ежегодные начисления процентов комбинируются с дисконтом или премией.
Если по облигации  предполагается  периодическая  выплата доходов,  то он обычно производится по купонам.  В зависимости от условий выпуска облигации- купонный  доход  может  выплачиваться  ежеквартально,  раз  в полгода или ежегодно.  Чем чаще производится выплата купонного дохода,  тем большую выгоду получает  инвестор.  Поэтому  облигации с поквартальной выплатой при равном годовом дивиденде всегда котируются выше, чем облигации, выплаты по которым проводятся только раз в год.
На многих рынках риск инвестирования в облигации можно представить в виде зависимости портфеля от сравнительно небольшого числа факторов. Управляющие портфелями должны определить степень зависимости от каждого фактора и выбрать облигации или другие финансовые инструменты, которые обеспечат им требуемый уровень риска при минимальных затратах.
В семи крупнейших промышленно развитых демократиях институциональные инвесторы управляют активами примерно в 27 трлн долл., из которых более половины — облигации и займы. Разнообразие облигаций поражает (во всем мире существует более 1800 их видов), но в самом общем плане они подразделяются на государственные и негосударственные. Негосударственные облигации, в свою очередь, делятся на несколько групп, самую важную из которых образуют облигации, выпускаемые корпорациями, но есть и другие группы. Например, в США почти 20% рынка приходится на ипотечные облигации, в то время как доля корпоративных облигаций составляет 25%.
О проблемах управления этими огромными активами пишут сравнительно меньше, чем об управлении портфелями акций. Хотя эти проблемы во многом аналогичны, между ними имеются и существенные различия, не принципиальные, а касающиеся, главным образом, характеристик доходности облигаций и акций.
Производные финансовые инструменты служат и для других целей. Из всей совокупности активов, которые можно включить в состав портфеля облигаций (например, государственные облигации, корпоративные облигации, ценные бумаги, обеспеченные недвижимостью, и т. д.), тот или иной управляющий может иметь опыт операций с каким-то одним видом этих активов, но не со всеми. В таких случаях инвестору, например пенсионному фонду, возможно, стоит попросить управляющего держать только такие активы, на которых он специализируется. Тогда инвестор сможет скомбинировать эти портфели и использовать дериваты, чтобы получить приемлемую общую модель подверженности риску, никак не связанную с рисками по каждому портфелю. Иногда это может делать сам управляющий, чтобы получить портфель, зависящий от событий на одном рынке, например на рынке акций, хотя сам он специализируется на операциях с другими активами, скажем, с корпоративными облигациями или закладными. В прошлом конкуренция между портфельными менеджерами в значительной мере ограничивалась рамками специализации по категориям активов: специалист по акциям обеспечивал доходность акций, специалист по облигациям — доходность облигаций. Но мы считаем портфелем акций тот, который зависит от факторов риска по акциям, и благодаря использованию производных финансовых инструментов к таким можно отнести и портфели, на самом деле составленные из облигаций. В то же время, используя другие дериваты, можно устранить зависимость портфеля от факторов риска, связанных с облигациями. Такие стратегии, уже применяемые некоторыми компаниями, создают механизм, позволяющий сломать барьеры, когда-то ограничивавшие конкуренцию между управляющими рамками категорий аналогичных активов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №333-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №334-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, №5, ст. 410.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №333-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, №31, ст. 3823.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №336-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, №17, 22.04.1996, ст. 1918.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №318-ФЗ) // Российская газета, №2480 29.12.1995.
6. Федеральный закон Российской Федерации от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №318-ФЗ) // Парламентская газета, №19, 26.01.2002.
7. Федеральный закон Российской Федерации от 16.07.1998 №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в ред. Федерального закона от 04.12.2007 №324-ФЗ) // Российская газета, №137, 22.07.1998.
8. Федеральный закон Российской Федерации от 11.11.2003 №152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 №141-ФЗ) // Парламентская газета, №215 – 216, 19.11.2003.
9. Указ Президента Российской Федерации от 16.11.1992 №1392 «О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий» (в ред. Указа Президента РФ от 28.04.2007 №570) // Российская газета, №251, 20.11.1992.
10. Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 18.06.2003 №03-30/пс «О стандартах эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг» (в ред. Приказа ФСФР от 16.03.2005 №05-4/пз-н) // Российская газета, №181, 11.09.2003.
11. Агарков М.М. Учение о ценных бумагах // Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М., 1994. С. 306.
12. Батрин Ю.Д., Фомин П.А. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий. М., 2002
13. Белов В.А. Ценные бумаги в российском гражданском праве. М., 1996. С. 171.
14. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб., 2000
15. Быкова Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М., 2000
16. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. М., 2000
17. Гражданское право / Под ред. Е.А. Суханова. Т. II. Полутом 1. 2-е изд. М., 2000. С. 77.
18. Губин Е.Л. Правовые основы рынка ценных бумаг. М., 1997. С. 57.
19. Егорова Н.Е., Смулов А.М. Банковская фирма: стратегическое планирование и взаимодействие с реальным сектором. М., 2000
20. Егорова Н.Е., Смулов А.М., Предприятий и банки: взаимодействие, экономический анализ, моделирование. М., 2002
21. Живалов В.Н. Финансовые потоки в российской экономике. М., 2000
22. Иванов А.Н. Банковские услуги; зарубежный и российский опыт. М., 2002.
23. Иванова Н.Г., Маковник Т.Д. Казначейская система исполнения бюджетов. СПб., 2001
24. Ивашкин Е.И. Корпоративное и взаимное страхование. Учебно-методическое пособие. М.; 2003
25. Кавкин А.В. Рынок кредитных деривативов. М., 2001
26. Кастальский В. Облигации с залоговым обеспечением // Право и экономика. 2003. N 2. С. 55.
27. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. – М.: Прогресс, 1978. – 494 с.
28. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. – М.: Прогресс, 1978.  – с.230.
29. Колпакова Г.М., Финансы, денежное обращение, кредит. М., 2000
30. Коркин В.М. Ссудный рынок в России. М., 2001
31. Кравченко Т.В. Правовое регулирование участия субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в коммерческом обороте: Автореф. дис... канд. юрид. наук. СПб., 2003. С. 20.
32. Луговой О., Семенов Д. Проблема неплатежей в Российской Федерации. М., 2000
33. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М., 2000
34. Маковская А.А. Залог денег и ценных бумаг. М., 2000. С. 53 - 54.
35. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. Под ред. К.Р.Тагирбекова, М., 2001
36. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. М., 2003
37. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория, методология, практика. М., 2004.
38. Росс. С. Основы корпоративных финансов. М., 2000
39. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.,2001
40. Салманов О.Н. Инвестиционный менеджмент.  Управление портфелем облигаций. МГУС. Институт финансов и систем управления экономикой.2004.
41. Секреты инвестиционного дела / Под ред. Дж.Пикфорда. М.: Олимп-Бизнес, 2006.
42. Шарп У.Ф., Александер Г., Бейли Дж. Инвестиции. – М.: Инфра-М, 1999.
43. Шевченко Г.Н. Правовое регулирование облигаций: понятие, виды // Современное право, 2005, №5.
44.  Culbertson J. The term structure of interest rates. – Quarterly Journal of Economics, 1957, Vol.72, No.4. – p.485-517.
45. Cuthbertson K. Quantitative financial economics. – Chichester: Wiley, 1996. – p.319.
46. Fisher I. The theory of interest, as determined by impatience to spend income and opportunity to invest it. – N.Y., Kelley & McMillan, 1954. – 543 p.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ: ООО Омега-Л, 2005 г.
2. Гражданский кодекс РФ: Инфра-М, 2005 г.
3. Налоговый кодекс РФ: ч. 1 и 2; Н23: ТК Велби.: Проспект, 2006 г.
4. Федеральный закон от 10.07.2005 г.№86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
5. Положение Банка России от 26 марта 2005 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированно-го Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2005 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2005 года N 28)
6. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории РФ» от 5 декабря 2005 г. N 205-П (в ред. от 11.04.2005 N 1571-У)
7. Инструкция от 16 января 2005 г. N 110-И «Об обязательных нормати-вах банков»  (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2006 N 1672-У)
8. Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2005 г. № 70-т «О типичных банковских рисках»
9. Письмо ЦБ РФ от 10.09.2005 г. №106-Т «О расчете норматива макси-мального размера риска на одного заемщика или группу  связанных заемщиков Н6».
10. Анискин Ю.А. Инвестиционная активность и экономический рост // Проблемы  теории и практики управления. -2006.-№ 4.- с.77-82.
11. Афанасьева О.Н. Тенденции развития и направления совершенствова-ния краткосрочного кредитования предприятий. //Банковское дело.-2007.-№ 6.- с. 9-13.
12. Банковское дело: учебное пособие для вузов/ Под ред.                            Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб и др.: Питер, 2006.-376 с.
13. Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2006.-304 с.
14. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учеб-ник/ Под ред. Е.Ф. Жукова. –М.: Вузовский учебник, 2005.-491 с.
15. Банковское дело: учебник для вузов/ Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2005.-751 с.
16. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для экон. вузов/ Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-863 с.
17. Банковское дело: Учебник для вузов/ Под ред. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2006.-460 с.
18. Банковское дело: Учебник для экон. вузов/ О.И. Лаврушин, И.Д. Ма-манова, Н.И. Валенцева, Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статисти-ка, 2005.-667 с.
19. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтер-ские проводки операций банка: Учеб. пособие./ Под ред. Л.Г. Батракова. - М.: ИНФРА-М, 2006.-268 с.
20. Банковский План счетов и Правила ведения бухгалтерского учета, 8-е изд. испр. и доп. Под ред. К.Г. Парфенов. - М.: Гелиос АРВ; Парфенов. Ру, 2005.-432 с.
21. Букато В.И. Банки и банковские операции в Россию.: Под ред. М.Х.Лапидуса-2-е издание-М.: Финансы и статистика 2006.-368 с.
22. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения бан-ковских расчетов. – М.: Экзамен, 2006.-320 с.
23. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: ЛОГОС,2005.-150 с.
24. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: ЛОГОС,2005.-343 с.
25. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: как банкам избежать банкротства: Учеб. пособие для экон. вузов. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2006.-192 с.
26. Вахрин П.И. Финансы: Учеб. для вузов/ П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Маркетинг, 2006. – 517с.
27. Вебер М.А. Коммерческие расчеты от А до Я. Формулы, примеры рас-четов и практические советы.: Учебное пособие.: Под ред. И.И. Кретов-М.: Де-ло и сервис, 2006.-384 с.
28. Герасимов Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов ком-мерческого банка //Финансы и кредит.-2007.-№5. –с.37-41.
29. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-615 с.
30. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. – М.: Финансы и статистика, 2006.-229 с.
31. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов.: Под ред. Е.Ф. Жукова-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-600 с.
32. Королев О.Л. Анализ и управления рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций //Деньги и кредит. –2005.-№ 2.-с. 43-48.
33. Куранов В.Л. Некоторые аспекты развития финансово-кредитной сис-темы США.:-М.: Республика, 2005.-128 с.
34. Леонтьев В.Е., Радновская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие.- СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2006.384 с.
35. Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Кружик А.Б. Предпринимательство: Учебник. – СПб.: Издательство «Лань», 2007. –696с.
36. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. – СПб и др.: Питер, 2005.-159 с.
37. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: финансы и статистика, 2005.-271 с.
38. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное  пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2006.-319 с.
39. Рудый  К.В.  Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учеб-ное пособие.:-М.: Новое знание, 2006.-301 с.
40. Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика,2005 – 400 с.
41. Смирнов А.В. Российские банки. Состояние и пути совершенствова-ния.// Финансовый директор. –2005.- № 4.- с.45-49.
42. Управление деятельностью коммерческого банка: Учебник.: Под ред. О.И. Лаврушена.-М.: ЮРИСТЪ, 2006.-687 с.
43. Финансы и кредит: Учеб. пособие/ А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова и др.; Под. ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 511с.
44. Фитисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые сис-темы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2007.-168 с.
45. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. – Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2006.-448 с.
46. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИН-ФРА-М, 2006.-255 с.
47. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Фи-нансы и статистика, 2005.-272 с.;
48. Жарковская Е.П. Выбор банка// Финансовый директор.-2007.-№3.- с.60-65.
49. Лисянский И.Л. Залог как фактор снижения кредитного риска банка //Финансы и кредит. –2005. -№ 21.-с. 42-46.
50. Константинова Н.С. Методические рекомендации по оценки кредито-способности корпоративных клиентов//Финансовый менеджмент.- 2007.- №2. – С. 104-115.
51. Саркисянц А. М. О роли банков в экономике//Вопросы экономики. – 2005. - №11. -  С. 91-103.

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Кросна-Банк»
на 01.01.2006 год        

тыс. руб.

Номер п/п Наименование статьи Сумма
1 2 4
 АКТИВЫ 
1. Денежные средства 10990
2. Средства кредитных учреждений в ЦБ РФ 15233
2.1. Обязательные резервы 4580
3. Средства в кредитных организациях 190
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 0
5. Чистая ссудная задолженность 139586
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,  удерживаемые до погашения 0
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 47485
9. Требования по получению процентов 567
10. Прочие активы 31087
11. Всего активов 245138
 ПАССИВЫ 
13. Средства кредитных организаций 10000
14. Средства клиентов (некредитных организаций) 171153
14.1. Вклады физических лиц 73054
15. Выпущенные долговые обязательства 8961
16. Обязательства по уплате процентов 3039
17. Прочие обязательства 4277
18. Резервы по возможным потерям 132
19. Всего обязательств 197562
 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 
20. Средства акционеров (участников) 26250
20.1. Зарегистрированные акции и доли 26250
23. Переоценка основных средств 2222
24. Расходы будущих периодов 2703
25. Фонды и нераспределенная прибыль прошлых лет 11303
26. Прибыль (убыток) за отчетный период 10504
27. Всего источников собственных средств 47576
28. Всего пассивов 245138
 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
29. Безотзывные обязательства кредитной организации 8235
30. Гарантии, выданные кредитной организацией 167

 
    Приложение 3

Бухгалтерский баланс ОАО «Кросна-Банк»
на 01.01.2007 год
 тыс. руб.

