Стоимость 3500.
Год 2010.

Содеpжание


Введение    3
1. Теоpетические основы и ноpмативное pегулиpование туpистической деятельности    5
1.2 Особенности оpганизации и ведения бухгалтеpского учета             туpистических фиpм    14
2. Особенности исчисления и уплаты налогов пpи осуществлении  туpистской деятельности    22
2.1 Особенности исчисления и уплаты НДС…………………………………..22
2.2 Особенности исчисления налога на пpибыль оpганизаций    31
2.3 Особенности исчисления и уплаты НДФЛ    37
2.4 Пpактика исчисления и уплаты налогов на пpимеpе ООО «Вест»    40
3. Пpедложения по оптимизации налогообложения ООО «Вест»                                  3.1 Анализ экономических показателей деятельности оpганизации и пpименяемой системы налогообложения    72
3.2 Совеpшенствование учетной политики в целях оптимизации  налогообложения    92
Заключение    99
Список литеpатуpы    101
Приложения
 

Стоимость 3500 р.
Год выполнения 2010г.

Содержание

Введение    11

1. Сущность налогового контроля в Российской Федерации    16
1.1. Понятие налогового контроля в Российской Федерации    16
1.2. Нормативно-правовое регулирование налогового контроля    23
1.3. Дополнительные мероприятия налогового контроля и их 
классификация    37

2. Методика проведения экспертизы как основной формы мероприятий налогового контроля    49
2.1. Сущность и роль проведения налоговой экспертизы    49
2.2. Методика проведения налоговой экспертизы в                            
Российской Федерации    54
2.3. Принятие решений по результатам экспертизы    58

3. Пути дальнейшего совершенствования механизма проведения дополнительных мероприятий налогового контроля    65
3.1 Проблемы проведения дополнительных мероприятий налогового 
контроля    65
3.2. Проблемы проведения дополнительных мероприятий налогового контроля    79

Заключение    88
Список использованных источников    94
Приложения
 

Стоимость 3500 р.
Год выполнения 2010г.
СОДЕРЖАНИЕ

Введение    3
Глава 1. Теоретические основы налогового консультирования предприятий    5
1.1 Сущность и содержание налогового консультирования    5
1.2 Рынок услуг по налоговому консультированию в современной России    8
Глава 2. Анализ практики налогового консультирования на примере ООО «Мадис»    22
2.1 Современная практика осуществления налогового консультирования    22
2.2 Анализ результатов налогового консультирования    39
Глава 3. Направления совершенствования системы налогового консультирования    45
3.1 Зарубежный опыт организации налогового консультирования    45
3.2 Проблемы налогового консультирования в РФ и пути их решения    53
Заключение    59
Список использованной литературы    66
Приложения    70

Стоимость 600.
Год выполнения 2010г.

Введение ……………………………………………………………………...
Глава 1. Роль налоговой системы и финансов государств в регулирова-нии налогообложения иностранных юридических лиц …….…………….
Глава 2. Налогообложение юридических лиц в США и Японии…………
        2.1. Налогообложение юридических лиц в США…………………….
        2.2. Налогообложение юридических лиц в Японии ………………….
Глава 3. Налогообложение юридических лиц  некоторых западноевро-пейских стран ………………………………………………………...………
Заключение …………………………………………………………………..
Список использованной литературы ……………………………………….
Приложения ………………………………………………………………….

 

План
Введение
Глава 1. Теории и принципы налогообложения
1.1     Налог, как экономическая категория
1.2     Общие теории налогов
1.3     Частные налоговые теории
Глава 2. Типы налоговой политики государства
2.1 Роль налогово - бюджетной политики в экономике страны
2.2 Типы налогово -бюджетной политики
2.3 Налоговая политика государства и ее направления
Глава 3. Налоговая система Российской Федерации
3.1 Определение налоговой системы и ее показатели
3.2 Основные принципы построения налоговой системы
3.3 Организационные принципы налоговой системы
Глава 4 Направленное совершенствование налоговой политики в России
4.1 Процесс формирования российской государственной налоговой политики
4.2  Реформы налоговой системы
Заключение
 Список использованной литературы 

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Понятие налогов и налогообложения 4
2. Принципы построения налоговых систем, их функции.
2.1 Принципы налогообложения. 7
2.2 Функции налоговой системы. 12
3. Пути совершенствования налоговой системы РФ.
3.1. Организационно-экономические аспекты развития налоговой системы 16
3.2. Налоговые реформы - политика переходного периода 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
Список использованной литературы 25

Возможности оптимизации налога на добычу полезных ископаемых    2
Задача    13
Предприятие продано на аукционе за 3000 тыс. руб. На балансе предприятия числятся активы стоимостью 2200 тыс. руб., в том числе:    13
Основные средства остаточной стоимостью 1300 тыс. руб., в том числе легковые автомобили, приобретенные до 2001 года, а потому числящиеся на балансе с учетом НДС – 300 тыс.руб.;    13
Материалы стоимостью 100 тыс. руб.;    13
Права требования  к третьим лицам (дебиторская задолженность) в сумме 200 тыс. руб.;    13
Денежные средства в сумме 500 тыс.руб.;    13
Ценные бумаги – 100 тыс. руб.    13
Определить:    13
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.    13
Список использованной литературы    14

Содержание
Введение 3
1. Возникновения налогообложения на территории Российской Федерации 4
2. Оптимизация налоговой нагрузки в России в конце 19 – начале 20 вв. 16
Заключение 24
Список использованной литературы 26

Содержание
Введение 3
1. Социальная сущность налогообложения 4
2. Экономическая сущность налогов 12
2.1.Типы и формы налогообложения 14
3. Принципы налогообложения прибыли организаций 18
3.1. Принципы налогообложения зарубежных стран. 24
Заключение 33
Список использованной литературы 35
Приложение ………………………………………………………………………….38

стоимость 700.
год выполнения 2009.

Содержание

Введение 3
1. Налоговая система России 4
2. Налоговые системы развитых стран 8
2.1. Налоговая система Испании 8
2.2. Налоговая система Великобритании 11
2.3. Налоговая система Германии. 13
2.4.  Налоговая система Канады 15
2.5. Налоговая система США 17
3. Сравнение налоговых систем 21
Заключение 33
Список использованной литературы 34

 

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ
           1.1. История развития налоговой системы России
           1.2. Основы классификации налогов
           1.3. Структура действующей налоговой системы РФ

ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНОВ НАЛОГОВОГО
               КОНТРОЛЯ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
           2.1. История работы органов налогового контроля
           2.2. Понятие органов налогового контроля Российской
                  Федерации
            2.2.1. Министерство Российской Федерации по
                      налогам и сборам
            2.2.2. Федеральная служба налоговой полиции
                      Российской Федерации
           2.2.3. Таможенные органы

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
                   НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ
           3.1.Анализ действующей налоговой системы РФ
           3.2.Противоречия действующей налоговой системы России
           3.3.Несовершенство налоговой системы России: пути
                 его совершенствования
           3.4. Участие государства в налоговых правоотношениях

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ В НОВОМ НАЛОГОВОМ
                   КОДЕКСЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1 Понятие налоговой системы 5
2 Налоговая система Российской Федерации 9
2.1 Краткая характеристика налоговой системы Российской Федерации 9
2.2 Основные налоги и сборы, предусмотренные российским налоговым законодательством 12
3 Проблемы и перспективы совершенствования налоговой системы Российской Федерации 25
Заключение 28
Список использованной литературы 29

 

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ПЛАТЕЖЕЙ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ СУБЪЕКТАМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6
1.1. Социально- экономическая сущность единого социального налога 6
1.2. Теоретические основы исчисления ЕСН 11
2. ОЦЕНКА ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ЗАО «СПЕЦСТРОЙМОНМАЖ-М»  С ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ 27
2.1 Характеристика предприятия. Порядок исчисления и уплаты ЕСН на предприятии 27
2.2. Оптимизация налогового бремени по ЕСН 57
2.3. Совершенствование ЕСН 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ

 

стоимость 800.
год выполнения 2009.

Содержание

 

Введение                                                                                                                     3

1. Теоретические и законодательные основы налогообложения
     доходов коммерческих банков                                                                             5   

1.1. Сущность и экономическая необходимость налогообложения
       доходов юридических лиц                                                                             5

1.2. Регулирование налогообложения доходов банков
       Налоговым Кодексом Российской Федерации                                            8

2. Оценка исчисления и порядка уплаты налогов 
Мещанским отделением Сбербанка России                                                      16

2.1. Экономическая характеристика
      Мещанского отделения Сбербанка России                                               16

2.2. Аналитический обзор результатов исполнения
       налогового законодательства                                                                       32

3. Направления совершенствования системы налогообложения
    доходов коммерческих банков  в Российской Федерации                                36

Заключение                                                                                                                 39 

Список литературы                                                                                                    41

Приложения

 

Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Налоговая политика государства как основной элемент регулирования национальной экономики. 6
1.1. Налоговая политика как основной источник  финансового обеспечения деятельности государства 6
1.2.  Налоговая стратегия и ее составляющие 8
Глава 2. Налоговая политика - как активный рычаг   в руках государства по формированию новой эффективной структуры  национальной экономики 12
2.1. Реформирование налоговой системы – основное направление решения текущих задач государства 12
2.2. Международный  опыт  реформирования налоговой системы. 15
Глава 3. Снижение бремени как приоритет налоговой политики 21
3.1. Разновекторная  система налогообложения 21
3.2. Основные направления  налоговой политики на 2008 - 2010 годы 24
Заключение 28

 

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Налоговая политика государства как основной элемент регулирования национальной экономики. 5
1.1. Налоговая политика как основной источник  финансового обеспечения деятельности государства 5
1.2.  Налоговая стратегия и ее составляющие 8
Глава 2. Налоги - как активный рычаг   в руках государства по формированию новой эффективной структуры  национальной экономики 12
2.1. Реформирование налоговой системы – основное направление для решения текущих задач государства 12
2.2. Международный  опыт  реформирования налоговой системы. 15
Глава 3. Снижение бремени как приоритет налоговой политики 21
3.1. Разновекторная  система налогообложения 21
3.2. Основные направления  налоговой политики  24
Заключение 29

 

Содержание

 

Введение 3

1. Формы налогового контроля 6
1.1. Понятие налогового контроля 6
1.2. Основные формы налогового контроля 9
1.3. Вспомогательные формы налогового контроля 16

2. Методы налогового контроля 22
2.1. Метод документального (камерального) налогового контроля 22
2.2. Метод фактического (выездного) налогового контроля 27

3. Права участников налоговых правоотношений при проведении налоговых проверок 32

Заключение 41
Список использованной литературы 44

 

Введение 3
1. Теоретические вопросы применения упрощенной системы             налогообложения 5
1.1. Сущность и особенности упрощенной системы налогообложения 5
1.2. Организация учета, отчетность и порядок уплаты единого налога 14
2. Организация и оценка упрощенной системы налогообложения на примере       ООО «Надежда» 23
2.1. Краткая характеристика предприятия 23
2.2.Особенности налогообложения на предприятии 25
3. Сравнение упрощенной системы налогообложения с обычным  налогообложением 34
Заключение 43
Список использованной литературы 45

 

ВВЕДЕНИЕ 3
1. СУЩНОСТЬ И ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 5
1.1. Из истории развития налогов в России 7
1.2. Основные принципы ведения налогового учета доходов и расходов 10
2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ 15
2.1. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли 15
2.2. Порядок определения доходов 19
2.2.1. Метод цены последующей реализации 19
2.2.2. Затратный метод. 21
3. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ 22
3.1. Понятие расходов для целей налогообложения. 22
3.2.Классификация расходов признаваемых для целей налогообложения 25
3.2.1. Состав и признание расходов, связанных с производством и реализацией 25
3.2.2. Состав  внереализационных расходов 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
ГЛОССАРИЙ 33
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 37

 

Содержание

Введение 3
1. Краткая характеристика основных видов налогов, уплачиваемых предприятием 5
2. Анализ налогообложения и налогового бремени в ООО "Зеленое ранчо" 25
2. 1. Экономическая характеристика ООО «Зеленое ранчо» 25
2.2. Действующая система налогообложения на предприятии и анализ налоговой нагрузки 31
Основные этапы проведения налогового анализа 34
Аналитические коэффициенты налоговой нагрузки на отдельные показателя деятельности предприятия 37
2.3. Структура и динамика уплаченных налогов и сборов в ООО «Зеленое ранчо» 39
2.4.. Пути оптимизации налогообложения ООО «Зеленое ранчо» 43
Заключение 48
Библиографический список 51

 

Содержание

Введение
Глава 1. Налоги в экономической системе общества………………….. …..5
1.1 Роль налогов  в формировании доходной части бюджета………….5
1.2 Налоговая система РФ, ее принципы и функции……………………9
1.3 Налоговая политика государства и ее направления…………………12
Глава  2. Налоговое планирование ……………………………………………15
2.1 Понятие и общие принципы налогового планирования ……………15
2.2 Управление налогами на предприятиях……………………………..21
2.3 Пределы налогового планирования ………………………………….24
Глава 3.Налоговое прогнозирование…………………………………..………26
3.1 Налоговое прогнозирование, как элемент управления……………….26
3.2 Этапы разработки  налоговых прогнозов  …………………………….27
Заключение ……………………………………………………………………...30
Список использованной литературы…………………………………………   32

 

Содержание

Введение 3
1.Бюджетная система Российской Федерации. 5
2.Значение и виды неналоговых  доходов 15
3.Анализ доходов федерального бюджета . 19
Заключение 25
Список использованной  литературы 27