Номер п/п Наименование статьи Сумма
1 2 3
 АКТИВЫ 
1. Денежные средства 12891
2. Средства кредитных учреждений в ЦБ РФ 21960
2.1. Обязательные резервы 7217
3. Средства в кредитных организациях 1132
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 0
5. Чистая ссудная задолженность 282234
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,  удержи-ваемые до погашения 0
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 74743
9. Требования по получению процентов 1338
10. Прочие активы 39599
11. Всего активов 433897
 ПАССИВЫ 
13. Средства кредитных организаций 0
14. Средства клиентов (некредитных организаций) 326515
14.1. Вклады физических лиц 146738
15. Выпущенные долговые обязательства 5749
16. Обязательства по уплате процентов 6337
17. Прочие обязательства 13744
18. Резервы по возможным потерям 503
19. Всего обязательств 352848
 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 
20. Средства акционеров (участников) 26250
20.1. Зарегистрированные акции и доли 26250
23. Переоценка основных средств 22177
24. Расходы будущих периодов 4919
25. Фонды и нераспределенная прибыль прошлых лет 20757
26. Прибыль (убыток) за отчетный период 16784
27. Всего источников собственных средств 81049
28. Всего пассивов 433897
 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 
29. Безотзывные обязательства кредитной организации 25468
30. Гарантии, выданные кредитной организацией 5152

Содержание

Введение 3

Глава 1. Страхование гражданско-правовой ответственности, общие положения 8
1.1. Понятие страхования гражданско-правовой ответственности 8
1.2. Виды страхования гражданско-правовой ответственности 15
1.3. Страхование гражданско-правовой ответственности в системе 
страхования ответственности 21

Глава 2. Роль страхования гражданско-правовой ответственности в условиях рыночных отношений в Российской Федерации. 32
2.1. Проблемы правового регулирования страхования  гражданско-
правовой ответственности 32
2.2. Особенности судебной практики по страхованию гражданско-
правовой ответственности 37
2.3. Проблемные вопросы возмещения вреда по договору страхования 
гражданской ответственности 46

Заключение 57
Список использованной литературы 61

законодательства Российской Федерации. – 1998. - Ст. 2331; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. - №13. - Ст. 1463.
13. Федеральный закон от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» (в ред. от 02.02.2006 № 19 – ФЗ) // Собрание Законодательства Российской Федерации. – 1998 .- № 13. - Ст. 1474; Собрание  законодательства Российской Федерации. - 2006. - № 6. - Ст. 636.
14. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 12.04.2007 № 151 – ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (Часть I). - Ст. 3418; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 16. - Ст. 1831.
15. Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (в ред. от 20.07.2007 № 53 – ФЗ) // Собрание  законодательства Российской Федерации. - 2005. - № 30 (часть I). - Ст. 3105; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 17. - Ст. 1929.
16. Закон РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-I «О милиции» (в ред. от 02.03.2007 № 24 – ФЗ) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. - 1991. - № 16. - Ст. 503; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 10. - Ст. 1151.
17. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. от 21.07.2005 № 104 – ФЗ) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993. - № 2. - Ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2005. - № 30 (часть I). - Ст. 3115.
18. Закон РФ от 22 января 1993 г. № 4338-I «О статусе военнослужащих» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993. - № 6. - Ст. 188 (утратил силу).
19. Постановление Правительства РФ от 29 июля 1998 г. № 855 «О мерах по реализации Федерального закона «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» (в ред. от 06.02.2004 № 51) // Собрание  законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 32. - Ст. 3900; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2004. - № 8. - Ст. 663.
20. Постановление Правительства РФ от 25 февраля 2003 г. № 123 «Об утверждении Положения о военно-врачебной экспертизе» (в ред. от 26.01.2007 № 46) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 10. - Ст. 902; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 5. - Ст. 671.
21. Постановление СМ РФ от 5 апреля 1993 г. № 295 «О порядке проведения обязательного государственного личного страхования военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел» // Собрание актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации. – 1993. - № 15 (утратил силу).
22. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20 декабря 1994 г. № 10 «Некоторые вопросы применения законодательства о компенсации морального вреда» (в ред. от 06.02.2007 № 6) // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 1995. - № 3; Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2007. - № 5.
23. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 14 февраля 2000 г. № 9 «О некоторых вопросах применения судами законодательства о воинской обязанности, военной службе и статусе военнослужащих» (в ред. от 06.02.2007 № 6) // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2000. - № 4; Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2007.- № 5.
24. Приказ МВД РФ от 16 декабря 1998 г. № 825 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья в системе MВД России» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. - №7.
25. Приказ Минобороны РФ от 10 октября 1998 г. № 455 «Об организации в Министерстве обороны Российской Федерации обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих и граждан, призванных на военные сборы» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1998. - № 34.
26. Приказ Минобороны РФ от 2 февраля 1999 г. № 55 «О порядке выплаты в Министерстве обороны Российской Федерации единовременных пособий военнослужащим, гражданам, призванным на военные сборы, и членам их семей» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 1999. - № 14.
27. Приказ ФСБ РФ от 15 февраля 1999 г. № 57 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности и граждан, призванных на военные сборы» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. - № 14.
28. Приказ Федеральной службы налоговой полиции РФ от 7 июня 1999 г. № 192 «Об утверждении Инструкции об организации обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников федеральных органов налоговой полиции» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. - № 33.
29. Приказ Главного управления специальных программ Президента РФ от 29 июня 2001 г. № 14 «Об организации обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих Службы специальных объектов при Президенте Российской Федерации» (в ред. от 27.07.2005 № 28) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2001. - № 36; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2005. - № 35.
30. Приказ Минобороны РФ от 20 августа 2003 г. № 200 «О порядке проведения военно-врачебной экспертизы в Вооруженных Силах Российской Федерации» (в ред. от 02.08.2004 № 241) // Российская газета. – 2004. - № 197; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 35.
31. Приказ Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ от 5 июля 2004 г. № 196 «Об утверждении Инструкции об организации обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 33.
32. Приказ МВД РФ от 14 июля 2004 г. № 440 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения военно-врачебной экспертизы в органах внутренних дел Российской Федерации и внутренних войсках Министерства внутренних дел Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. - № 31, 32;
33. Приказ Федеральной службы охраны РФ от 15 июня 2005 г. № 233 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих федеральных органов государственной охраны и граждан, призванных на военные сборы» (в ред. от 26.12.2005 № 516) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005 .- № 31; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2006. - № 5.
34. Приказ Минюста РФ от 13 апреля 2006 г. № 114 «Об утверждении Инструкции о проведении обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2006. - № 20.

II. Литература

35. Большой энциклопедический словарь / Под ред. А.М. Прохорова, А.П. Горкина, Н.М. Ланда и др. - М., 2002.
36. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга третья: Договоры о выполнении работ и оказании услуг / М.И. Брагинский, В.В. Витрянский - М., 2002.
37. Вахидов А.Т. Организационно-правовые основы поступления граждан на военную службу по контракту в Вооруженные Силы Российской Федерации: Дисс.: канд. юрид. наук. - М., 1996.
38. Военное право: Учебник / Под ред. В.Г. Стрекозова, А.В. Кудашкина. - М., 2004.
39. Вопросы судебной практики по делам, связанным с применением федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» / К.Б. Ярошенко // Комментарий судебной практики. Выпуск 12 / под ред. К.Б. Ярошенко. Юридическая литература, 2006. – 580 с.
40. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости / Л.Т.  Гиляровская, А.А. Вехорева. - СПб., 2003.
41. Гонтмахер Е.Ш. Социальная политика в России: уроки 90-х. - М., 2000.
42. Дятлова М.В. Страхование / М.В. Дятлова. - М.: Гросс Медиа, 2005.
43. Ермаков В.С. Предъявление требования о выплате страхового возмещения страховщиком, застраховавшим транспортное средство по риску каско, страховщику, застраховавшему гражданскую ответственность в порядке обязательного страхования / В.С. Ермаков // Комментарий судебно-арбитражной практики. Выпуск 13 / под ред. В.Ф. Яковлева. Юридическая литература, 2006. – 890 с.
44. Зайнетдинов Ф.В. Формирование системы анализа финансового состояния страховой компании / Ф.В. Зайнетдинов // Финансовый менеджмент в страховой компании. – 2006. - № 1. – С. 13 – 15.
45. Землин А.И. К вопросу о правовом регулировании денежного довольствия и реальных доходах военнослужащих // Право в Вооруженных Силах. - 2003. - № 9. - С. 5.
46. Калашников С.В. Становление социального государства в России. - М., 2003.
47. Колесников Ю.А. Меры административной ответственности за нарушение законодательства о страховании / Ю.А. Колесников // Современное право. – 2006. - № 6. – С. 5 -9.
48. Кондратюк Б.А., Гаврюшенко П.И. Как правильно «поставить иждивенцев на довольствие» // Право в Вооруженных Силах. - 2004. - № 4. - С. 17 - 20.
49. Корякин В.М. Актуальные проблемы реформирования системы льгот, гарантий и компенсаций, предоставляемых военнослужащим и членам их семей // Право в Вооруженных Силах. - 2003.  - № 8. - С. 11 - 19;
50. Корякин В.М. Нет льгот - нет проблем их реализации // Независимое военное обозрение. - 2003. - № 37.
51. Кудашкин А.В. Как должна действовать накопительно-ипотечная система жилищного обеспечения военнослужащих (целевой жилищный заем) // Право в Вооруженных Силах. - 2004. – № 12. - С. 9.
52. Ложкин М.С. Процессуальное положение страховщиков в рамках обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств / М.С. Ложкин // Современное право. – 2007. - № 3. – С. 8 – 11.
53. Локшина О. Страхование жизни / О. Локшина  // Закон. - 2002. - № 2. - С. 49.
54. Мамедов А.А. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности (проблемы и перспективы) / А.А. Мамедов. - М.: Юриспруденция, 2004.
55. Мартиросян В.С. Правовое регулирование льгот и преимуществ военнослужащих и членов их семей в области труда: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. - М., 2004. - С. 12.
56. Мельникова Л.Н. Право регрессного требования страховщика в системе страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств / Л.Н. Мельникова // Современное право. – 2004. - № 11. – С. 8 – 12.
57. Михайлова А.С. Понятие интереса в страховании профессиональной ответственности адвоката / А.С. Михайлова // Юрист. – 2007. - № 5. – С. 18 – 22.
58. Мохов А.А., Капранова С.Ю., Акишева Г.Р. Страхование профессиональной ответственности и компенсация морального вреда // А.А. Мохов, С.Ю. Капранова, Г.Р. Акишева // Юрист. – 2006. - № 6. – С. 19 – 21.
59. Назарчук А.П. Правовое регулирование государственного обеспечения лиц, уволенных с военной службы в Российской Федерации. Дисс.: канд. юрид. наук. - М., 1998.
60. Общая теория национальной безопасности: Учебник/Под общ. ред. А.А. Прохожева. М., 2002.
61. Общая теория национальной безопасности: Учебник/Под ред. докт. экон. наук, профессора А.А. Прохожева. - М., 2002.
62. Останков В.И. Строительство Вооруженных Сил: вопросы теории и практики // Военная мысль. - 1998. - № 2. - С. 26.
63. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности
страховой организации // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 1.
64. Право социального обеспечения: Практикум. Нормативные акты. Образцы документов / Под ред. Э.Г. Тучковой. - М., 1997.
65. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования / В.К. Райхер. - М. - Л., 1947.
66. Рейтман Л.И. Страховое дело / Л.И. Рейтман. - М, 1992.
67. Савенков А.Н. Конституционная законность и военная безопасность России. М., 2002. 
68. Ситдикова Л.Б. Правовые аспекты страхования ответственности консультанта / Л.Б. Ситдикова // Юрист. – 2007. - № 3. – С. 8 – 12.
69. Сокол П.В. Изменения в правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и практика их применения / П.В. Сокол // Право и экономика. – 2007. - № 1. – С. 9 – 12.
70. Сокол П.В. Определение размера страховой выплаты в обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств / П.В. Сокол // Право и экономика. – 2007. - № 3. – С. 6 – 12.
71. Социальная политика в постсоциалистическом обществе: задачи, противоречия, механизмы. - М., 2001.
72. Старцун В.Н. Юридические гарантии реализации прав граждан, уволенных с военной службы. Дисс.: канд. юрид. наук. - М., 2000.
73. Суворов М.Д. О частноправовом характере института страхования / М.Д. Суворов // Правоведение. - 1997. - № 4.
74. Таранов А.П., Шорин А.В. Особенности признания жилья, занимаемого военнослужащими, непригодным для проживания: основания, порядок и правовые последствия // Право в Вооруженных Силах. - 2004. - №  5. С. 16 - 21.
75. Тимофеев В.В. Страхование профессиональной ответственности нотариусов / В.В. Тимофеев // Нотариус. – 2007. - № 2. – С. 18 – 22.
76. Тимофеев В.В. Страхование профессиональной ответственности нотариусов / В.В. Тимофеев // Нотариус. – 2006. - № 6. – С. 13 – 15.
77. Фатеев К.В. Организационно-правовые вопросы увольнения с военной службы граждан, проходящих ее по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации: Дисс.: канд. юрид. наук. - М., 2000.
78. Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству / Ю.Б. Фогельсон. - М.: Юрист, 2004.
79. Худяков А.И., Демидова Г.С., Худяков А.А. Основы страхового права: учебное пособие / А.И. Худяков, Г.С. Демидова, А.А. Худяков. -  Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2004. 
80. Цыгин Р.А. Проблемы нормативно-правовой базы в области страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. отдельные противоречия в области действующего законодательства / Р.А. Цыгин // Юрист. – 2007. - № 4. – С. 9 – 12.
81. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования / Г.В. Чернова. - СПб.: Питер, 2005.
82. Чижик П.И. Духовная безопасность российского общества как фактор военной безопасности государства.  - М., 2004.
83. Чирков А.А. Страхование гражданско-правовой ответственности аудитора по договору оказания аудиторских услуг / А.А. Чирков // Право и экономика. – 2006. - № 4. – С. 8 – 13.

Список литературы

1. "Гражданский кодекс РФ (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 21.03.2005) (с изм. и доп.)
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (в ред. 10.07.2002)
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2004) "О банках и банковской деятельности" (в ред. 02.02.2006)
4. Федеральный Закон "О валютном регулировании и валютном контроле"  90-ФЗ в ред. 18.07.2005
5. Положение Банка России от 29 марта 2004 года № 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" (с учетом изменений).
6. Положенин Банка России от 3 октября 2000 года № 122-П "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами" (с учетом изменений)
7. Положение Банка России от 4 августа 2003 года № 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг" (с учетом изменений)
8. Положение Банка России от 14 июля 2005 года № 273-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций".
9. Положение Банка России от 4 августа 2003 года № 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг
10. Положение Банка России от 14 июля 2005 года № 273-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций"
11. "Указание Банка России от 29 марта 2004 года № 1408-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России".
12. Авдокушин Е.Ф.  Международные экономические отношения. Учебник – М.: «Экономистъ», 2005. – 196с.
13. Анулова Г.Н. Международные валютно-финансовые организации и развивающиеся страны. М.: Наука, 2004.
14. Баташов Д., Смолькин И., Фиолетов Е. Системы регулирования рынка ценных бумаг в России и за рубежом// Рынок ценных бумаг, 2004 - №3, С. 13-15.
15. Банковское дело: Учебник Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2005.-672 с
16. Банковское дело. - Под ред. О.И.Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2006 – 486 с.
17. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой.-5-е изд.,перераб., доп.-М.: Финансы и статистика, 2006. - 481 с.
18. Буглай В.Б., Ливенцов Н.И. Международные экономические   отношения. Учебное пособие. Под ред. Н.И.Ливенцова.-М.: Финансы и статистика, 2005
19.  Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции – М.: Банки, 2004 - 491 с.
20. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 - 491 с.
21. Колесникова В.И., Кроливицкая Л.П. и др. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2004 г. – 412 с.
22. Киреев А.П.   Международная экономика. В 2-х частях.ч.1  Международное движение товаров и факторов производства. Учебное пособие для вузов.  - М.: Международные отношения, 1998. Ч.2. Международная экономика и макроэкономическое  программирование, 2004.
23. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Проблемы международного кредитования в России // Финансы. – 2005. – № 4. – С. 14-16
24. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения / Пер. с фр.; Общ. ред. Н.С. Бабинцевой. М.: Прогресс, Универс, 2005.
25. Перекрестова Л.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 288 с.
26. Финансовая организация и деятельность МВФ / Под ред. Джеймса Макъюэна. Вашингтон, 2004.
27. Шреплер Х.А. Международные экономические организации: Справочник Пер. С.А. Тюпаева, И.Н. Фомичева. — М.: Междунар. отношения, 2003. - 456 с.
28. Фетисов Г.Г. Устойчивость банковской системы: Учебное пособие//Финансовая академия при Правительстве РФ. - М.: ФА, 2005. - 180 с.
29. Фролова Н.К. Участие кредитных учреждений в развитии экономики РФ // Финансы. – 2005. – № 3. – С. 7-9
30. Хандруев А.А. Роль банков в обеспечении экономического роста в регионах Российской Федерации// Вестник банковского дела.- №2, 2005
31. Хандруев А.А. Перспективы существования и развития в России региональных банков// Аналитический банковский журнал.- №1, 2005
32. Эффективность кредитной политики региональных банков// Банковские услуги.- №2, 2006