 

Содержание
Введение 3
1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации 4
2. Правовая основа деятельности ИФНС 12
3. Структура Инспекции ФНС 17
4. Налогообложение юридических и физических лиц 22
5. Контроль за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками 27
6. Основы упрощенной системы налогообложения 38
7. Функций ИФНС 44
8. Совершенствование функционирования системы налогообложения 46
Заключение 50
Список использованной литературы 52

 

Содержание

 

Введение 3
1. Функции, полномочия и обязанности налоговых органов в области финансово-экономического контроля. 5
2. Контрольные органы МНС России. 12
3. Порядок осуществления финансово-экономического контроля органами МНС России. 17
Заключение 20
Список использованной литературы 24

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
Глава 1. Развитие налогообложения в Российской Федерации 5
1.1 Сущность и цели налоговой системы в Российской Федерации 5
1.2 Экономическое значение налога на имущество 12
Глава 2. Порядок расчета и уплаты налога на имущество на примере                                        ООО «Энергия плюс» 19
2.1 Кратка экономическая характеристика организации                                                        ООО «Энергия плюс» 19
2.2 Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организации 23
2.3 Практическое задание 28
Выводы 30
Список использованной литературы 33
Приложение

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАСЛЕДОВАНИЯ И ДАРЕНИЯ 5
1.1. Общие положения налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 5
1.2.  Источники правового регулирования налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 7
2. ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ 11
2.1.Плательщики налога, объекты налогообложения и оценка имущества для целей налогообложения 11
2.2.Льготы по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 13
2.3. Ставки, порядок исчисления и уплата налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения 17
3. ПРЕСПЕКТИВЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 39

 

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ…………………………………………5
1.1. Понятие и правовая природа налоговой ответственности……………...5
1.2. История становления и развития налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений………………………………...8
ГЛАВА 2. ОТДЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ: НЕКОТОРЫЕ НОВЕЛЛЫ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ……………….....14
2.1.  Основания привлечения к налоговой ответственности…………………14
2.2. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах …………………………….18
2.3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах …………………………….21
2.4. Налоговые санкции…………………………………………………………24
2.5.  Сроки давности…………………………………………………………….28                     
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………32                     
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….34

Содержание
Введение 3
1. Условия реформирования налоговой системы 5
2. Характерные черты налоговой политики в 1917 – 1921 гг. 7
3. Сущность налоговой системы 1918 – 1921 г. 9
4. Итоги налоговых преобразований в России в 1918 – 1921 гг. 14
Заключение 18
Литература 20

 

Содержание

Содержание 1
Введение 2
1. Теоретические основы налоговой системы 4
1.1. Нормативное регулирование налоговой системы 4
1.2. Принципы построения налоговой системы в РФ 13
1.3. Система налогов в РФ 18
2. Региональные налоги 20
2.1. Земельный налог 20
2.2. Транспортный налог 25
2.3. Налог на имущество организаций 29
Заключение 37
Список использованной литературы 38

 

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 3
2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ 4
3.  БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО «КИМ ДАО» 9
4. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ФИНАНСОВО- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
4.1. Учет движения денежных средств 10
4.2.  Организация оплаты труда, удержаний  и отчислений от нее 15
4.3. Состав и структура активов ООО «Ким Дао» и их учет 20
4.4. Амортизационная политика 23
4.5.  Формирование финансовых результатов 24
4.6. Формирование капитала 26
4.7. Учет расчетных взаимоотношений с контрагентами 27
5. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ООО «КИМ ДАО» 31
6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КИМ ДАО» 40
7. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ОБРАБОТКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47
ПРИЛОЖЕНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

С помощью главного бухгалтера и начальника службы внутреннего контроля и аудита  мною была изучена организация бухгалтерского учета на предприятии, организационно- правовая база деятельности организации, рассмотрены основные положения учетной политики предприятия,  проведен анализ организации бухгалтерского учета на предприятии и  внешний анализ финансово-экономического состояния  ООО «Ким Дао».
 Для анализа были представлены комплекты бухгалтерской отчетности за  2003г., 2004г., 2005г. Учетная политика предприятия на 2004г., 2005г., документы оперативного бухгалтерского учета предприятия, Устав.
Общая оценка организации  и состояния бухгалтерского учета на предприятии, а так же системы внутреннего контроля показала следующие результаты:
- бухгалтерский учет в организации соответствует требованиям и нормативного регулирования бухгалтерского учета;
- организация бухгалтерского учета на предприятии находится на высоком уровне;
- система внутреннего контроля также находится на достаточно высоком уровне, о чем свидетельствуют результаты анализа.
В качестве рекомендаций руководству организации ООО «Ким Дао» нами было предложено усилить внутренний контроль учета финансовой деятельности организации, отслеживать изменения законодательства регулирующего налогообложение.

 

Введение ………………………………………………………………….………3
Глава 1. Теоретические основы формирования налоговой
политики в РФ……………………………………………………………….….6
1.1. Сущность и принципы формирования налоговой политики в РФ… 6
1.2. Формы и методы регулирования налоговой политики……………...25
Глава 2. Функциональный анализ современного состояния
налогового контроля в регионах России …………………………………...33
2.1. Развитие налогового контроля в регионах России …………………..33
2.2. Современное состояние налогового потенциала в Москве………….49
Глава 3. Перспективы развития налоговой политики в РФ……………..56
3.1. Социально-экономические проблемы регулирования налоговой
политики в РФ………………………………………………………………….56
3.2. Совершенствование законодательного обеспечения
налоговой политики. …………………………………………………….……80
Заключение………………………………………………………………….….90
Список литературы……………………………………………………………95
Приложение ……………………………………………………………..……100
Список литературы

1. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ (с изм. и доп. от 28 июля 2004 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп. 29 июля 2004 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. 29 июля 2004 г.)
4.  Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах"
5. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г.). Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н)
6. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 10 марта 1999 г. NN 20н, ГБ-3-04/39 "Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
7. Приказ МНС РФ от 8 октября 1999 г. N АП-3-16/318 "Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок" (с изм. и доп. от 7 февраля 2000 г.)
8. Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138 "Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах".
9. Постановление Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 1 июня 1999 г. N 6995/98
10. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
11. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 марта 2001 г. N А56-26538/00
12. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 мая 2001 г. N 543/01
13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 августа 2001 г. N 1414/01
14. Письмо МНС РФ от 7 мая 2001 г. N АС-6-16/369 "О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения"
15. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник /Романовский М.В. и др.; Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – М.: Юрайт, 2007. – 621 с.
16. Бауман Е., Дорофеюк А., Лайкам К., Чернявский А., Шаромова В. Оптимизация распределения налогов между федеральными и региональными бюджетами / Экономист. - 2008, N5. - с.55-60
16. Богачева О. Бюджетные механизмы в мировой практике развития депрессивных и отсталых регионов / Вопросы экономики - 2008 - N6 - с.100-112.
17. Бородулина Н.А. Факторы перераспределения бюджетных средств между фед. центром и регионами / Известия РАН. серия геогр. - 1995. - N6. - с. 87-98.
18. Бушмин Е. Совершенствовать систему бюджетно-налогового федерализма / Федерализм. - 2008, N11. - с.3
19. Вербин В. Нефтяной бюджет / Время-МН. - 2007, 20 авг.
20. Виссарионов А., Федорова И. Налоговое регулирование экономической активности / Экономист. - 2008, N4. - с.69-78
21. Воскобойников А., Евсеев Д. О перспективах реформирования налоговой системы России / Федерализм. - 2006, N6. - с.39
22. Галиев А., Гурова Т., Краснова В., Рубченко М. Фискальное танго / Эксперт. - 2007, N44. - с.23-27.
23. Гурова Т. Матрица / Эксперт. - 2007, N44. - с.28-29
24. Дмитриев М. Бюджетная политика в современной России / Моск. Центр Карнеги. - М: 2006. - 58 с.
25. Дубов В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования / Федерализм. - 2006, N4. - с.22.
26. Зубаревич Н.В. Пособие для практических занятий по курсу "Экономическая география" для студентов экономического факультета МГУ. - М: 1995. - 41 с.
27. Кирова Е., Фокин Ю. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения / Экономист. - 2008, N10. - с.52-59.
28. Кузнецова О.В., Доклад о развитии человеческого потенциала в России, раздел "Финансовые взаимоотношения центра и регионов" - М: 2008.
29. Лавров А. Бюджетный федерализм и финансовая стабилизация / Вопр. экономики - 1995 - N8 - с.21-29.
30. Лавров А., Христенко В. Экономика и политика российского бюджетного федерализма. - М: 2007. - 24 с.
31. Лайкам К., Шаромова В. Место и роль налоговой политики в совершенствовании межбюджетных отношений / Федерализм. - 2008, N6. - с.12
32. Левин А. Налоговая реформа: территориальный аспект / Федерализм. - 2006, N12. - с.27
33. Лексин В., Швецов А. Региональная политика России: концепции, проблемы, решения. Статья 2. Региональные бюджетно-налоговые системы / Рос. экон. журнал - 1993 - N12 - с. 40-50. - 1994. - N 1. - с. 23-32.
34. Максимова Н. О реформировании межбюджетных отношений в РФ / Федерализм. - 2008, N6. - с.5
35. Пансков В. Налоговое бремя в российской налоговой системе / Федерализм. - 2008, N11. - с.18
36. Пеньков Б. Оптимизация налоговой системы / Экономист. - 2008, N5. - с.31-38
37. Проблемы совершенствования налогообложения в РФ / Федерализм. - 2008, N1. - с.23
38. Рагимов С. Размышления о налоговом бремени / Федерализм. - 2006, N3. - с.13
39. Сажина М. Налоговую систему России надо менять / Федерализм. - 2008, N7. - с.20
40. Смирнов А. Налогообложение: модели оптимизации / Экономист. - 2008, N2. - с.68-76
41. Тимофеева О. Налоги как инструмент государственного регулирования / Экономист. - 2008., N11. - с.24-32
42. Тимофеева О. Налоговый кодекс / Экономист. - 2008, N3. - с.65-75
43. Федеральный бюджет и регионы: опыт анализа финансовых потоков / Моск. Центр Ин-та "Восток-Запад". - М: Диалог-МГУ, 2007. - 235 с.
44. Хритинин В. Налоговая реформа в России (заседание "круглого стола" в ТПП РФ) / Федерализм. - 2006, N7. - с.29
45. Шаталов С. Вечный двигатель / Эксперт. - 2007, N44. - с.10
46. Эволюция взаимоотношений центра и регионов России: от конфликтов к поиску согласия /Под. ред. Дж. Азраэла, Э. Паина, Н. Зубаревич. - М, 2006.-262 с.http://www.minfin.ru

Введение……………………………………………………………………………..4
Глава 1. Теоретические основы развития деятельности налоговых
органов в РФ………………………………………………………………………7
1.1. Экономическая сущность налогообложения, состав и
структура налогов в РФ…………………………………………………………..7
1.2. Государственное регулирование деятельности налоговых
органов в России………………………………………………………………….20
Глава 2. Современное состояние и тенденции развития  налоговых
органов г. Москвы на примере ИФНС №34 СЗАО г.Москвы……………..34
2.1. Система управления налоговыми органами г. Москвы……………….34
2.2. Комплексный анализ функционирования ИФНС №34
СЗАО г. Москвы………………………………………………………….…… . 42
2.3. Механизмы реализации процедур банкротства, как элемент внутренней политики налоговых органов …………….. ……………………51
Глава 3. Основные направления развития налоговой системы РФ в условиях реформирования экономики…………………………………….…60
3.1. Проблемы развития налоговой системы в современной России ……60                                                                                                               
3.2. Стратегические направления развития налоговых органов в РФ…..67
3.3. Формирование механизмов реализации экономической политики
по совершенствованию деятельности налоговых органов в регионах РФ.85
Заключение……………………………………………………………………….109
Список литературы……………………………………………………….…….113
Приложение………………………………………………………………………117
СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ (с изм. и доп. от 28 июля 2004 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп. 29 июля 2004 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. 29 июля 2004 г.)
4.  Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах"
5. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г.). Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н)
6. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 10 марта 1999 г. NN 20н, ГБ-3-04/39 "Об утверждении положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
7. Приказ МНС РФ от 8 октября 1999 г. N АП-3-16/318 "Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок" (с изм. и доп. от 7 февраля 2000 г.)
8. Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138 "Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах".
9. Постановление Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 1 июня 1999 г. N 6995/98
10. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
11. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 марта 2001 г. N А56-26538/00
12. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 мая 2001 г. N 543/01
13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 августа 2001 г. N 1414/01
14. Письмо МНС РФ от 7 мая 2001 г. N АС-6-16/369 "О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения"
15. Бетина Т.А. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации //Налоговый вестник. -  N 11. - ноябрь 2008 г. – СПС «Гарант»
16. Борисов А.В. Ответы на вопросы о порядке проведения налоговых проверок //"Гражданин и право" - N 6 - июнь 2008  – СПС «Гарант»
17. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2008 год. - "Налоги и финансовое право", 2007  – СПС «Гарант»
18. Выездные налоговые проверки //Бератор "Практическая бухгалтерия" – СПС «Гарант»
19. Глебова О.П., и др. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации для предприятий производственной сферы. - "Статус-Кво 97", 2007  – СПС «Гарант»
20. Горленко И.И. Формы проведения налогового контроля //"Налоговый вестник" - N 3 - март 2007 – СПС «Гарант»
21.  Гусева И.П. Реформирование института налогового контроля в сфере косвенного налогообложения. //Адвокат. - N 4. - апрель 2008 г. – СПС «Гарант»
22. Демидова Н.Г., Кастальский В.Н. Правовые аспекты налоговых проверок //"Аудиторские ведомости" - N 8 - август 2008 – СПС «Гарант»
23. Золотарева А.Б.Некоторые проблемы налогового администрирования. (доклад подготовлен под научным руководством  М. Алексеева и С.Г. Синельникова- Мурылева). – М., 2008. /www.nalog.ru
24. Зрелов А.П. Методика подготовки и проведения выездной налоговой проверки //"Право и экономика" -  N 7 - июль 2007 – СПС «Гарант»
25. Камеральные налоговые проверки //Бератор "Практическая бухгалтерия" – СПС «Гарант»
26. Кислов Д.В. Штрафы, пени, недоимки. Налоговые правонарушения и ответственность. - М.: ЗАО "Издательский Дом "Главбух", 2008. – СПС «Гарант»
27. Короткова Л.А. Административные правонарушения, выявляемые по результатам проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля. //Налоговый вестник. - N 2, 3, февраль, март 2006 г. – СПС «Гарант»
28. Лермонтов Ю.М. Выездная проверка как форма налогового контроля. //Аудиторские ведомости. - N 2. - февраль 2006 г. – СПС «Гарант»
29. Обзор судебных споров // Двойная запись - N 10 - октябрь 2007 – СПС «Гарант»
30.  О мерах по совершенствованию налогового администрирования. Доклад Минфина /http://www.my-sn.ru/articles.php?n=41&c=3&a=2012&l=4. /30.09.2007
31. Персикова И.С. Камеральная проверка: порядок проведения и последствия // "Российский налоговый курьер" - N 8 - апрель 2007 – СПС «Гарант»
32. Савцова А.В., Рудая И.С Пути совершенствования налогового контроля. Материалы VII  региональной научно-технической конференции «Вузовская наука – Северо-Кавказскому региону. – Ставрополь: СевКавГТУ, 2008../ www.ntstu.ru/ - официальный сайт Северо-Кавказского государственного технического университета.
33. Сашичев В.В. “Опыт организации налоговых проверок в ФРГ и некоторые проблемы совершенствования процедур налогового контроля в России” //Налоговый вестник. - № 10. - 2006 – СПС «Гарант»
34. Схема. Налоговая система. Основы налоговой системы РФ. Налоговый контроль. Учет организаций и физических лиц. Формы проведения налогового контроля – СПС «Гарант»
35. Худолеев В.В. Налоговая проверка на предприятии: правовые аспекты, практические рекомендации  //Консультант бухгалтера. - N 6 - июнь 2008 – СПС «Гарант»
36. Шилкина В. Довесок к налоговой проверке //Практическая бухгалтерия. - N 10 - октябрь 2008 – СПС «Гарант»
37. Шилкина В. Контрольная выездная проверка //Практическая бухгалтерия. - N 7 – апрель  2008 – СПС «Гарант»
38. Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. //Финансы. – 2008. -  № 9. – С.13-18.
39. Эффективность налоговых проверок возросла. Интервью с В.В. Сашичевым, руководителем Департамента организации налогового контроля МНС России. //Российский налоговый курьер. - N 8. - апрель 2008 г. – СПС «Гарант»

 

ВВЕДЕНИЕ 3
1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И                                  ЕЕ ЭЛЕМЕНТЫ
1.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации…………….6
1.2. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации 17
1.3. Краткая характеристика основных видов налогов, уплачиваемых  предприятием 22
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «НАВИГАТОР»                2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия 37
2.2. Оценка налогообложения предприятия 47
2.3. Оценка динамики налоговых платежей и налогового бремени на предприятии 51
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                                                                                        3.1. Направления реформирования налоговой системы в Российской Федерации 58
3.2.  Оптимизация налогообложения ООО «Навигатор» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 87
ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от  03.01.2006 № 6-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32. – Ст. 3301; Российская газета. – 2006. – 11 янв. – С. 11.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5. – Ст. 410; Российская газета. – 1996. – 4 фев. – С. 23 - 25.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; Российская газета. – 1998. – 6 авг. – С. 148 – 149.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 5 августа 200 г. № 117 – ФЗ (в ред. от 30.12.2006 № 268 – ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – № 1. – Ст. 31; Российская газета. – 2006. – 31 дек. – С. 297.
5. Балакина А.П., Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы государств - членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. д-р экон. наук, проф. А.З. Дадашева. - М.: Налоговый вестник, 2006. – 318 с.
6. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2006.-310с.
7. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: Учебное пособие. М.: Гелиос АРВ, 2006. – 302 с.
8. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Закон о налоговом администрировании, или новые правила игры на налоговом поле (краткий анализ основных изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ) - Налоги и финансовое право, 2006. – 142 с.
9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Актуальные вопросы налогового права. - Налоги и финансовое право, 2006. – 169.
10. Виссарионов А., Еланчук О. Использование налогов в государственном регулировании экономики России (вопросы методологии) // Проблемы теории и практики управления. - 2007. - N 5. - С. 44.
11. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. - М.: СО Анкил, 2007. – 94 с.
12. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2006. — № 1. — С. 22 — 26.
13. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. - ЗАО Юстицинформ, 2007.- 612 с.
14. Иконникова О.А. Институт предварительного налогового регулирования // Налоги и право. 2006. № 6. – С. 12 – 29.
15. Караваева И. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006. – 312 с.
16. Кизилов В.В. Особенности построения налоговых систем развитых стран: анализ действующей практики и законодательства России. - «Издательство Саратовского университета», 2006.- 312 с.
17. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
18. Корнаухов М.В. «Недобросовестность налогоплательщика» как судебная доктрина. – Финансы. –   2007. - № 1. – С. 12 – 19.
19. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО «НПО «Экономика», 2006.- 278с.
20. Маслов А.А. Применение налогового законодательства по аналогии // Налоговые споры. 2006. № 12. – С. 14 – 18.
21. Михайлова О.Р. Толкование некоторых норм налогового законодательства как стадия его применения // Автореф. канд. диссер. М. 2008; Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М. 2007. – 541 с.
22. Налоги и налоговое право: Учебное пособие/Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2007. – 354 с.
23. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 413 с.
24. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп. / Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
25. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- Минск: БГУ, 2008.- 270 с.
26. Налоги в условиях экономической интеграции / Под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой, Спб.: КноРус, 2006 – 210 с.
27. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ИНФРА- М, 2008.  – 417с.
28. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Ч. I. - М.: Изд-во  ПАИМС, 2007. – 281 с..
29. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2006.- 312 с.
30. Разгулин С.В. Налоговые проверки. – Финансовая газета  –  2007. – № 10. – С. 9 – 14.
31. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база.–  Экономист. — 2006. — № 10. — С. 23 — 27.
32. Сергеев И.В. Налоговые системы развитых стран // Москва «Финансы и статистика», 2007.- 412 с.
33. Теория государства и права: Учебник для вузов / Отв. ред. В.Д. Перевалов. М: ЮНИТИ, 2006. – 279 с.
34. Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г. Налоговое право США. Терминология. М., 2006. – 49 с.
35. Тотьев К.Ю. Способы обеспечения уплаты налогов в Налоговом кодексе Российской Федерации// Хозяйство и право, 2006 г. - № 19. - С. 64- 69.
36. Тривус А.А. Налоги как орудие экономической политики. - Баку: РИО, АСПС, 2005. – 112 с.
37. Хасси У.М., Любик Д.С. Основы мирового налогового кодекса // Проект, финансируемый Международной налоговой программой Гарвардского университета // Предварительное издание. Такс Аналистс. -  2005.- № 1. – С. 15 – 27.
38. Цыганков Э.М. Вопросы налогообложения в соотношении с конституционным гражданским и административным законодательством (теория, практика, комментарий). - Тверь: GM, 2007. – 118 с.
39. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.- 379 с.
40. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2002.-321 с.
41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2002.-310 с.
42. Шилкина В. Довесок к налоговой проверке. - Практическая бухгалтерия. –  2008. - № 6. – С. 15 – 19.
43. Шилкина В. Контрольная выездная проверка. - Практическая бухгалтерия. - 2008. –  № 7. – С. 12 – 15.
44. Шумпетер Й. Теория экономического развития. - М.: Прогресс, 2006. – 96 с.
45. Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. - Финансы. – 2005. -  № 9. – С.13-18.
46. Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговую систему. - Финансы. – 2006. -  № 9. – С. 13  – 18.
47. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва «Банки и Биржи», «ЮНИТИ», 2005.-412 с.
48. Экономическая теория (Учебник для ВУЗов, под ред. Камаева) // Москва, «Финансы и Статистика», 2005.- 310 с.
49. Эффективность налоговой системы. Дискуссионные вопросы. Интервью с В.В. Сашичевым, руководителем Департамента организации налогового контроля МНС России. - Российский налоговый курьер. – 2007. –  № 9. – С. 13 – 16.
50. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 230 с.
51. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2006.- 364 с.
52. Юдин А.К. Проблемы налогового администрирования. – Налоговый курьер. – 2008. - № 12. – С. 19 – 23.
53. Яконин Т.Н. Меры по реализации налоговых реформ. – Финансы. – 2008. - № 2. – С. 4 – 9.
54. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 - 2010 гг. Одобрены на заседании Правительства Российской Федерации (протокол от 2 марта 2007 г. № 8).
55. www.nalog.ru/ Официальный сайт УФНС России