Приложение 5
Меры денежной политики

01.01.91__ Ставка рефинансирования составляла 20%.
01.06.91_ Установлен норматив перечислений средств в фонд обязательных резервов в размере 2% от объема привлеченных коммерческими банками средств.
24.07.91 Госбанк СССР принял решение о введении "туристического" курса рубля на уровне 32 руб./долл., который фактически стал официальным валютным курсом.
02.12.91 "Туристический" курс рубля отменен; коммерческие банки получили право самостоятельно устанавливать курс покупки и продажи валюты при операциях с гражданами.
01.02.92 Установлены нормативы отчислений в фонд обязательных резервов по счетам до востребования и по счетам со сроком погашения до одного года в размере 10%, по обязательствам свыше одного года - 5%.
01.03.92 Установлены нормативы отчислений в фонд обязательных резервов по счетам до востребования и по счетам со сроком погашения до одного года в размере 15%, по обязательствам свыше одного года - 10%.
10.04.92 Ставка рефинансирования повышена до 50%.
01.04.92 Установлены нормативы отчислений в фонд обязательных резервов по счетам до востребования и по счетам со сроком погашения до одного года в размере 20%, по обязательствам свыше одного года - 15%. Данные нормативы действовали до 01.02.95.
23.05.92 Ставка рефинансирования повышена до 80%.
08.06.92 ЦБ РФ начал еженедельно устанавливать официальный курс рубля к иностранным валютам; помимо официального курса существовал биржевой курс, определявшийся по итогам торгов на ММВБ.
30.03.93 Ставка рефинансирования повышена до 100%
02.06.93 Ставка рефинансирования повышена до 110%.
22.06.93 Ставка рефинансирования повышена до 120%.
29.06.93 Ставка рефинансирования повышена до 140%.
15.07.93 Ставка рефинансирования повышена до 170%.
23.09.93 Ставка рефинансирования повышена до 180%.
15.10.93 Ставка рефинансирования повышена до 210%.
29.04.94 Ставка рефинансирования снижена до 205%.
17.05.94 Ставка рефинансирования снижена до 200%.
02.06.94 Ставка рефинансирования снижена до 185%.
22.06.94 Ставка рефинансирования снижена до 170%.
30.06.94 Ставка рефинансирования снижена до 155%.
01.08.94 Ставка рефинансирования снижена до 150%.
24.08.94 Ставка рефинансирования снижена до 130%.
12.10.94 Ставка рефинансирования повышена до 170%.
17.11.94 Ставка рефинансирования повышена до 180%.
06.01.95 Ставка рефинансирования Банка России повышена до 200%.
01.02.95 Введена дифференциация норм обязательных резервов. Установлены нормы обязательных резервов: по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней включительно - 22%; по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней включительно - 15%, по срочным обязательствам свыше 90 дней - 10%, по текущим счетам в иностранной валюте - 2%.
01.05.95 Нормы обязательных резервов по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней включительно снижены до 20%, по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней включительно понижены до 14%, по срочным обязательствам свыше 90 дней норматив не изменился (10%), по текущим счетам в иностранной валюте норматив снижен до 1,5%.
16.05.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 195%.
19.06.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 180%.
06.07.95 Введены пределы колебаний обменного курса рубля и определены границы его изменений на период с 6 июля по 1 октября 1995 г. от 4300 до 4900 рублей за один доллар США.
01.10.95 Установлены границы изменений обменного курса рубля на период с 1 октября до 31 декабря 1995 года от 4300 до 4900 рублей за один доллар США.
24.10.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 170%.
30.11.95 Установлены границы изменений обменного курса рубля на период с 1 января 1996 г. по 30 июня 1996 г. от 4550 до 5150 рублей за один доллар США.
01.12.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 160%.
10.02.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 120%.
01.05.96 Нормы обязательных резервов по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней включительно снижены до 18%, по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней включительно не изменились (14%), по срочным обязательствам свыше 90 дней не изменились (10%), по текущим счетам в иностранной валюте снижены до 1,25%.
16.05.96 Установлены границы изменений обменного курса рубля на период с 1 июля 1996 г. по 31 декабря 1996 г. от 5000 до 5600 рублей за доллар США на 1 июля 1996 года и от 5500 до 6100 рублей за доллар США на 31 декабря 1996 года.
11.06.96 Повышены нормы обязательных резервов: по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней включительно до 20%, по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней включительно до 16%, по срочным обязательствам свыше 90 дней до 12%, по текущим счетам в иностранной валюте до 2,5%.
24.07.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 110%.
01.08.96 Нормы обязательных резервов по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней включительно снижены до 18%, по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней включительно снижены до 14%, по срочным обязательствам свыше 90 дней снижены до 10%, по текущим счетам в иностранной валюте повышены до 5%.
19.08.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 80%.
21.10.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 60%.
01.11.96 Нормы обязательных резервов по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней включительно снижены до 16%, по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней включительно снижены до 13%, по срочным обязательствам свыше 90 дней не изменились (10%), по текущим счетам в иностранной валюте не изменились (5%).
26.11.96 Установлены границы изменений обменного курса рубля от 5500 и 6100 рублей за доллар США на 1 января 1997 г. до 5750 и 6350 рублей за доллар США на 31 декабря 1997 г.
02.12.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 48%.
10.02.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 42%.
28.04.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 36%.
01.05.97 Нормы обязательных резервов по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней включительно снижены до 14%, по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней включительно снижены до 11%, по срочным обязательствам свыше 90 дней снижены до 8%, по текущим счетам в иностранной валюте повышены до 6%.
16.06.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 24%.
06.10.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 21%.
11.11.97 Ставка рефинансирования Банка России повышена до 28%.
11.11.97 Норматив резервирования средств по привлекаемым банками средствам в иностранной валюте повышается до 9%.
11.11.97 С 1 января 1998 г. на трехлетний период (1998-2000 гг.) устанавливается центральный обменный курс на уровне 6,2 рубля за один доллар США (после деноминации), возможные отклонения не могут превышать 15%.
01.02.98 Установлен единый норматив обязательных резервов по привлекаемым банками средствам в рублях и иностранной валюте в размере 11%.
02.02.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до 42%.
17.02.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 39%.
02.03.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 36%.
16.03.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 30%.
19.05.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до 50%.
27.05.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до 150%.
27.05.98 Возобновляется проведение ломбардных кредитных аукционов с 1 июня по 1 августа 1998 г.
05.06.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 60%.

29.06.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до 80%.
24.07.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 60%.
17.08.98 Банк России перешел к проведению политики плавающего курса рубля в рамках новых границ валютного коридора, который установлен на уровне 6-9,5 руб./долл.
24.08.98 Введен единый норматив обязательных резервов по привлеченным средствам в рублях и иностранной валюте в размере 10%; для Сбербанка России норматив обязательных резервов по привлеченным средствам в рублях снижен до 7%.
01.09.98 Установлены нормативы обязательных резервов по привлеченным средствам в рублях и иностранной валюте для Сбербанка России и кредитных организаций, у которых удельный вес вложений в государственные ценные бумаги (ГКО - ОФЗ) в работающих активах составляет 40% и более, в размере 5%; для кредитных организаций, у которых удельный вес вложений в государственные ценные бумаги (ГКО - ОФЗ) в работающих активах составляет 20-40% по привлеченным средствам в рублях и иностранной валюте в размере 7,5%.
02.09.98 Банк России объявил об отмене верхней границы изменения официального курса рубля 9,5 руб./долл.
06.10.98 На ММВБ введены две торговые сессии: утренняя специальная торговая сессия, на которой осуществляется обязательная реализация 50% экспортной выручки экспортеров и закупка валюты уполномоченными банками, обусловленная клиентскими заявками, и вечерняя, на которой банки осуществляют покупку и продажу иностранной валюты от своего имени и за свой счет.
01.12.98 Установлен единый норматив обязательных резервов по привлеченным средствам в рублях и иностранной валюте в размере 5%.
19.03.99 Установлен норматив обязательных резервов по привлеченным средствам юридических лиц в размере 7%.
10.06.99 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 55%.
10.06.99 Увеличен норматив обязательных резервных требований по депозитам физических лиц в рублях до 5,5%; по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и по привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте - до 8,5%.
01.01.00 Увеличен норматив обязательных резервов по депозитам физических лиц в рублях до 7%; по привлеченным средствам юридических лиц в рублях и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте - до 10%.
24.01.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 45%.
07.03.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 38%.
21.03.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 33%.
10.07.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 28%.
04.11.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 25%.
09.04.02 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 23%.
07.08.02 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 21%.
17.02.03 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 18%.
21.06.03 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 16%.
15.01.04 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 14%.
01.04.04 Снижен норматив обязательных резервов по привлеченным средствам юридических лиц в рублях и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте до 9%.
15.06.04 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 13%.
15.06.04 Снижен норматив обязательных резервов по привлеченным средствам юридических лиц в рублях и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте до 7%.
08.07.04 Снижен норматив обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации с 7% до 3,5%;
норматив обязательных резервов по иным обязательствам кредитных организаций в валюте Российской Федерации и обязательствам в иностранной валюте с 7% до 3,5%.
01.08.04 Установлен норматив обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в размере 2% и коэффициента усреднения для расчета усредненной величины обязательных резервов в размере 0,2.
26.12.05 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 12%.
26.06.06 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 11,5%.
01.10.06 Увеличен норматив обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте до 3,5%;
повышен коэффициент усреднения для кредитных организаций при расчете усредненной величины обязательных резервов до 0,3.
23.10.06 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 11%.
29.01.07 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 10,5%.
19.06.07 Ставка рефинансирования Банка России снижена до 10%.
01.07.07 Повышен норматив обязательных резервов по обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, а также по иным обязательствам кредитных организаций в валюте Российской Федерации и обязательствам в иностранной валюте до 4,5%, по обязательствам кредитных организаций перед физическими лицами в валюте Российской Федерации – до 4%.

Доклад

 Уважаемые Председатель, члены Государственной аттестационной комиссии и присутствующие! Вашему вниманию предлагается доклад на защиту дипломной работы на тему: Денежно-кредитная политика ЦБ РФ

Актуальность исследования состоит в том, что посредством денежно-кредитной политики осуществляется помощь экономике в достижении общего уровня производства, характеризующегося полной занятостью и стабильностью цен. Денежно-кредитная политика состоит в изменении денежного предложения с целью стабилизации совокупного объема производства (стабильный рост), занятости и уровня цен.
С помощью денежно-кредитного регулирования государство стремится смягчить экономические кризисы, сдержать рост инфляции, в целях поддержания конъюнктуры государство использует кредит для стимулирования капиталовложений в различные отрасли экономики страны.

Целью исследования является комплексный анализ денежно-кредитной политики Центрального Банка Российской Федерации и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

Задачи исследования:
1.выявить организационно-правовой механизм реализации единой государственной денежно-кредитной политики.
2.установить правовое регулирование деятельности Центрального Банка Российской Федерации.
3.проанализировать разработку и реализацию единой государственной денежно-кредитной политики ЦБ РФ за 2007 – 1 кв. 2008 г.г.
4.разработать предложения по совершенствованию основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. 

Новизна исследования заключается в обосновании путей по совершенствованию основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на современном этапе социального экономического развития.

Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию основных направлений денежно-кредитной политике по выдвижению на первый план общеэкономических показателей, что позволяет более эффективно решать задачу минимизации инфляции и стабилизации цен.

Основным проводником денежно-кредитного регулирования российской экономики, являющейся составной частью экономической политики правительства является Банк России. Главными целями этой политики служат достижение стабильного экономического роста, снижение безработицы и инфляции, выравнивание платежного баланса. Общее состояние экономики в большой мере зависит от состояния денежно-кредитной сферы.

Денежно-кредитная политика - совокупность мероприятий денежной политики, определяющей изменения денежной массы, и кредитной политики, направленной на регулирование объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей рынка ссудных капиталов. Ее цель - регулирование экономики путем влияния на состояние денежного обращения и кредита.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:
1) процентные ставки по операциям Банка России;
2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);
3) операции на открытом рынке;
4) рефинансирование кредитных организаций;
5) валютные интервенции;
6) установление ориентиров роста денежной массы;
7) прямые количественные ограничения;
8) эмиссия облигаций от своего имени.

Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

В целях разработки рекомендаций по совершенствованию денежно-кредитной политики была проанализирована денежно-кредитная политика.

За январь—июнь 2007 г. рублевая денежная масса возросла на 20,7%, в том числе во II квартале — на 15,4% (в 2006 г. аналогичные показатели составили 17,3 и 14,9% соответственно). Сложившееся соотношение темпов роста потребительских цен и денежного агрегата М2 обусловило увеличение рублевой денежной массы в реальном выражении за рассматриваемый период на 14,2% (за январь—июнь 2006 г. — на 10,5%).
В первом полугодии 2007 г. рост денежного агрегата М0 составил 8,7%, в том числе во II квартале — 10,4% (в аналогичные периоды 2006 г. — 11,2 и 15,8% соответственно).

Динамика наличных денег в обращении в январе—июне 2007 г. отражала главным образом изменение размеров номинальной заработной платы и пенсий. В условиях укрепления российского рубля важным фактором, повлиявшим на динамику денежного агрегата М0, было заметное снижение спроса населения на наличные доллары США. В результате нетто-продажи наличной иностранной валюты уполномоченными банками физическим лицам через обменные пункты сократились за первое полугодие 2007 г. примерно до 0,23 млрд. долл. США (за первые шесть месяцев 2006 г. нетто-продажи наличной иностранной валюты были равны 3,24 млрд. долл. США).

Безналичная составляющая денежного агрегата М2 увеличилась за первое полугодие 2007 г. на 26,1%, в том числе за II квартал — на 17,4% (за аналогичные периоды 2006 г. — на 20,4 и 14,5% соответственно). Темпы прироста депозитов населения в январе—июне 2007 г. составили 17,6% (в первом полугодии 2006 г. — 20,0%).

В структуре рублевой денежной массы доля наличных денег в обращении на 1.07.2007 сократилась относительно 1.01.2007 на 3,1 процентного пункта (до 27,9%), удельный вес депозитов “до востребования” повысился на 2,4 процентного пункта (до 33,7%), а срочных депозитов — на 0,7 процентного пункта (до 38,5%).

Темпы прироста депозитов в иностранной валюте (в долларовом выражении) составили за первое полугодие 2007 г. 4,5% (за аналогичный период 2006 г. — 10,7%) и были существенно ниже темпов прироста депозитов в национальной валюте (26,1%). Удельный вес депозитов в иностранной валюте в структуре денежной массы по методологии денежного обзора снизился с 11,4% на 1.01.2007 до 9,8% на 1.07.2007 (на 1.07.2006 он составлял 14,7%).