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы налоговой системы 5
1.1. Нормативное регулирование налоговой системы 5
1.2. Принципы построения налоговой системы в РФ 13
1.3. Система налогов в РФ 18
2. Реформирование налоговой системы РФ 21
2.1. Влияние экономики зарубежных стран на налоговую систему РФ 21
2.2. Роль государства в становлении налоговой системы РФ 33
3. Программа стабилизации налоговой системы РФ 37
Заключение 46
Список использованной литературы 47

Заключение
Налоговая система представляет собой единую совокупность однородных элементов, объединенных в единое целое и выполняющих единую задачу — изъятие налогов и сборов с субъектов налога в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды территориальных образований.
Возможности финансовой стабилизации, во всяком случае — состояние доходной части бюджета, будет зависеть в основном от двух весьма влияющих друг на друга критериев. Первый и основной из них — развитие налоговой базы, т.е. общая ситуация в экономике, особенно в ее базовых отраслях; второй — налоговая система страны. Ибо от того, насколько оптимально выбраны объекты налогообложения, установлена величина налоговых ставок, отлажен механизм взимания налогов и т. д., зависит обратное воздействие налоговой системы на налоговую базу. Есть еще и третий критерий — организация и эффективность налоговой службы государства.
Налоги, как экономическая категория, выражает взаимоотношения органов государственной власти разных уровней с юридическими и физическими лицами. Налоговая система призвана обеспечить оптимальное функционирование государства, поскольку она играет важную роль в формировании доходной части государственного бюджета. Налоговая система должна создать условия для эффективной реализации оборонной и социально-экономической функций государства. В связи с этим придается важное значение налоговому учету. Через налоговую политику государство может стимулировать инвестиционную деятельность в стране. Все без исключения налоги прямо или косвенно влияют на размер собственных средств хозяйствующих субъектов, увеличивая совокупное налоговое бремя, слагаемые которого расположены, начиная от стадии производства получения выручки от реализации продукции или валового дохода и заканчивая  формированием налогооблагаемой прибыли, с разной степенью равномерности.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) – М.:- 2005 – 448с.
2. Инструкция от 21 февраля 2000 г. N 56 по применению закона РФ "О плате за землю" (в ред. Изменений и дополнений N 1, внесенных Приказом МНС РФ от 15.10.2001 N БГ-3-21/410, N 2, внесенных Приказом МНС РФ от 12.04.2002 N БГ-3-21/197)
3. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б.Поляка – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 – 550с.
4. Финансы. Денежное обращение. Кредит./ под ред. В.К. Сенчакова – М Проспект, 2002 – 496 с.
5. Колчин С.П. Налогообложение – СПС Гарант – 2004г.
6. Налоги: Учебное пособие / под ред. Черника Д.Г. – М.: - 2004 – 656с.
7. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г.Русаковой, В.А.Кашина – М.: Финансы ЮНИТИ, 2003. – 496с.
8. Черник Д.Г. Основы налоговой системы:Учеб.пособие для вузов Д.Г.Черник,А.П. Починок,В.П.Морозов; Под ред.Д.Г.Черника.-М.: Финансы:ЮНИТИ,2000.-422с.
9. Черник Д.Г. Основы налоговой системы:Учебник для вузов/Д.Г. Черник,А.П.Починок,В.П.Морозов.-2-е изд.,перераб.и доп.-М.:ЮНИТИДАНА,2000.-511с.
10. Финансы. Денежное обращение. Кредит./ под ред. В.К. Сенчакова – М Проспект, 1999 – 496 с.
11. Налоги: Учебное пособие / под ред. Черника Д.Г. – М.: - 2002 – 656с.
12. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г.Русаковой, В.А.Кашина – М.: Финансы ЮНИТИ, 2003. – 496с.
13. Уткин Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2004 – 429с.

 

Введение 3
1 Налогообложение в малом бизнесе 7
1.1 Организация учета на малых предприятиях 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование бизнеса в рыночных отношениях 14
1.3 Общеустановленная система налогообложения на малых предприятиях 21
1.4 Упрощенная система налогообложения малого бизнеса 36
2 Сравнительный анализ общеустановленной и упрощенной систем налогообложения на примере ООО «Мадис» 41
2.1 Краткая характеристика ООО «Мадис» 41
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости базового    предприятия 43
2.3 Сравнительный анализ общеустановленной и упрощенной систем налогообложения на примере ООО «Мадис» 49
2.4 Выбор оптимального режима налогообложения на примере ООО «Мадис» 59
3 Пути оптимизации налогообложения малых предприятий 64
3.1 Преимущества применения общеустановленной системы налогообложения перед упрощенной системой налогообложения 64
3.2 Пути совершенствования и преимущества выбора упрощенной системы налогообложения 71
Заключение 84
Список использованной литературы 89
Приложения 93

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.06.2008 №108-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №118-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 №183-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, №48, ст. 5369.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2005 №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 №255-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 25.07.2005, №30 (ч. II), ст. 3130.
5. Федеральный закон Российской Федерации от 20.10.2005 №131-ФЗ «О внесении изменений в главу 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 24.10.2005, №43, ст. 4350.
6. Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (Положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 №107-ФЗ) // Российская газета, №132, 09.07.2003.
7. Федеральный закон Российской Федерации от 19.07.1998 №115-ФЗ «Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий) (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 №31-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 27.07.1998, №30, ст. 3611.
8. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2005 №167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» // Российская газета, №34, 17.02.2006.
9. Аврова И.А., Андреев А.В. Учетная политика для целей налогообложения на 2005 год. - "СтатусКво 97", 2005 г.
10. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник № 10, 2004. с. 22-29.
11. Афанасьев Е.А. Контроль схем минимизации налогов в США  // Российский налоговый курьер № 17, 2004. с. 22-28.
12. Афонникова Е. Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового планирования // Финансовая газета № 46, 2002, с. 6.
13. Байкалова С. Платить меньше - законно // Московский бухгалтер №11, 2004. с. 28-32.
14. Берсенева Л.П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налоговый вестник № 5, 2005. с. 16-20.
15. Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: комментарий к главе 26.2 части второй Налогового кодекса РФ (постатейный). М.: Юстицинформ, 2005.
16. Бурцева А.М. Уклонение от налогов и налоговая оптимизация: зарубежный опыт // Российский налоговый курьер № 4, 2005. с. 22-26.
17. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. М.: Вузовский учебник, 2006. С. 5.
18. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. 2006. С. 177.
19. Вольвач Д.В., Шнуров К.В. Страховые схемы уклонения от уплаты налогов: о чем говорит практика // Российский налоговый курьер № 10, 2004. с.15-19.
20. Воробъева Е. Оптимизация ЕСН: мифы и реальность // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь» № 42, 2004.
21. Воробьева Е. В штате инвалиды. Как применить льготы // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 10, 2003. с.12-18.
22. Горшков С. Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой // Налоговый вестник № 4, 2002. с. 13-16.
23. Гурьяков Л. Право налогоплательщика получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации // Финансовая газета № 50, 2003. с. 5.
24. Гуща В.Г. Опасные схемы минимизации налогов // Главбух № 3, 2005.
25. Данилькевич Л.И. Отсрочка налоговых платежей: практика предоставления // Российский налоговый курьер № 22, 2003. с. 15-28.
26. Егоров В. Единый социальный налог: сверим подходы // Новая бухгалтерия № 3, 2005.
27. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник, 2005, №11.
28. Келер Ю. Учебная минимизация // Расчет № 12, 2004.
29. Кирюшкин А. Изменение срока уплаты налогов и сборов и размеров штрафных санкций за совершение налогового правонарушения // Финансовая газета № 44, 2004. с.6.
30. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002 г.
31. Кучеров И.И. Налоговое администрирование и борьба с уклонением от уплаты налогов в Канаде // Налоговый вестник № 12, 2002. с. 16-18.
32. Ляшевич И.А. Правовые проблемы регулирования малого и среднего бизнеса в России на современном этапе // Журнал российского права. 2006. N 5. С. 62.
33. Михайловский А. Снизим ЕСН по-честному // Московский бухгалтер №  8, 2004.
34. Мун Е.А. Формирование системы налогового планирования на малых предприятиях // Налоги (газета), 2006, №24.
35. Налоги в условиях экономической интеграции (под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой). – М.: КноРус, 2004 г.
36. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник № 6, 2004. с. 25.
37. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник № 6, 2004. с. 23-29.
38. Рябинин К.Н. Выявление схем - основное направление контрольной работы // Российский налоговый курьер № 22, 2004. с. 23-29.
39. Смагина И.А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Право и экономика, 2007, №11.
40. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник № 9, 2001. с. 23-28.
41. Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие. М.: Омега-Л, 2007.
42. Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие. М.: Омега-Л, 2007.
43. Сотникова Л.В. Санкции за налоговые правонарушения // Бухгалтерский учет № 22, 2004. с. 31-33.
44. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета № 19, 2002. с. 8.
45. Хажеева А. Схемы ухода от налогов. Как их выявляют налоговики // Двойная запись № 9, 2004. с. 13-16.
46. Шаповалов С.Ю. Как не платить лишние налоги? - М.: НалогИнформ, 2003. – 213 с.
47. Шишкоедова Н. Н. Что выгоднее платить в 2005 году - ЕСН или налог на прибыль? // Главбух № 21, 2004.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть. – СПб.: "Издательский дом Герда", 2002, - 576 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая- 9-е изд.- М.: "Ось-89", 2004 г. – 384 с. /Кодекс/

4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 01.02.2002 г. /Налоги и отчетность/.

5. Семейным кодексом РФ от 01 марта 1995г.

6. Федеральный закон от 12 февраля 2001 г. №17-ФЗ "О внесении изменения в статью 42 Федерального закона "Об акционерных обществах".

7. Федеральный закон от 29 июня 2004г.№58-ФЗ "О системе государственной службы Российской Федерации".

8. Федеральный закон от 24 июля 2002 г №104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса российской федерации и некоторые другие акты законодательства российской федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства российской федерации о налогах и сборах".

9. Федеральный закон от 05 августа 2000 г. №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах"

10. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

11. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями от 23.07.1998 г., 28.03.2002г., 31.12.2002 г., 10.01.2003 г.)

12. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. №190-ФЗ "Об обеспечении по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы".

13. Постановление Правительства ПФ РФ от 22 октября 2002 г. №122п. "Об утверждении Инструкции по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного пенсионного страхования".

14. Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2003 г №213 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".

15. Постановление Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. №225
"О трудовых книжках"

16. Постановление Правительства РФ от 07 июля 1999 г. №765 "Об утверждении Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации".

17. Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 05 января 2004 г. №1 " Об утверждении унифицированных форм документации по учету труда и его оплаты".

18. Постановление Госкомстата России от 09 сентября 2003 г. №82

19. Постановление Госкомстата СССР и ВЦСПС от 31.01.1985 г. "Об утверждении Единого тарифно-квалификационного справочника".