При управлении ликвидностью кредитные организации использовали механизм внутридневного кредитования. В апреле—июне 2007 г., как и в I квартале 2007 г., объем внутридневных кредитов составил 2,7 трлн. руб. (во II квартале 2006 г. — 2,6 трлн. руб.).

В 2008 г. Банк России продолжит проводить денежно-кредитную политику в условиях сохранения режима управляемого плавающего курса рубля. Курсовая политика будет направлена на сглаживание резких колебаний обменного курса и будет проводиться с учетом сдерживания инфляции и поддержки ценовой конкурентоспособности отечественных производителей. Согласно документу, инфляция в 2008г. составит 6-7%, в 2009г. - 5,5-6%, а в 2010г. останется на уровне 5-6%.

В нашей стране пока нет единой государственной денежно-кредитной политики. Есть политика Центрального Банка, которую он проводит во взаимодействии с правительством – и не более того. Однако ЦБ в праве не принимать поправки, которые вносит правительство. В законе о банке России прописано, что банк действует независимо от других органов власти. "Это не противоречит конституции, – подчеркивает Захаров. – Но закон о Банке нужно привести в соответствие с конституцией. Основные направления экономического развития должны выбираться правительством и центральным банком".
Сейчас ЦБ больше всего беспокоит инфляция. Это, конечно, важная проблема, но главной задачей все-таки должен быть экономический рост страны. Чтобы снизить инфляцию, нужна полная согласованность всех ветвей денежной системы – и банковская система должна быть включена в этот процесс полной мере и в первую очередь.

Одним из недостатков современной денежно-кредитной является пассивный характер этой политики: "Деньги имитируются как средство платежа, а они должны работать в полной мере, создавать дополнительный продукт". Необходим баланс между подавлением инфляции и необходимостью экономического роста – с применением инструментов денежно-кредитной политики. Таких инструментов много, и нужно их комплексное применение.

Денежно-кредитная политика страны должна быть активно скоординирована с развитием банковской системы. В этой связи нами предлагаются следующие основные меры совершенствования денежно-кредитной политики Банка России:
Необходимо существенно снизить ставку  рефинансирования, а также ставки по предоставляемым Банком России ломбардным кредитам и операциям прямого РЕПО.
В целях повышения доступности рефинансирования также целесообразно сократить объем требуемой от банков информации и время принятия решения при предоставлении рефинансирования под залог прав требований по кредитным договорам и поручительство; ввести в практику предоставления банкам кредитов Банка России в форме сделки под условием.
В целях развитие рынка межбанковского кредитования необходимо организовать кредитование Банком России по упрощенной процедуре высоконадежных банков-межбанковских дилеров, размещающих полученные средства на открытом рынке межбанковских кредитов.
В целях  расширения базы долгосрочных ресурсов банковской системы необходимо через государственную корпорацию «Банк Развития» осуществлять трансферты в банковскую систему ресурсов бюджетных инвестиционных фондов.
Необходимо осуществить поддержку капитализации российских банков за счет инвестирования части средств Инвестиционного фонда или Фонда будущих поколений.
Основой для формирования современных механизмов управления рисками должно стать создание развитой системы национальных рейтингов, увязанное с внедрением элементов стандартизированного подхода к оценке рисков Базель-II.
Необходимо расширение доступа российских банков к долгосрочным внутренним ресурсам, в том числе за счет более активного вовлечения в банковский оборот пенсионных накоплений; стимулирование снижения ставок внутреннего кредитного рынка мерами денежно-кредитной политики.

На этом мой доклад окончен. Спасибо за внимание.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосова-нием 12 дек. 1993 г. - М.: Юрайт, 2006.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации Части 1 и 2. - М.:
Проспект, 2006.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2: Офиц. текст. -М.: Элит, 2006.
4. Об ипотеке (залоге недвижимости): Федеральный Закон // Закон.- 2006.
5. Банковское дело: Управление и технологии: Учеб. Пособие для эконо-мических вузов / Под ред. А.М.Тавасиева. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006.
6. Банковское дело:.. Учебник для экономических вузов / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; Под ред. О.И. Лаврушина. -2-е изд.,
перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.
7. Банковское дело: Учебник для вузов по спец. 080105 «Финансы и кре-дит»
/ Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2006.
8. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р. Недвижимость: регистрация прав и
сделок, ипотечное кредитование. В схемах. - М.: Филинъ, 2006.
9. Гуртов В.К. Инвестиционные ресурсы. - М.: Экзамен, 2006. -
10. Деньги: Кредит. Банки.: Учебник для экономических вузов / Е.Ф. Жу-ков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИ-ТИ, 2006.
11. Довдиенко И.В. Ипотека: Учебник - практическое пособие. - М.: РЛД, 2006.
12. Иванов В.В. Все об ипотеке. - М.: МТ - Пресс, 2006.
13. Комментарий к Федеральному закону «Об ипотеке (залоге
недвижимости)» / Буров B.C., Грачев И.Д., Емельянов М.В. и др.; Под общ.
ред. И.Д. Грачева. - М.: ИНФРА - М, 2006.
14. Кудрявцев В.А. Основы организации ипотечного кредитования: Учеб.
пособие для вузов / В.А. Кудрявцев, Е.В. Кудрявцева.- М.:Высш.шк., 2006
15. Кутузов В. В. Воспроизводство жилья в условиях социально -
ориентированной рыночной экономики. - М: ЦНРШЭПжилища, 2006.
16. Старостин В.М., А.Ю. Леванов, В.И. Елагин. Ипотечное жилищное
кредитование: организация, финансирование, право. Моск. ун-т потреб,
кооп. М. – 2006.
17. Стандарты процедуры выдачи, рефинансирования и сопровождения
ипотечных кредитов // ОАО «Агентство по ипотечному жилищному
кредитованию». - М. - 2006.
18. Ужегов А.Н. Квартира в кредит: ипотечная сделка. - Спб. и др.: Питер,
2006.
19. Цылина Г.А. Ипотека: Жилье в кредит. - М.: Экономика, 2006.
20. Будаков Д.Ю. Проблемы ипотечного кредитования // Деньги и кредит. -
2006. -№9.
21. Воробьев Ю., Караваев И., Скробов А. Залоговое кредитование:
зарубежный опыт и российская действительность // Вопросы экономики. -
2005.-№11.
22. Веремейкина В.Л. Ипотека в России: проблемы и перспективы
развития // Банк, услуги,  2006. - № 3.
23. Гришаев С. Ипотека (залог недвижимости) // Закон. - 2006. - № 100.
24. Жигунов И. Ресурсное обеспечение ипотечного кредитования в России // Вестник СпбГУ, 2006. - № 21
25. Жебрун Н. Квартира в займы: Приживется ли в России ипотека? // Соц.
защита, 2006. - № 10.
26. Журкина Н.Г. Современная ипотека: состояние, проблемы, решения //
Финансы, 2006. - № 5
27. Ипотечное кредитование в России./ Материалы к всероссийской
конференции // Совет Федерального Собрания РФ.- 2006.
28. Каримов Б. Проблемы участия банков в ипотечном кредитовании // Бан-ковское дело. -   10, 2007. Стандарты процедуры выдачи, рефинансирования и сопровождения ипотечных кредитов // ОАО "Агентство по ипотечному жи-лищному кредитованию". - М. -  2007. С.21
29. Кузьминский О. Жилье за проценты // Коммерсант: Деньги., 2006. - № 4
30. Копейкин А., Стебенев Л., Скоробогатько Б., Пенкина И. Развитие ипо-течного кредитования в России // Рынок ценных бумаг, 2006. - № 8
31. Лазарова Л.Б. Ипотечное кредитование в России: вчера и сегодня //
Бизнес и банки. - 2006. - Сент. (№38/39). -С. 4 - 5: схемы.
32. Логинов М.П. Андеррайтинг ипотечных кредитов // Финансы и кредит.
-2006.
33. Логинов М. Ипотечное кредитование строительства жилья //
Экономист, 2006.
34. Логинов М.П.-Система ипотечного жилищного кредитования в России:
проблемы и пути решения // Деньги и кредит,  2006. - № 4.
35. Ломидзе О. Государственная регистрация ипотеки: особенности-
правового регулирования //Хоз-во и право. -2006.
36. Минц В.М.. Модели ипотечного кредитования и перспективы их приме-нения в России // Банк. Дело, 2006. - № 6.
37. Минц В. В ожидании третьего пути // Эксперт. - 2006.- №16.
38. Национальные проекты на прямой линии // Российская газета. Специ-альный выпуск. №125 от 14 июня 2006г.
39. Павлова И. Ипотечное жилищное кредитование в России: история и со-временность // Банковское дело, 2006.- № 10,
40. Практика ипотечного кредитования в соответствии со стандартами
Агентства по ипотечному жилищному кредитованию // Тезисы докладов. -
2006. - (25-27 мая). - Москва.
41. Проблемы российской ипотеки // Бизнес и банки, 2006 - № 8.
42. Рогожин Н. Влияние судебных решений на ипотечное
законодательство // Закон, 2006. - № 10.
43. Рынок жилья в переходной экономике. / Б.И. Бояринцев, Б. Н.
Ичитовкин и др.; Под общей редакцией Е.В. Орешкевич, чл.-корр. ЦОН
МГУ им. В.М. Ломоносова. - М.: ИНФРА - М, 2006.
44. Рынок жилья в России и федеральная система ипотечного жилищного кредитования // ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию». - М. - 2006. 
45. Рябченко Л. И. Ипотечное кредитование: проблемы и перспективы
развития // Деньги и кредит,  2006. - № 3.
46. Смолянников А. Ипотека: теория сквозь призму законотворчества //
Вопросы экономики,  2006. - № 7.
47. Смирнов В.В., Лукина З.П. Ипотечное жилищное кредитование. - М.: Издательский дом «Аудитор». – 2006.
48. Страйк Дж. Раймонд. Ипотека в России: контрактные сбережения или
вторичный рынок // Рынок ценных бумаг, 2006. - № 19.
49. Страйк Р., Косарева Н.Б., Жилищное ипотечное кредитование в услови-ях современной России //Деньги и кредит, 2006.- № 8.
50. Сучков А. Ю. Ипотека - это кредит с двумя особенностями // Ипотека, 2006. - № 9
51. Терновская Е. Ипотека: проблемы перспективы // Хозяйство и право, 2006.-№ 9
52. Европейская ипотечная федерация - www.hypo.org

Доклад

Уважаемые Председатель, члены государственной аттестационной комиссии и присутствующие! Вашему вниманию предлагается доклад на тему: _____________________

Проблемы совершенствования отношений банковской системы РФ и реального сектора экономики в современных условиях очень актуальны и имеют важное значение. Сегодня необходимо добиться главной стратегической цели – обеспечение роста экономической конкурентоспособности нашей страны. Геополитические условия России особенно требуют скорейшим образом приблизиться к социально-экономическому уровню жизни развитых стран не только в целом по стране, но и в разрезе территорий и отраслей экономики. Обеспечить решение этих задач невозможно без мощной, развитой независимой банковской системы.
Целью моей дипломной работы является исследование вопросов финансовых отношений банков и хозяйствующих субъектов.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: теоретически раскрыть основы финансовых отношений банков и хозяйствующих субъектов; проанализировать банковские услуги оказываемые ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;  оценить экономическую характеристику исследуемого объекта; выработать рекомендации по совершенствованию банковских услуг и направлений финансовых отношений банков и предприятий.
Объектом исследования является ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
В настоящее время в банковском секторе России наметилась тенденция, с одной стороны, к универсализации банковских услуг, а с другой — к специализации банка. Таким образом, по мнению многих специалистов, он становится монополистом в сфере банковского обслуживания страны (рис. 1.).
Банковские услуги можно разделить на специфические и неспецифические. К специфическим услугам относятся три вида выполняемых банками операций — это депозитные операции, кредитные операции, расчетные операции.
Банки выполняет традиционные операции по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц, он предлагает им полный набор современных банковских продуктов. Он разрабатывают и использует новейшие технологии по обслуживанию физических и  юридических лиц (рис 2.)
В настоящее время сложилась трехуровневая система банковских электронных услуг рассмотрены на рисунке 3
Банк, будучи посредником в платежах, выполняя платежи по поручениям своих клиентов, ускоряет завершение хозяйственных сделок и процесс производства и обращения. Производя перечисления по счетам преимущественно безналичным путем, банки содействуют экономии наличных денег, сокращают затраты на их производство, транспортировку и хранение.
Выбрав работу с клиентами в качестве главного приоритета деятельности и сосредоточив усилия на наращивании объемов продаж банковских продуктов и услуг на основе существенного улучшения качества обслуживания частных и корпоративных клиентов, Банк значительно приблизился к достижению поставленных целей и решению задач.
В течение 2006 года динамично росла валюта баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»  и превысила 9,5 млрд. рублей увеличившись в 1,7 раза по сравнению с 2005 годом.
По итогам деятельности за 2006 год получена чистая прибыль в размере 230,5 млн. руб. (108,4% от плановой прибыли), что в абсолютном выражении на 111,6 млн. руб. или в 1,9 раза превышает уровень 2005 года.
Кредитная политика была нацелена на развитие работы с реальным сектором экономики, расширение спектра услуг по кредитованию корпоративных клиентов, участие в социально-значимых региональных программах, значительное расширение кредитования населения.
Анализ показателей приведенных в таблице 1, свидетельствует об общем росте кредитных вложений, как краткосрочных, так и долгосрочных.
В структуре кредитов, выданных ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»   в 2005-2006 г.г. по срокам кредитования произошли следующие изменения: краткосрочные кредиты юридических лиц в 2006 г. увеличились на 965381 тыс. руб. или в 1,4 раза, но их доля в общей сумме кредитов, выданных юридическим лицам сократилась с 82,2 % до 73,2 % в конце 2006 г., в абсолютном выражении долгосрочные кредиты также увеличились с 495531 тыс. руб. до 1189450 тыс. руб. или в 2,4 раза, их доля тоже возросла с 17,8 % до 26,8 %.
Одним из направлений кредитной политики ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» остается работа по кредитованию крупнейших предприятий. Отношения с клиентами по вопросам кредитования носили взаимовыгодный характер. Это достигнуто за счет проведенной работы по определению основных ориентиров сотрудничества, форм и способов кредитования, потребностей клиента в банковских продуктах.
Являясь универсальным коммерческим банком, ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»  предоставляет кредиты корпоративным клиентам различных отраслей экономики. Более половины (52,3%) кредитов, предоставленных им, занимают вложения в промышленность (таблица 2).
Наибольший удельный вес в структуре портфеля занимают кредиты, выданные

Список  использованной литературы

1. "Гражданский кодекс РФ (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (при-нят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 21.03.2005) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.06.2005)
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (в ред. 10.07.2002)
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2004) "О бан-ках и банковской деятельности" (в ред. 02.02.2006)
4. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 2005г.
5. Инструкция ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности бан-ков» от 2 март 2006г.
6. "Условия организации кредитной работы в подразделениях  с участи-ем делопроизводителей" № 18 от 04.08.2004 г. (с учетом изменений и дополне-ний).
7. Абрамов А.В. Новое в финансовой индустрии: информатизация бан-ковских технологий. — СПБ: Питер, 2007 г.
8. Аглицкий И. Состояние и перспективы информационного обеспечения российских банков. //Банковские технологии, 2007 г. №11
9. Алексеева И. Надежное и выгодное вложение средств! //Вклад. – 2006. - №11. – С. 1-2.
10. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело– СПб: Питер, 2006. – 304 с.
11. Банковское дело /Под ред. Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П. - СПб.: Питер, 2006 г.
12. Банковское дело Под ред. Жарковской Е.П., Арендс И.О.- М: Омега – Л, 2007 г.
13. Банки и банковские операции Под ред Жукова Е.Ф. – М.: ЮНИТИ, 2007 г.
14. Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. - М: Финансы и стати-стика, 2007 г.
15. Банковское дело. Под ред. Лаврушиной О.И. - М: Финансы и стати-стика, 2007 т.
16. «Банковская система России». Настольная книга банкира 2007г.
17. Банковское право. Н.Д. Эриашвили - М: ЮНИТИ Закон и право, 2007г.
18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2006. – 344 с.
19. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и стати-стика, 2006. – 592 с.
20. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России Под ред. М.Х. Лапидуса. -М.:Финансы и статистика, 2007
21. Виноградова Т. Н. Банковские операции. – Ростов н\Д.: Феникс, 2005.- 647с.
22. Вместе со Сбербанком обретая уверенность в завтрашнем дне. // Вклад. – 2005. – № 6. – С. 1-2.
23.  Галкин Н. Цены растут, а ставки снижаются! //Вклад. – 2006. - №7. – С.1-2.
24. Готовчиков И. «Новый виток в эволюции банковских технологиях». //Банковские технологии,2005г. №4.
25. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 624 с.
26. Енгалычев А. Политика безопастности в банке. //Банковские техноло-гии,2005г. №11.
27. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции.- М.: Банки и биржи, ЮНИ-ТИ, 2006. – 564 с.
28. Жуков Е.Ф., Л.М. Максимова Е.Ф., Печникова А.В. и др.; Деньги. Кре-дит. Банки; Под ред. академ. РАЕН Жукова Е.Ф.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 600 с.
29. Зайкина О. От Москвы – до самых до окраин. // Прямые инвести-ции,2006. №2.
30. Захаров А. Сбербанк создает национальную платежную систему на ба-зе чиповых СБЕРКАРТ. // Прямые инвестиции,2005. №11.
31. Иванова Л. Выйти на качественно новый уровень обслуживания кли-ентов. // Вклад. – 2005. – № 20. – С. 1.
32. Калтырина А.В. Деятельность коммерческих банков: Учеб. Пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2007. – 384 с.
33. Капустин А. Исполняет технология DUET. // Прямые инвестиции, 2006. №1.
34. Карпинская В. За семью замками. // Прямые инвестиции, 2005. №7.
35. Крупнов Ю.С. Сущность денежных расчетов и их роль в рыночной экономике // Бизнес и банки. № 50, 2007
36. Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник.– М.: Финансы и статисти-ка, 2006. – 672 с.
37. Лаврушина О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)– М.: Юристъ, 2006. – 688 с.
38. Лазунский М. Развитие ИТ в банке. //Банковские технологии,2005. №7.
39. Микропроцессорные карточки: новые рынки //Мир карточек №1,2006.
40. Мой банк в моем мобильном. // Партнеры, 2006.   № 2.
41. Нестерова Т.Н. Банковские операции и банковское обслуживание. – М.: Инфра –М 2005. – 386 с.
42. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие /Под ред. Семенюта О.Г. - Ростов н /Д: Феникс, 2006
43. Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. Тагир-бекова К.Р. -М.: Издательский дом "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир", 2006
44. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, -М., Инфра-М, 2006
45. Рыжиков А. Автоматизация банковского обслуживания. //Банковские технологии,2005г. №5.
46. Тарасов П.И. Диасофт предлагает комплексные решения для банков. //Мир ПК, 2005 г., №5.
47. Чесаков Д. Развитие банковских услуг. //Банковские технологии, 2005г. №11.
48. Яскевич С. «Аналитические технологии российских банков». //Банковские технологии, 2005г. №6.

Доклад
Уважаемые Председатель, члены государственной аттестационной комиссии и присутствующие! Вашему вниманию предлагается доклад на тему: _____________________________________________________________
__________________________________________________________________

Рынок банковских услуг представляет собой сложную область формирования спроса и предложения на производные банковской деятельности, которые относятся к товарному типу денежно-кредитных и финансовых отношении, характеризующихся свободным выбором партнеров и наличием конкуренции. Развитие этих отношений способствует увеличению спроса и предложения на услуги банков, стимулирует операции по расширению структурных элементов ассортимента и качества услуг.
Проблемы совершенствования деятельности Сберегательного банка в рамках банковской системы  РФ в современных условиях очень актуальны и имеют важное значение. Сегодня необходимо добиться главной стратегической цели – обеспечение роста экономической конкурентоспособности банка.
Цель данной работы – комплексное системное исследование роли Сберегательного банка в экономике  России в современных условиях. Поставленная цель, в рамках данного исследования, достигается решением следующих задач:
- анализом банковских услуг предлагаемых Сберегательным банком;
- исследованием деятельности Сберегательного банка как основного звена банковской системы России;
- изучением основных направлений совершенствования экономической политики Сберегательного банка.
Объектом исследования является Подольское отделение Сберегательного банка Российской Федерации.
Сегодня Сбербанк России - это крупнейший универсальный коммерческий банк Восточной Европы, укрепивший репутацию самого надежного банка страны и ориентированный на развитие реального сектора экономики.
Основные усилия Сбербанка России были направлены на совершенствование обслуживания всех групп клиентов и обеспечение необходимого уровня эффективности банковской деятельности в условиях снижения доходности финансовых инструментов и сокращения процентной маржи.
На рис. 1 представлены основные этапы развития сберегательного дела в России
В таблице 1. представлен перечень услуг предоставляемых Подольским ОСБ.
  Банк  разрабатывает и использует новейшие технологии по обслуживанию физических и  юридических лиц (рис 2.)
В последнее время в своей работе банки стали активно использовать средства мультимедиа. Мультимедиа — это интерактивная технология, обеспечивающая работу с неподвижными изображениями, видеоизображениями, анимацией, текстом и звуковым рядом[13]. Данная видеосистема позволяет клиентам общаться с представителями банка по телефонному каналу, при этом наблюдение за клиентом осуществляется с помощью экрана в режиме реального времени.
Появились такие услуги как: «Клиент – Сбербанк»; «Мобильный банк»; СБЕРКАРТЫ; Индивидуальные сейфы; Паевой инвестиционный фонд; и другие услуги  и технологии.
Российские банки с интересом восприняли инициативу Сберегательного Банка РФ, который в конце 2005 года объявил о преобразовании собственной системы СБЕРКАРТ в Российскую Платежную Систему, открытую для участия в ней всех заинтересованных российских банков и учреждении компании-оператора ЗАО «Сберкарта». Так, в течение месяца после создания компании-оператора системы свыше 70 банков подписали соглашения о намерениях присоединиться к системе и на сегодняшний день именно эти кредитные организации являются основой для создания ядра платежной системы, что наглядно демонстрирует востребованность услуг РПС СБЕРКАРТ на рынке (рис. 3)
Активы-нетто ПОСБ выросли  на 4,6% и превысили  14520,3 млн. руб.  (рис.4).
Чистая прибыль достигла абсолютного максимума за весь период деятельности Банка и составила 700,3 млн. рублей, что в 1,21 раза превышает уровень 2005 года; в (рис. 5.).
Расширение клиентской базы, разработка новых и совершенствование действующих банковских продуктов, использование комплексных методов обслуживания привели к росту объемов привлеченных средств клиентов.
Сегодня Банк предоставляет своим клиентам - юридическим лицам полный перечень традиционных банковских услуг: безналичные расчеты, операции с наличными денежными средствами, дистанционное обслуживание - электронная система «Клиент-Сбербанк», документарные операции, размещение депозитов, услуги Негосударственного пенсионного фонда Сбербанка России.
Общий объем принятых платежей через учреждения Сбербанка России с начала года составило 1 313,7 млн.руб. (без налоговых платежей), что на 10,4% больше уровня 2005 года; осуществлен переводов средств физических лиц на  сумму 392,6 млн. руб. (темп роста за год – 133,0%) рассмотренных в таблице 2.8.
По сравнению с 2005 годом на 10,8% увеличились объемы операций с физическими лицами по покупке-продаже наличной иностранной валюты и составили 41,1 млн. долл. США. Этому способствовала активная работа Банка по повышению качества обслуживания населения при проведении валютно-обменных операций. Подольское отделение традиционно предлагает полный спектр валютно-обменных операций с тремя видами наличных иностранных валют (долларами США, евро и английскими фунтами). Безналичные перечисления на счета граждан увеличились в 1,4 раза (9060,8 млн. руб.). (таблица 2)
В таблице 3. проведены данные по различным услугам Сбербанка поддерживаемых банковскими технологиями в приложениях приведены экранные формы различных банковских технологий используемых Подольским ОСБ
На конец 2006 года Подольскому отделению удалось сформировать достаточно эффективную структуру работающих активов, учитывающую баланс доходности совершаемых операций принимаемым рискам и обеспечивающую отделению относительно высокий уровень доходности работающих активов.
В целях диверсификации кредитных рисков кредитный портфель Подольского отделения структурирован по отраслям экономики. Более половины кредитов, предоставленных юридическим лицам, занимают вложения в промышленность. Наибольший удельный вес в структуре портфеля занимают кредиты, выданные предприятиям следующих отраслей: машиностроение, торговля и общественное питание, строительство, химическая промышленность. Увеличение потребностей данного сегмента в кредитных ресурсах позволило Банку расширить объемы операций и укрепить сотрудничество с крупными предприятиями, федерально-значимыми структурами, а также предприятиями наиболее инвестиционно  -привлекательных отраслей (таблица 3, рис. 6.).
Учитывая достигнутые результаты 2006 года, в предстоящем году отделению необходимо будет сосредоточиться на решении следующих основных проблемных вопросах:
 усилить контроль за динамикой процентной маржи вследствие падения общего уровня процентных ставок на рынке. Данная задача должна решаться как за счет целевого планирования и управляемого изменения доходности по основным инструментам, прежде всего, по кредитному портфелю юридических лиц, так и за счет целенаправленной работы по снижению стоимости ресурсной базы;
 ускоренными темпами увеличивать непроцентную составляющую доходов, прежде всего, за счет наращивания объемов полученного комиссионного вознаграждения. Фундаментом решения данной задачи должны стать взвешенная тарифная политика, индивидуальный подход, точечное управление собственной филиальной сетью;
 снизить непроцентную нагрузку на работающие активы. В этой связи планирование деятельности банка в следующем году должно преследовать цель как максимум - снижение внутренней стоимости банковских услуг, как минимум – недопущение роста фактически сложившего значения по итогам 2006 года.
Для удержания рынка корпоративных клиентов необходимо на уровне ОСБ провести следующие мероприятия:
- Внедрить технологию комплексного обслуживания средних клиентов. Выделить и изучить всех средних и крупных клиентов – с выручкой свыше 10-30млн. рублей в месяц. Закрепить за работу с каждым из данных клиентов наиболее квалифицированных специалистов.
- Осуществлять в отношении значимых клиентов гибкую тарифную политику – устанавливать индивидуальные тарифы и регулируемые процентные ставки в зависимости от объемов реализованных банковских услуг, объем операций и т.д.
- Реализовать отдельную программу работы с руководителями предприятий и клиентами, и не клиентами – предлагать им индивидуальное обслуживание, в том числе с использованием VIP – залов и консультантов.
- На регулярной основе повышать квалификацию специалистов, ответственных за проведение индивидуальной работы с корпоративными клиентами.
- Повысить информированность малых клиентов о банковских услугах, которые могут им развивать бизнес.
- Улучшить техническую оснащенность филиалов, обеспечить их современными компьютерами, принтерами, телефонными линиями и серверами для улучшения качества обслуживания. В т.ч. бесперебойной связи по системе «Клиент-Сбербанк».
- Обеспечить активное сотрудничество с государственными структурами поддержки малого бизнеса по реализации совместных программ.
- Продолжить широкое внедрение и развитие современных технологий. Активное использование Клиент-Банк,  Bi-Print, Голосовой почты позволяет снизить нагрузку на операционно-кассовых работников, избавиться от очередей и снизить потребность в дополнительных операционных окнах. Технология Fine-Reader (считывание штрих-кодов) и  Bi-Print.
На этом мой доклад окончен. Спасибо за внимание.

Содержание

Введение           3
Глава 1. Особенности земельных участков как объекта оценки   6
  1.1. Факторы, влияющие на стоимость земельных участков   6
  1.2. Рынок земли          11
  1.3. Аренда земельных участков        17
  1.4. Основные принципы оценки рыночной стоимости земли   22
Глава 2.  Анализ стоимости земельных участков,
               на примере ОАО   «Мостелефонстрой»      30
  2.1. Краткая характеристика предприятия     30
  2.2. Оценка предприятия по различным методам оценки  
                  стоимости земельных участков      34
    2.2.1. Метод сравнения продаж       34
   2.2.2.  Метод выделения        38
    2.2.3. Метод распределения       43
   2.2.4. Метод капитализации земельной ренты    45
   2.2.5. Метод остатка        48
  2.3. Анализ внешней среды предприятия      51
Глава 3. Пути совершенствования оценки стоимости
              земельных участков        57
 3.1. Совершенствование принципов оценки земли в процессе                            реформирования земельных отношений       57
 3.2.  Основные направления совершенствования
                   кадастровой оценки земель поселений и их обеспечение   60
Заключение           66
Список использованной литературы       69
Приложения           71
Введение

Деятельность человека неразрывно связана с землей, которая используется как пространственная основа и как средство производства. С экономической точки зрения земля рассматривается двояко.
С одной стороны, она представляет собой природный ресурс, имеющий много целевых функций, не всегда связанных с извлечением дохода. С другой стороны, является составной и неотъемлемой частью любого объекта недвижимости и оценивается исходя из полезности и доходности использования конкретного земельного участка.
С юридической точки зрения земля с улучшениями, то есть зданиями и сооружениями, находящимися на ней, представляет собой единый объект недвижимости. Объектами оценки являются различные имущественные права на земельный участок. Под оценкой стоимости земли подразумевается либо рыночная стоимость земельного участка, либо рыночная стоимость права его аренды.
Рынок земель Подмосковья сегодня активно развивается: быстро растет количество коттеджных поселков, крупных логистических центров, развивается частное строительство. Подмосковные земли становятся предметом пристального внимания все большего круга лиц и привлекают новых участников. Сегодня этот рынок притягивает к себе значительное количество крупных инвесторов, девелоперов, риэлторов, состоятельных частных лиц. Государство реагирует на такой повышенный интерес институциональным оформлением рынка и попытками создания четкого юридического механизма его функционирования. Тем не менее, рынок земли характеризуется дефицитом информации, как со стороны покупателей, так и со стороны продавцов. В сложившейся ситуации для обеспечения большей прозрачности функционирования всех участников рынка необходимо проведения комплексного маркетингового исследования рынка земель Московской области.
В основе позиционирования любого существующего объекта лежит его местоположение относительно существующей инфраструктуры; также как и в основе решения о характере новой застройки свободного земельного участка лежит мнение о том, какие преимущества создаёт предоставляемое этим участком расположение.
Сегодня недвижимость является важнейшей составляющей любой экономики. Но по-настоящему эффективным этот локомотив становится тогда, когда законодательно закреплено и юридически защищено право собственности на недвижимость и в первую очередь на землю

Список использованной литературы

1. Конституция  Российской Федерации
2. Земельный Кодекс Российской Федерации
3. Гражданский кодекс Российской Федерации
4. Земельный кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 25 октября 2001 года № 136-ФЗ; Федеральный закон от 25 октября 2001 года № 137-ФЗ) «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации».
5. Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
6. Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 года № 519.
7. Методические рекомендации по определению рыночной стоимости земельных участков, утвержденные распоряжением Министерства имущественных отношений Российской Федерации от 6 марта 2002 го да № 568-р.
8. Методические рекомендации по определению рыночной стоимости права аренды земельных участков, утвержденные распоряжением Министерства имущественных отношений Российской Федерации от 10 апреля 2003 года № 1102-р.
9. Антонов В.П.  Оценка стоимости земельных участков.  2006 г. -510 стр.
10. Балабанов И.Т. «Экономика недвижимости», СПб: Питер, 2005. - 325 с.
11. Василенко С. С. Эволюция принципов оценки земли в процессе реформирования земельных отношений в России.   "Экономика" - 2006, 63 стр.
12. Григорьев В.В Оценка объектов недвижимости: теоретические и практические аспекты. Издательство: "Инфра-М" – 2006, 320 с.
13. Новиков Б.Д. Рынок и оценка недвижимости в России – М.: Экзамен, 2005. – 620 с.
14. Сидоренко В.Н. Правовое регулирование ведения государственного земельного кадастра. – М., 2003 – 118 с.
15. Фридман Д., Ордуэй И. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости. М.: Дело, 2004. – 248 с.
16. Оценка недвижимости: Учебник/Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. М.: Финансы и статистика, 2005. – 397 с.
17. Оценка стоимости земельных участков. Петров В.И. -  Издательство: "КноРус", 2007. – с. 208.
18. Оценка урбанизированных земель. Учебное пособие. Под ред. В.А. Прорвича. - М.: Издательство `Экономика`, 2004.- 776 с.
19. Экспертиза и управление недвижимостью. Кожухар В. М., Издательский дом Дашков и К – 2007. – 342 с.
20. Рынок земли: состояние и перспективы развития. Буланова Н.В.Издатель: Международная академия оценки и консалтинга, 2005. с 146
21. Экономика и управление оценкой земли. Издательство: Смолин Плюс, 357, 2006.
22. Семенов Э.Г. Состояние рынка земли: перспективы, решения проблем. // Современный рынок  недвижимости, 2007 г. № 3.
23. Лейфер Л А., Кашникова ЗА. Модифицированный метод выделения для оценки рыночной стоимости земельных участков производственно-складского назначения // Имущественные  отношения в Российской Федерации» 2006. № 10. С. 93-96, www. pcfko.ru 
24. Аканов А. Методики определения стоимости земельных участков, на которые оформлено право бессрочного пользования или право аренды. Ключевые положения и основные проблемы / http://project.infodesign.ru/
25. Евсегнеев В.А. Земельный кадастр: вопросы правоприменения // Право и экономика - №1. - 2006 г.
26. Яскевич Е.Е. Подходы к концепции стоимости земельных участков / www.cpcpa.ru
27. www.dom-v-moskve.ru  Оценка недвижимости - Принципы, связанные с рыночной средой
28. home.mega.ru Основные принципы оценки городских земель
29. http://ners.ru/ Рынок земли Московской области
30. http://www.profdom.ru/ Новости рынка земли
31. www.irn.ru Земля и доли
32. Официальные данные ОАО «Мостелефонстрой»

Федерации, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 года № 50";
17. Постановление ФКЦБ России № 12 (Сентябрь 8, 2000)
"Об отмене постановления ФКЦБ России от 9 сентября 1996 года  № 16 "Об утверждении Положения о генеральных лицензиях на осуществление
лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг";
18. Постановление ФКЦБ России №10 (Август 15, 2000)
"Об утверждении Порядка лицензирования отдельных  видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации";
19. Постановление ФКЦБ России №9  (Август 15, 2000)
"О размере собственных средств соискателей лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг и организаций, имеющих названные лицензии";
20. Постановление ФКЦБ России №8  (Август 15, 2000)
"Об утверждении Методики расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг";
21. Постановление ФКЦБ России № 5  (Июль 10, 2000)
"О требованиях к минимальному размеру собственного капитала соискателей лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и профессиональных участников рынка ценных бумаг" (согласно письму Министерства юстиции Российской Федерации от 15 августа 2000 года№ 6934-ЮД, не нуждается в государственной регистрации);
22. Постановление ФКЦБ России № 4 (июль 5, 2000)
"О предельном размере вознаграждения депозитариев, обслуживающих негосударственные пенсионные фонды";
23. Постановление ФКЦБ России № 2 (31 мая 2000 года)
"О внесении изменений во Временное положение об аттестации специалистов управляющих компаний и специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 22 апреля 1997 года № 15, с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 26 февраля 1998 года № 4";
24. Постановление ФКЦБ России № 11 (Июнь 1,  2001)
"Об утверждении перечня ценных бумаг, с которыми могут совершаться сделки купли-продажи ценных бумаг, расчет по которым производится брокером с использованием денежных средств или ценных бумаг, предоставленных клиенту брокером с отсрочкой их возврата";
25. Постановление ФКЦБ России № 2 (Февраль 16, 2001)
"О внесении изменений и дополнений в положение о системе квалификационных требований к руководителям, контролерам и специалистам организаций, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, а также к индивидуальным предпринимателям - профессиональным участникам рынка ценных бумаг, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 2 сентября 1999 года № 6";
26. Постановление ФКЦБ России № 1 (Февраль 8, 2001)
"Об уведомлении ФКЦБ России об электронных системах, используемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, для  доставки поручений клиентов на совершение сделок с ценными бумагами".
27. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа М.: Инфра-М 2004г.
28. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 528 с.
29. Буренин А.Н. Рынок ценных бумаг и производных финансовых инструментов. - Москва, 2005г. – 140с.
30. Белобородько А. М. Биржа как социально-экономический институт / А. М. Белобородько, О. В. Иншаков, Д. П. Фролов. – Волгоград: Изд-во Волгогр. гос. ун-та, 2006. – 77 с.
31.Бородач Ю. В. Производные финансовые инструменты: учеб. пособие / Ю. В. Бородач, А. Е. Белышев. – Тюмень: Вектор Бук, 2006. – 366 с.
32. Воробьев А.Г. Определение формы дивидендных выплат как этап дивидендной политики акционерного предприятия / Исследование отношений, механизмов и институтов рынка: вопросы экономики и управления: Сборник научных трудов. – М.: Издательство Московского гуманитарного университета, 2005. – Выпуск 7. 245с., 0,5 п.л.
33. Дозоров А. А. Биржевая торговля: учеб.-практ. пособие / А. А. Дозоров; Компания “Брокеркредитсервис”. – М., 2006. – 255 с.: ил. – (Серия “Рынок ценных бумаг и биржевое дело”).
34. Козловская Э. А. Рынок ценных бумаг. Формирование портфеля акций: учеб. пособие / Э. А. Козловская, Д. С. Демиденко, Л. А. Гузикова; С.-Петерб. гос. политехн. ун-т. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – СПб., 2005. – 56 с.
35 Колесников В.Н., Торканский В.С. Учебник Ценные бумаги» под редакцией, Москва, «Финансы и статистика», 2003 г. – 230с.
36.Кузнецов М.В., Овчинников А.С. Технический анализ рынка ценных бумаг”, М., Инфра-М, 2003 г. – 145с.
37. Майоров С. Рынок государственных ценных бумаг: инструменты и организация / Сергей Майоров, Георгий Оксенойт. – М.: Статистика России, 2006. – 312 с.
38. Мацнев О. Механизмы привлечения внебюджетных инвестиций в жилищную сферу / О. Мацнев // Вопр. экономики. – 2006. – № 9. – С. 128–137
39. Рухлов А. Принципы портфельного инвестирования. - Финансы. Ценные бумаги. – 2003 г. – 320с.
40. Рынок ценных бумаг и биржевое дело» под редакцией Галанова В.А., Басова А.И., 2-ое  изд. -  2001 г.  – 156 с.
41. Семенкова Е.В. Операции с ценными бумагами, М., Перспектива, Инфра-М, 2002 г. - 145с.
42. Соболев Д. Технический анализ рынка ценных бумаг. Возможность применения методов технического анализа к российскому фондовому рынку, Монография, 2003 г. -215с.
43. Фишер Р. Трейдинг по Фибоначчи: практические приёмы и методы / Роберт Фишер; пер. с англ. К. Г. Горшков. – М.: Евро, 2006. – 192 с. – Ж2–06/38814 хр.
44. Чалдаева Л. А. Экономика и организация фондовой биржи: учеб. пособие / Л. А. Чалдаева. – М.: Экономистъ, 2006. – 332 с.: ил., табл. – Библиогр.: с. 331–332. – ISBN 5–98118–181–8. – Д9–06/25641 хр.
45. Хмыз О. В. Инвестиции взаимных фондов на финансовом рынке / О. В. Хмыз // Финансы. – 2006. – № 10. – С. 32–35.
46. Эрлих Анна Технический анализ товарных и финансовых рынков, М., Инфра-М, 2003 г. - 235с.
47. Воробьев А.Г. Оптимизация дивидендной политики промышленного предприятия // Российский экономический интернет-журнал [Электронный ресурс]: Интернет-журнал АТиСО / Акад. труда и социал. отношений — Электрон. журн. — М.: АТиСО, 2006 — . — № гос. регистрации 0420600008. — Режим доступа: http://www.e-rej.ru/Articles/2006/Vorobiev.pdf, свободный
48. Дорохов Е. В. Институциональная структура рынка ценных бумаг России / Е. В. Дорохов // Финансы и Бизнес. – 2006. – № 2. – С. 36–48.
48. Иванов А.Е. Оптимизация дивидендных выплат //  Рынок ценных бумаг № 9, 2006 г. –С.25-27
49. Котова А.Н. Дивидендная политика современного акционерного общества // Рынок ценных бумаг № 10, 2006 г. –С.31-34
50. Панкратов У.К. Формирование дивидендной политики // Рынок ценных бумаг № 10, 2006 г. –С.13-16
51. Розанова Е.Ю. Управление инвестиционной привлекательностью акций. // Менеджмент в России и за рубежом №1, 2007. –С.23-25
52. Стеценко А., Гулый А. Как применить технический анализ на российском рынке акций // Рынок ценных бумаг № 10, 2007 г. –С.43-45
53. Фадеев А. Формирование портфеля ценных бумаг. Специфика российского варианта  \\ Рынок ценных бумаг № 18, 2007 г. –С.12.
54. Яковлев К.Е.  Факторы оптимизации дивидендной политики // Рынок ценных бумаг, № 7-8 2007 г. –С.25-31.

Становление российского рынка ценных бумаг непосредственно связано с преобразованиями отношений собственности, обусловленных, прежде всего, процессами приватизации государственного и муниципального имущества. Территориальная масштабность России и неравномерность концентрации промышленных предприятий обусловили первоначальную региональную направленность формирования национального рынка ценных бумаг. Необходимость совершенствования отечественного рынка ценных бумаг объясняет актуальность исследований  основ его формирования, механизмов и направлений развития, разработки мероприятий по его регулированию и совершенствованию.
Цель дипломной работы – выявление основных тенденций становления и развития рынка ценных бумаг и механизма его функционирования для определения системы мер по совершенствованию отечественного рынка ценных бумаг.
Достижению поставленной цели подчинены следующие задачи исследования:
-  исследовать теоретические принципы становления и развития рынка ценных бумаг как многоуровневой системы;
- проанализировать современное состояние и уровень развития
российского рынка ценных бумаг,
- определить перспективы развития рынка ценных бумаг в России,
- выделить приоритеты развития и направления совершенствования  рынка ценных бумаг.
Объектом исследования выступают участники и институты рынка ценных бумаг как многоуровневой системы в современных условиях.
 Предметом  исследования являются социально-экономические отношения, возникающие между участниками и институтами в процессе становления и функционирования рынка ценных бумаг.
       На основе проведенного анализа отечественного рынка ценных бумаг как многоуровневой системы с позиции выделения факторов макро- и микроэкономического уровней, предложен подход к определению рынка ценных бумаг  (РЦБ) как системе экономических отношений, опосредующих движение особого инвестиционного товара - ценной бумаги. РЦБ является составной частью финансового рынка. Рынок ценных бумаг является частью финансового рынка и служит в качестве еще одного источника финансирования и развития экономики. Что касается конкретных видов операций с ценными бумагами, то их выбор зависит от типа политики на рынке ценных бумаг. Наиболее общие правила такого выбора приведены в табл.1.
Рынок ценных бумаг в России - это молодой, динамичный  рынок  с  быстро нарастающими  объемами  операций,  со  все  более  изощренными   финансовыми инструментами   и   диверсифицированной   регулятивной   и    информационной структурой.
Для проведения подробного анализа динамики развития рынка ценных бумаг необходимо провести исследование отдельных отраслевых секторов отечественного фондового рынка. В 2005-2006 г.г. нефтегазовый сектор оставался одним из основных двигателей рынка и рост котировок акций большинства компаний отрасли превысил рост индекса в целом. Основными факторами роста были высокие цены на нефть и ожидавшаяся либерализация «Газпрома». К настоящему времени оба фактора уже заложены в цены, что не позволяет ожидать по акциям сектора в 2008 году опережающих приростов (см. табл.2).
Сектор электроэнергетики в первую половину 2005 года отставал от рынка в силу торможения процессов реструктуризации отрасли, с одной стороны, и потери ликвидности акциями региональных АО-энерго, которые проходили этап технологического разделения, с другой. К 2007 году большая часть разделенных энергосистем уже прошла этап объединения по производственному принципу, а процессы реструктуризации электроэнергетики ускорились. (см. таблицу 3) При этом определен приоритет ускоренного привлечения частных инвестиций в отрасль и сокращение доли государственного участия.
В 2006 году на стальном рынке наметилось незначительное по сравнению с предыдущим годом улучшение конъюнктуры, чего оказалось недостаточным для повышения инвестиционной привлекательности акций предприятий. В то же время, в отрасли наметилась тенденция к слияниям и укрупнению предприятий, что может привлечь дополнительный интерес инвесторов.
Телекоммуникационный сектор оказался в предыдущие два года одним из наиболее отстававших. Постоянная задержка приватизации «Связьинвеста» и ухудшение финансовых показателей компаний мобильной связи привели к тому, что рост акций компаний связи в разы уступал индексу. Тенденция изменилась только в самом конце 2006 года. При этом финансовые соотношения по компаниям фиксированной связи заметно улучшились в результате повышения тарифов на фиксированную связь и роста общего объема предоставляемых услуг. Компании мобильной связи выглядят менее интересными с учетом насыщения российского рынка мобильной связи и обострения конкуренции на нем.
В табл. 4, 5  представлены данные о наиболее ликвидных ценных бумагах на 1 квартал 2008 и 2007 года (по результатам торгов в ЗАО "Фондовая биржа ММВБ" в IV квартале 2007 г и 2006 г. ).
В экономике России и хозяйственных отношениях рынки корпоративных долговых обязательств имеют чрезвычайно важное значение. Рынок корпоративных облигаций, зародившийся сравнительно недавно, значительно увеличился в объемах и продолжает активно развиваться, став основным элементом долгового рынка. Среди эмитентов есть как

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..3

1.    Теоретические и исторические аспекты рынка ценных бумаг……….6
1.1. Теоретические основы рынка ценных бумаг……………………………6
1.2. Исторические аспекты формирования рынка ценных бумаг ………19

2 Анализ современного состояния и уровня развития
российского рынка ценных бумаг …………………………………………...31
2.1. Анализ динамики развития рынка ценных бумаг
в 2004-2007 годах……………………………………………………………….31
2.2. Современное состояние и развитие рынка ценных бумаг в России .44

Глава 3. Перспективы развития рынка ценных бумаг в России………..59
3.1. Современные проблемы развития отечественного
рынка ценных бумаг ………………………………………………………….59
3.2. Перспективы развития рынка ценных бумаг в России……………..68

Заключение……………………………………………………………………...74
Список литературы…………………………………………………………….77
Приложение……………………………………………………………………..84

Список литературы

1. Конституция РФ, раздел I, глава 3, статья 71. от 12.12.1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ): часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ  (с изменениями от 26 января, 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г., 3, 10 января, 2 февраля, 3, 30 июня, 27 июля, 3 ноября, 4 декабря 2006 г.)
3.  Федеральный закон от 11.11.2003 N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах» (ред. от 27.07.2006.)
4.  Федеральный Закон о банках и банковской деятельности от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2006)
5. Федеральный Закон о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций (от 25.02.1999 №40-ФЗ (ред. от 20.08.2004)
6.  Федеральный Закон о рынке ценных бумаг от 22.04.1996 N 39-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.03.1996)
7. Федеральный закон от  29  ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах"
8. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26.12.1995 N 208-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.1995)
9. Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг о специалистах рынка ценных бумаг, 24 декабря 2003 г.  N 03-47/пс
10. Постановление ФКЦБ России № 22 (Декабрь 27, 2000)
"О порядке опубликования и вступления в силу постановлений Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, признанных Министерством юстиции Российской Федерации не нуждающимися в государственной регистрации";
11. Постановление ФКЦБ России № 20 (Октябрь 19, 2000)
"Об отмене постановления ФКЦБ России от 21 декабря 1999 года № 12 "Об утверждении Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг";
12. Постановление ФКЦБ России № 19 (Октябрь 19, 2000)
"Об отмене постановления ФКЦБ России от 14.07.1998 № 29 "О внесении дополнений в Положение о генеральных лицензиях на осуществление лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 09.09.96 № 16, и другие нормативные акты Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг"
13. Постановление ФКЦБ России № 18 (Сентябрь 22, 2000)
"Об утверждении правил осуществления брокерской деятельности на рынке ценных бумаг с использованием денежных средств клиентов"
14. Постановление ФКЦБ России № 15 (Сентябрь 18, 2000)
"О признании утратившим силу Временного положения об аудиторских организациях, уполномоченных Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг на проведение аудиторских проверок инвестиционных фондов, утвержденного постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 21 мая 1998г. № 11";
15. Постановление ФКЦБ России № 14 (Сентябрь 8, 2000)
"Об отмене постановления ФКЦБ России от 10 июля 2000 года № 6 "Об отмене пункта 2.6 Положения о лицензировании различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 23 ноября 1998 года № 50;
16. Постановление ФКЦБ России № 13 (Сентябрь 8, 2000)
"Об отмене постановления ФКЦБ России от 31 мая 2000 года № 1 "О внесении изменения в пункт 6.1 Положения о лицензировании различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской

Содержание

Введение                                                                                                                       3

1. Теоретические основы системы ипотечного кредитования                                8
1.1 Сущность и разновидности ипотечного кредитования                                8
1.2. Принципы технологии инвестирования в жилищную сферу                   11
1.3. Процедура ипотечного кредитования                                                         21
1.4. Правовые основы ипотечного кредитования в РФ                                    31

2. Анализ и перспективы развития системы ипотечного кредитования              37
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка                           37
2.2. Организация ипотечного кредитования                                                     45
2.3. Рынок ипотечного кредитования в России: развитие и проблемы          57

3. Совершенствование системы ипотечного кредитования в РФ                         66
3.1. Совершенствование нормативных основ в области 
       ипотечного кредитования                                                                             66
3.2. Фондовая ипотека как механизм рефинансирования 
       банковских закладных                                                                                  75
3.3. Управление финансовыми рисками 
       на рынке ипотечного кредитования                                                            79

Заключение                                                                                                                91

Список использованной литературы                                                                       97

Приложения

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретические основы реализации единой  
               государственной денежно-кредитной политики………………………...7

1.1. Сущность  деятельности Центрального Банка Российской Федерации  в области разработки и реализации денежно-кредитной политики…………………………………………………………....................7

1.2. Инструменты денежно-кредитной политики Банка России…………10

Глава 2. Пути совершенствования денежно-кредитной политики Банка России………………………………………………………………………...……..29

2.1. Анализ разработки и реализации единой государственной денежно-
       кредитной политики Банка России за 2007 - 1кварт.2008…….……...29

2.2. Предложения по совершенствованию основных направлений 
       единой государственной денежно-кредитной политики……………..54

Заключение………………………………………………………………………….67

Список литературы…………………………………………………………………71

Приложения                                                                                                              

Содержание

                                                                                                            
Введение                          4

1. Анализ кредитной политики  АКБ «Кросна - банк»                                            7
1.1. Основные условия и особенности кредитной политики банка                  7
1.2. Виды кредитов и условия                                                                             15
1.3. Кредитный риск в деятельности коммерческих банков                            24

2. Практика организации кредитного процесса в АКБ «Кросна - банк»             30
2.1. Организация структуры кредитного управления банка                            30
2.1. Порядок рассмотрения заявки и
       изучение кредитоспособности заемщика                                                   32
2.3. Порядок выдачи кредита                                                                              48
2.4. Мониторинг кредитных операций банка                                                    69

3. Проблемы и пути совершенствования кредитной политики банка                 75
3.1 Совершенствование методики
      анализа кредитоспособности заемщиков                                                    75
3.2. Организация финансовой работы с целью минимизации потерь от
        ссудных операций                                                                                         80
3.3. Основные недостатки внутренних моделей
       оценки кредитных рисков                                                                            84

Заключение                                                                                                                89
Список использованной литературы         92
Приложения

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1 Теоретические аспекты управления портфелем ценных бумаг 6
1.1 Понятие и виды ценных бумаг 6
1.2 Правила формирования портфеля ценных бумаг 21
1.3 Управление портфелем ценных бумаг 28
1.4 Особенности управления портфелем облигаций 38
2 Анализ деятельности по управлению портфелем облигаций в Новинкомбанке 51
2.1 Краткая характеристика объекта исследования 51
2.2 Анализ финансовой деятельности банка 59
2.3 Анализ портфеля облигаций Новинкомбанка 68
2.4 Анализ подходов к управлению портфелем облигаций в Новинкомбанке 73
2.5 Проблемы, выявленные в управлении портфелем облигаций в Новинкомбанке 75
3 Предложения по совершенствованию управления портфелем облигаций в Новинкомбанке 81
3.1 Общие направления совершенствования 81
3.2 Пути решения выявленных проблем 86
3.3 Эффективность внесенных предложений 94
Заключение 101
Список использованной литературы 105

Содержание

Введение……………………………………………………………………………  4

Глава 1. Теоретические основы взаимоотношений банков и              
предприятий……………………………………………………………………….…7                    
1.1.Классификация и состав банковских услуг………………………………...7                                                  
1.2.Экономическая сущность расчетно-кассового обслуживания
        юридических лиц……………………………………………………..……13                                                                                         
1.3.Организация кредитования юридических лиц Сбербанком России….…18
  

Глава 2. Анализ взаимоотношений Вернадского отделения с предприятиями..29              
2.1.Краткая организационно-экономическая характеристика
       деятельности Вернадского отделения Сбербанка России ………………29                      
2.2. Анализ структуры и динамики кредитов, выданных Вернадским
       отделением Сберегательного банка России………………………………34                         
2.3. Анализ расчетно-кассового обслуживания предприятий………………..41                    
2.4. Анализ кредитоспособности ООО «Водолей и К»………………………48                                

Глава 3. Направления развития услуг предоставляемых банками
предприятиям………………………………………………………………………65     
3.1.Инновации банковских услуг и банковских технологий
       Сбербанка России…………………………………………………………..65                                                                                         
3.2.Задачи и мероприятия по развитию банковских услуг Вернадского
отделения Сбербанка России…………………………………………………..72                                                 

Заключение…..…..…………………………………………………………………82                                                                                                                

Список использованной литературы……………………………………………...87                                                                     
Приложения

Содержание

Введение           3         

1. Теоретические и методологические основы кредитования населения   6      
1.1. Сущность, принципы и классификация кредитования населения           6
1.2. Виды кредитов, предоставляемых населению и их характеристика      13    
1.3. Порядок предоставления кредитов физическим лицам                           28
1.4. Регламентация организации кредитных операций
      физическим лицам                                                                                         47
                           
2. Анализ кредитных операций по обслуживанию
    индивидуальных заемщиков                                                                               54
2.1.Экономическая характеристика деятельности банка                                54
2.2. Анализ структуры и динамики кредитных операций по
       обслуживанию индивидуальных заемщиков                                            64
2.3. Анализ эффективности кредитных операций                                           69
2.4. Действующая система автоматизации АС «София – ВМС»                   73
 
3. Направление совершенствования кредитования физических лиц                 76
3.1. Оценка конкурентоспособности банка                                                     76
3.2. Управление кредитными рисками на рынке
      потребительского кредитования в РФ                                                       79 
3.3. Приоритетные направления работы банка  области кредитования
       физических лиц на 2007-2008 г.г.                                                              90

Заключение                                                                                                              96
                                      
Список использованной литературы                                                                     98
                
Приложения

Введение

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования.
Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности её функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обес-печить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кре-дит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование ис-точников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений на-учно-технического прогресса.
Кредит способен оказывать активное воздействие на объём и структуру денежной массы, платёжного оборота, скорость обращения денег. В то же вре-мя кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов

ГЛАВА 1. ОПЛАТА ТРУДА И ЕЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ……………………………………………………………………………….
1.1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ОСНОВНЫХ ПОНЯТИЙ В СФЕРЕ ОПЛАТЫ ТРУДА……………………………………………………………………..
1.2. НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЛАТЫ ТРУДА В ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ………………………………………………………….…………….............
1.3. ВИДЫ, ФОРМЫ И СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА В ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ………………………………………………………………………….........
1.4. РОЛЬ И ЗАДАЧИ УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА В ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНЯХ…………………………

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА В ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ НА ПРИМЕРЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ РОССИЙСКАЯ ДЕТСКАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА (ГУ РДКБ РОСЗДРАВА)......
2.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ………………............
2.2. ОПЕРАТИВНЫЙ УЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ И ИХ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ……………………………………………………………………………………...
2.3.РАСЧЕТ ОПЛАТЫ ТРУДА И УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ…………..
2.4. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА…………………………………………………………………………..
2.5. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ..
2.6..АУДИТ РАСЧЕТОВ  С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА…………………….…

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от  03.01.2006 № 6-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32. – Ст. 3301; Российская газета. – 2006. – 11 янв. – С. 11.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5. – Ст. 410; Российская газета. – 1996. – 4 фев. – С. 23 - 25.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; Российская газета. – 1998. – 6 авг. – С. 148 – 149.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 5 августа 200 г. N 117 – ФЗ (в ред. от 30.12.2006 № 268 – ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – № 1. – Ст. 31; Российская газета. – 2006. – 31 дек. – С. 297.
5. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах»
6. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г.). Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н)
7. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 10 марта 1999 г. NN 20н, ГБ-3-04/39 «Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке»
8. Приказ МНС РФ от 8 октября 1999 г. N АП-3-16/318 «Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок» (с изм. и доп. от 7 февраля 2000 г.)
9. Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах».
10. Приказ МНС РФ от 31.01.2003 г. «О порядке проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками, совершающими операции с нефтепродуктами».
11. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 марта 2005 г. N А56-26538/00
12. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 августа 2006 г. N 1414/01
13. Письмо МНС РФ от 7 мая 2005 г. N АС-6-16/369 «О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения»
14. О мерах по совершенствованию налогового администрирования. Доклад Минфина. 30.09.2006.
15. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2007.-310с.
16. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. - ЗАО Юстицинформ, 2007.- 310 с.
17. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2007. — № 10. — С. 22 — 26.
18. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24. - «Экзамен», 2007.- 210 с.
19. Добрая совесть в налоговом деле //ЮРИСТ. – 2007.- № 8. – С. 13 – 19.
20. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
21. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО «НПО «Экономика», 2006.- 278с.
22. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства - ЗАО «Юридический Дом «Юстицинформ», 2006.- 210 с.
23. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2007. -413 с.
24. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
25. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- М: МГУ, 2007.- 270 с.
26. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) (О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов). - Система ГАРАНТ, 2007.
27. Налоговый и Таможенный кодексы: проблемы // ЮРИСТ, № 6, 2007.- С. 12-17.
28. Налоговые споры, связанные с возмещением «экспортного» НДС // ЮРИСТ, № 32, 2006.- С. 19- 28.
29. Некоторые проблемы возмещения налога на добавленную стоимость (по материалам арбитражной практики) (А. Карманов, А. Трифонов, «Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа», N 2, 2006.- С. 22 – 27.
30. Обзор практики Федеральных арбитражных судов округов за январь 2006 г. по налогу на добавленную стоимость. // Законодательство, N 12.- С. 12-19.
31. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2006.- 312 с.
32. Постатейный комментарий к Главе 25 НК РФ. Российский налоговый курьер.- М., 2007. - 175 с.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск «Экоперспектива», 2005.- 489 с.
34. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва «Финансы и статистика», 2007.- 412 с.
35. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2007. — № 10. — С. 23 — 27.
36. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.- 379 с.
37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2005.-321 с.
38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2006.-310 с.
39. Шилкина В. Довесок к налоговой проверке //Практическая бухгалтерия. - N 10 - октябрь 2006. – СПС «Гарант»
40. Шилкина В. Контрольная выездная проверка //Практическая бухгалтерия. - N 7 – апрель  2006. – СПС «Гарант»
41. Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. //Финансы. – 2006. -  № 9. – С.13-18.
42. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва «Банки и Биржи», «ЮНИТИ», 2007. - 412 с.
43. Экономическая теория (Учебник для ВУЗов, под ред. Камаева) // Москва, «Финансы и Статистика», 2007.- 310 с.
44. Экспортный НДС: новый прецедент // ЮРИСТ.- 2006. - № 12.- С. 19- 24
45. Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета // Законодательство и экономика. – 2007.- № 1. –С. 23 – 27.
46. Эффективность налоговых проверок возросла. Интервью с В.В. Сашичевым, руководителем Департамента организации налогового контроля МНС России. //Российский налоговый курьер. - N 8. - апрель 2007 г. – СПС «Гарант»
47. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006.- 230 с.
48. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2007.- 364 с.

Доклад 
Уважаемые председатель и члены аттестационной комиссии, Вашему вниманию представляется дипломная работа на тему: «Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», выполненная на материалах ЗАО «КТБ ЖБ».
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налог на добавленную стоимость играет ведущую роль в косвенном налогообложении, его поступление занимает значительное место в доходной части бюджета государства, причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства возрастает.
Целью работы явилось рассмотрение вопросов исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость юридическими лицами в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели были выполнены  следующие задачи:
- рассмотрены теоретические основы и законодательную базу по налогу на добавленную стоимость;
- изучен порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на исследуемом предприятии в бюджет;
- проведен анализ налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость;
- предложены направления совершенствования налогообложения предприятия.
Объектом исследования явилось закрытое акционерное общество «КТБ ЖБ».
Предметом исследования является порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
В работе применялись следующие методы исследования порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость: сравнение, анализ, группировка, синтез.
Теоретической базой исследования являются труды отечественных ученых и специалистов в области налогообложения и финансового анализа, таких как Д.Г. Черник, В.Т. Белов, Л.А. Юринов, Т.Ф. Юткина и другие, а так же Налоговый Кодекс, федеральные законы и нормативные акты РФ, периодические издания.
Аналитическими источниками информации для написания дипломной работы служат данные налоговой и бухгалтерской отчетности и регистры  синтетического и аналитического учета ЗАО «КТБ ЖБ». По результатам исследования можно сделать следующие выводы.
В  настоящее  время  НДС  -  один  из  важнейших  федеральных  налогов.  Основой  его  взимания,  как  следует  из  названия,  является  добавленная  стоимость,  создаваемая  на  всех  стадиях  производства  и  обращения  товаров.  Это  налог  традиционно  относят  к      категории  универсальных  косвенных  налогов,  которые  в  виде  своеобразных  надбавок  взимаются  путем  включения  в  цену  товаров,  перенося  основную  тяжесть  налогообложения  на  конечных  потребителей  продукции,  работ,  услуг. 
НДС  как  наиболее  значительный  косвенный  налог  выполняет  две                          взаимодополняющие  функции:  фискальную  и  регулирующую.  Фискальная функция, в частности, заключается в мобилизации существенных  поступлений  от  данного  налога  в  доход  бюджета  за  счет  простоты  взимания и устойчивости базы  обложения.  В  свою  очередь,  регулирующая  функция проявляется  в  стимулировании  производственного накопления  и  усилении  контроля  над  сроками  продвижения  товаров  и  их  качеством. 
НДС – косвенный налог на потребление. Налог взимается в тот момент, когда совершается акт купли-продажи, и до тех пор, пока продукция (работы, услуги) не дойдет до конечного потребителя. В результате достигается сочетание обложения на всех стадиях производства и обращения с реальным участием каждого из звеньев в уплате налога. Технически механизм взимания НДС удобен и обеспечивает быстрое поступление налога в бюджет.
Добавленная стоимость представляет собой ту часть стоимости товара (работы, услуги), которую производитель добавляет к стоимости сырья, материалов, работ и услуг третьих лиц, использованных в процессе производства.
Центральное место в системе нормативного регулирования НДС занимает гл. 21 ч. II Налогового кодекса РФ, в которой непосредственно закрепляется порядок исчисления и уплаты данного налога.
ЗАО «КТБ ЖБ» в соответствии с действующим налоговым законодательством является плательщиком налога на добавленную стоимость. Налоговый учет по НДС на предприятии осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и учетной политикой в целях налогообложения. Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость на предприятии устанавливается момент отгрузки товаров покупателю (ст.167 НК).
ЗАО «КТБ ЖБ» ведет раздельный учет доходов в целях применения налога на добавленную стоимость: если  предприятие осуществляет деятельность как облагаемую налогом, так и освобожденную от налогообложения; если осуществленные операции подлежат налогообложению по разным налоговым ставкам; если осуществляются операции, в отношении которых предприятие не признается плательщиком налога на добавленную стоимость. ЗАО «КТБ ЖБ» ведет раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению, и  организует его путем ведения аналитического учета на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, рассчитывается умножением налоговой базы на соответствующую ей ставку налога. Предприятие ежемесячно представляет налоговые декларации по налогу по форме КНД 115001, утвержденной приказом Минфина от 28 декабря 2006 г. № 163н. в ИФНС № 30 по городу Москва в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ.
На основании сумм, рассчитанных в налоговой декларации за каждый отчетный период (месяц) ЗАО «КТБ ЖБ» перечисляет в бюджет налог ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Налоговая база по НДС за 2006 год составила 1 413 956 тыс. руб. В состав налоговой базы по НДС вошли поступления от реализации товаров (работ, услуг), а также поступления от реализации части имущества предприятия и авансы, полученные в счет будущей реализации продукции.
За 2006 г. на предприятии по внутренним  операциям применялась ставка НДС в размере 18%, а по реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта ставка составила 0%. Общая сумма исчисленного налога НДС за 2006 г. составила 117 078 тыс. руб. Налоговая нагрузка НДС  на доходы ЗАО «КТБ ЖБ» за 2005 г. и 2006 гг.  составила 8,4%, значение данного показателя вкладывается в значения средние по РФ (от 5 до 10 %%), по отношению к прибыли от продаж сумма исчисленного НДС достаточно велика: 70,9% и 69,7% соответственно, однако стоит обратить внимание, что нагрузка на прибыль данного налога за 2006 г. хоть и незначительно, но снизилась. В течение отчетного года общество регулярно перечисляло средства в бюджет и внебюджетные фонды. На 1.01.07 г. ЗАО «КТБ ЖБ» не имеет просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и обязательных платежей.
Доля НДС на конец 2006 г. в структуре оборотных средств предприятия составляет 1,3% или 5 515 тыс. руб. Фактически это означает, что из оборота предприятия изымается значительная часть оборотных средств, что значительно снижает потенциальные прибыли предприятия, а также затрудняет его хозяйственную деятельность.
Однако в силу того, что объем реализации продукции на экспорт (85,0%) у ЗАО «КТБ ЖБ» значительно превышает объем реализации на внутренний рынок (15,0%), сумма налоговых вычетов превышает сумму НДС, начисленного на реализацию продукции на внутреннем рынке. С одной стороны, такой факт положительно отражается на деятельности предприятия: оно не уплачивает в бюджет НДС с реализации продукции на внутренний рынок. С другой стороны, у предприятия из оборота изымается значительная часть оборотных средств в виде задолженности бюджета по возврату предприятию переплаченного НДС.
Для оптимизации  влияния НДС на финансовую деятельность предприятия в третьей главе работы было предложено сокращение объемов реализации производимой продукции на экспорт с 85 до 49% и наращивать объем реализации на внутренний рынок с 15 до 51%.
Также в третьей главе работы ЗАО «КТБ ЖБ» была предложена оптимизация порядка учета и исчисления  НДС путем автоматизации учетного процесса с применением программы «1С: Предприятие» (версия 8.0).
Доклад окончен, спасибо за внимание.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
ЗАО «КТБ ЖБ»
для целей налогообложения
на 2006 год

1. Нормативные документы

1.1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ;
1.2. Налоговый Кодекс Российской  Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

2. Ведение налогового учета

2.1.Обшие положения
2.2.1.Ответственность за организацию налогового учета и отчетность несет руководитель Общества - Генеральный директор.
2.2.2. Ведение налогового учета и отчетности в Обществе осуществляет бухгалтерская служба.
2.2.3. Ответственность за обеспечение представления своевременной и достоверной информации по налоговым начислениям и платежам несет Главный бухгалтер Общества.
2.2.4. Налоговые регистры, формируются в программе 1С « Бухгалтерия».
2.2.5. Общество исчисляет налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода.
2.2.6. Общество организует систему налогового учета исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому.
2.2.7. Учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения в Обществе. Изменения в учетную политику для целей налогообложения вносятся в случае  изменения законодательства налогах и сборах, при изменении метода учета, при осуществлении новых видов деятельности.
Изменения в учетную политику для целей налогообложения вносятся в следующем порядке:  при изменении применяемых методов учета -   с начала нового налогового периода; при изменении законодательства о налогах и сборах - не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства; при осуществлении новых видов деятельности – с момента начала осуществления этих видов деятельности.
         
2.2.8.Подтверждением данных налогового учета являются:
1) первичные учетные документы;
2) бухгалтерские регистры;
3) регистры налогового учета и расчеты налоговой базы;
4) бухгалтерская справка.
           Основанием для записей в регистрах налогового учета являются первичные учетные документы, счета-фактуры. В качестве учетных первичных документов применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими Постановлениями Госкомстата РФ. Формы первичных учетных документов, применяемых предприятием для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, разрабатываются и утверждаются предприятием самостоятельно в соответствии с требованиями законодательства.
2.2.9.Формы регистров налогового учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
1) наименование регистра;
2) период (дату) составления;
3) измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
4) наименование хозяйственных операций;
5) подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанного регистра.
         
               Регистры налогового учета по налогу на прибыль строятся на основании бухгалтерских регистров путем введения в них дополнительной информации, необходимой для формирования налоговой базы, и отражением в них отклонений данных бухгалтерского учета от данных налогового учета
2.2.10. Регистры налогового учета ведутся  в электронном виде.
2.2.11. Первичные учетные документы, регистры налогового учета (в т.ч. расчет налоговой базы), налоговая отчетность подлежат обязательному хранению не менее пяти лет с момента составления документа в соответствии с принятым на предприятии Положением о порядке хранения документов. В случае получения в отчетном периоде убытка, принимаемого для целей налогообложения в соответствии с положениями статьи 283 НК РФ, указанные документы подлежат обязательному хранению в течение десяти лет с 1 января года, следующего за годом, в котором был получен убыток.
2.2.12. Ответственность за хранение первичных учетных документов, налоговых регистров и налоговой отчетности несет руководитель Общества – Генеральный директор.

2.2.13. Ответственность за обеспечение сохранности первичных учетных документов, налоговых регистров и налоговой отчетности в период работы с ними несет Главный бухгалтер Общества.

3. Способы ведения налогового учета и отчетности

3.1.Налог на добавленную стоимость.

3.1.1. Момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость устанавливается по мере поступления денежных средств (ст.167 НК).
3.1.2. Общество ведет раздельный учет доходов: если Общество  осуществляет деятельность как облагаемую налогом, так и освобожденную от налогообложения; если осуществленные операции подлежат налогообложению по разным налоговым ставкам; если Общество осуществляет операции, в отношении которых предприятие не признается плательщиком налога на добавленную стоимость.
3.1.3. Налог на добавленную стоимость уплачивается ежемесячно. Налоговые декларации по налогу составляются и  представляются в налоговые органы ежемесячно в сроки, установленные Налоговым Кодексом.
3.1.4. Общество ведет раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению, и  организует его путем ведения аналитического учета на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
3.1.5. В случае использования товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в деятельности, облагаемой налогом, и в деятельности, не облагаемой налогом, предъявленные суммы НДС принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются в отношении операций подлежащих налогообложению (не подлежащих налогообложению). Пропорция определяется исходя из отношения выручки, начисленной  по отгруженным товарам (работам, услугам), операции по реализации которых, подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) НДС, к общей сумме выручки, начисленной за налоговый период по всем отгруженным товарам (работам, услугам). Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета пропорции определяется без учета НДС.
            Данный пункт  не применяется к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При определении возможности применения настоящего пункта доля в 5 процентов

рассчитывается как совокупная величина расходов по всем видам деятельности, операции по которой не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС. Данное условие не применяется к операциям по реализации ценных бумаг.
3.1.6. По основным средствам и нематериальным активам, используемым как при осуществлении облагаемых, так и необлагаемых  налогом операций, сумма налога принимается к вычету на основании применения пропорции (п.3.1.5). Указанная пропорция рассчитывается один раз по итогам налогового периода, в котором согласно законодательству применяется налоговый вычет. Сумма налога, принятого к вычету (включенного в стоимость имущества), в следующих налоговых периодах в связи с изменением соотношения облагаемой и необлагаемой налогом выручки не корректируется.
3.2. Налог на прибыль
3.2.1. Доходы и расходы

3.2.1.1. Доходы признаются в том отчетном (налоговом)  периоде,  в  котором они имели место,  независимо от фактического поступления в оплату денежных средств,  иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
3.2.1.2. Для доходов от сдачи имущества в аренду, от лицензионных платежей (включая роялти) за представление в пользование объектов интеллектуальной собственности, и от иных аналогичных доходов датой осуществления доходов признается дата предъявления Обществом документов, служащих основанием для проведения расчетов.
3.2.1.3. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
3.2.1.4. Для расходов в виде комиссионных  сборов, расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги), арендных (лизинговых) платежей за арендуемое  (принятое в лизинг) имущество, и иных подобных расходов датой осуществления расходов признается дата получения предприятием документов, подтверждающих факт возникновения расходов и служащих основанием для проведения расчетов. Датой получения предприятием документа признается дата, фиксируемая на нем в порядке регистрации входящей корреспонденции.
3.2.1.5. Доходы и расходы в виде сумм штрафов, пеней, и или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) признаются предприятием на дату получения документального подтверждения признания долга должником или вступления в силу решения суда.
3.2.1.6. Доходы и расходы от предоставления за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование имущества включаются в состав доходов и расходов от реализации товаров (работ, услуг).
3.2.1.7. Доходы и расходы от предоставления прав пользования на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации включаются в состав доходов и расходов от реализации товаров (работ, услуг).
3.2.1.8. Расходы Общества  на производство продукции (товаров, услуг, работ) состоят из прямых и косвенных расходов. К прямым расходам относятся:
По производственной деятельности:
• расходы на приобретение покупных материалов, используемых в производстве  услуг;
• расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства  услуг, а также суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда (за исключением взносов на обязательное пенсионное страхование);
• суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве  услуг.
По торговой деятельности:
• стоимость товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде. Стоимость покупных товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации;
3.2.1.9. Косвенные расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают и полостью списываются на расходы по видам деятельности пропорционально сумме прямых затрат.
3.2.1.10. Если из документов, подтверждающих расход, известно, что данный расход распространяется не на один отчетный (налоговый) период, то такие расходы включаются равномерно в состав расходов текущего периода в течение срока, определенного в документах, в соответствии с которыми подобные расходы были осуществлены.  К таким расходам могут быть отнесены: расходы на приобретение лицензий; проведение сертификаций; получение разрешений; единовременные выплаты по договору аренды, заключенному на определённый срок; расходы,  связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателями (по лицензионным соглашениям); единовременные платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности; и иные подобные расходы.
             Если период, к которому относятся эти расходы, не может быть определен исходя из документов, в соответствии с которыми подобные расходы были осуществлены, то эти расходы относятся к периоду их возникновения (метод начисления).
3.2.1.11. Доходы в виде стоимости излишков МПЗ и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации, доходы в виде стоимости материалов и иного имущества, полученных при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, определяются  по стоимости их использования, определенной комиссией, назначенной руководителем Общества.
3.2.1.12. Проценты по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов.
               Предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату начисления процентов по заемным средствам, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

3.2.1.13. Если предприятие выполняет работы по НИОКР по договору подряда, то доходы и расходы по таким НИОКР определяются и учитываются в общем порядке в составе доходов и расходов от реализации работ.
3.2.2. Основные средства
3.2.2.1. При получении Обществом объектов основных средств безвозмездно, их оценка осуществляется исходя из текущей рыночной стоимости, определяемой в соответствии с п.3.2.1.10 настоящей Учетной политики, включая доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, но не ниже остаточной стоимости по данным налогового учета у организации-дарителя  (по амортизируемым основным средствам).
3.2.2.2.  Первоначальной стоимостью основных средств, полученных Обществом по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче Обществом, с учетом расходов на доставку полученных основных средств и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче, устанавливается  как стоимость, по которой эти ценности учитываются в налоговом учете предприятия.
3.2.2.3. Неучтенные объекты основных средств, выявленные при проведении Обществом инвентаризации активов и обязательств, принимаются к налоговому учету по текущей рыночной стоимости.