20. Постановление Минтруда России от 28.08.1998 г. №37

21. Постановление Минтруда России от 21 августа 1998 г. №38

22. Постановление Президиума ВЦСПС от 12 ноября 1984 г. №13-6 "Положение о порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию"

23. Постановление ФСС РФ от 01 декабря 2003 г. №130

24. Письмо Минфина России от 04 марта 2004г. №04-02-05/3/15 "О порядке учета расходов на оплату пособий по нетрудоспособности в части, выплачиваемой за счет средств работодателя, и применении ограничения максимального размера пособий по нетрудоспособности"

25. Приказ МНС России от 31 октября 2003 г. №БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц".
26. Приказ МНС России от 27 октября 2004 г. №БГ-3-05/51 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и порядка ее заполнения".

27. Приказ МНС России от 21 ноября 2003 г. №БГ-3-22/647 Приложение №1

28. Решением совета директоров ЦБ России от 22 сентября 1993 г. №40

29. Конвенцией МОТ №95

30. Журнал "Нормативные документы для бухгалтера" №4, февраль 2004г, стр.67

31. Дудченко О.Н. ЗАРПЛАТА: расчет и учет. Учебно - практическое пособие. – М.: Издательство "Экзамен", 2005. – 192 с.

32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2005. – 592 с.- /Серия "Высшее образование"/.

33.  Рендухов И.М., Врублевский Н.Д. Учет расчетов по оплате труда. М., 2001г.

34.  Самойлов И.В. Бухгалтерский учет оплаты труда. Главбух. М.,2002г.

35.  Сухов М.В. Единый социальный налог. Комментарий к главе 24 Налогового кодекса РФ. Главбух №16. М., 2003г.

36. Сухов М.В. Налог на доходы физических лиц. Комментарий к главе 23 Налогового кодекса РФ. Главбух №17. М., 2003г.

37. Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. – М.: 2003. – 464 с. – /Серия "Высшее образование"/.

38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с. - /Серия Высшее образование"/.

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 01.01.2005 г. – М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА М, 2004.- 396 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 30.10.2004 г. Справочная система Гарант.
3. Постатейный комментарий к Главе 25 НК РФ. Российский налоговый курьер.- М., 2002г.
4. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ.
5. Закон РФ от 21.05.1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (с изменениями и дополнениями).    
6. Земельный кодекс РФ: Федеральный закон от 25.10.2001 г. № 136-
7. ФЗ (с изменениями). Лесной кодекс РФ: Федеральный закон от 29.01.1997 г. № 22-ФЗ (с изменениями).
8. Приказ МНС России от 20Д 2.2000 г. № БГ-з-03/447 «Об утверждении методических рекомендаций по применению гл. 21 НК РФ» (в редакции Приказа МНС России от 26.12.2003 г. № БГ-з-03/721).
9. Закон РФ «Об основах налоговой системы» № 2118-1  от 27.12.1991г.
10. Закон РФ «О рекламе» от 08.07.1995 г. № 108-ФЗ.
11. Методические рекомендации по применению главы 22 НК РФ, утвержденные Приказом МНС РФ от 18.12.2000 г. № БГ-з-03/440 (в редакции Приказа МНС РФ от 21.05.2003 г. № БГ-ч-03/257).
12. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службы».
13. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2004г.-310с.
14. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2003. — № 1. — С. 22 — 26.
15. Инструкция МНС РФ от 02.11.99 N 54 "По применению Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц";
16.  Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2003. — № 4. — С. 27 — 29.
17. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2002.- 278с.
18. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2003. -413 с.
19. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2004.- 415 с.
20. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- Минск: БГУ, 2004.- 270 с.
21. Налог на прибыль. Налоговый вестник.- № 2, 2005г.- С.19.
22. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2003.- 312 с.
23. Присягин Г. Н. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.// Бухгалтерский учет. 2004. - №8, №9. – С. 22-26, С. 25-30.
24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2003.- 489 с.
25. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2004.- 412 с.
26. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2003. — № 10. — С. 23 — 27.
27. Сершенко Ю. Б. Новое в налогообложении прибыли в 2003 г. // Главбух. – 2003. – № 2. – С. 27-31.
28. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2003. — № 10. — С. 23 — 27.
29. Сидельникова Л., Сидорова С. "Проблемы налогообложения. Банковский аудит. – М.: 2003, № 4.- с.61.
30. Тартышный С.А. "Зарубежный опыт налогообложения коммерческих банков". Финансы. – М.: 2003, № 7. –с.12.
31. Тихонов Д.Н., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков.- М., 2004- 250с.
32. Харланов И. Налоговая реформа — ключевая задача и осуществлении государственной политики // Финансовый бизнес. — 2004. — № 4. — с.11.
33. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.- 379 с.
34. Шипунов В. А. Оценка эластичности налоговой системы // Финансы. — 2005. — № 8. — с38.
35. Штогрин С. Налоговая система России: курс взят на совершенствование действующих законов // Аудитор. — 2005. — № 6. — с.6.
36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 1999.-321 с.
37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.   Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2000.-310 с.
38. Экономика. (Учебник под ред. Булатова) // Москва Изд. Ово "БЕЛ", 1999.               Экономика предприятия (под ред. Волкова) //Москва, Инфра-М, 2002.- 327 с.
39. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва "Банки и Биржи", "ЮНИТИ", 2003.-412 с.
40. Экономическая теория (Учебник для ВУЗов, под ред. Камаева) // Москва, "Финансы и Статистика", 2000.- 310 с.
41. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004.- 230 с.
42. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2004.- 364 с.

стоимость 2500.
год выполнения 2009.

Введение 3
Глава 1. Место и роль подоходного налогообложения в налоговой системе РФ 6
1.1.  Основы прямого налогообложения в РФ 6
1.2. Роль налогов с населения в доходах бюджетной системы РФ 10
1.3. Становление подоходного налогообложения физических лиц 15
Глава 2. Организация налогообложения в ОАО АКБ «Росбанк» 26
2.1. Нормативно-правовая база и порядок исчисления и уплаты НДФЛ 26
2.2. Расчет НДФЛ и порядок его уплаты ОАО «Росбанк» 36
2.3. Организация внутреннего контроля за исчислением и уплатой НДФЛ в ОАО АКБ «Росбанк» 41
Глава 3. Проблемы реформирования подоходного налога в РФ 41
3.1. К вопросу о введение прогрессивных ставок НДФЛ 45
3.2. Развитие системы контроля за уплатой НДФЛ 50
Заключение 58
Список использованной литературы 61
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс РФ Часть первая и вторая  - М.: ИКФ «ЭКМОС»-2005г. – 448с.
2. Коваль Л.С. Налоговый учет в организации – М.: Гелиос АРВ, 2003 – 224с.
3. Галимзянов Р.В. Контроль за налогами на предприятии. – М.,Эксперт, 1999 г. – 435с.
4. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М., Финансы и статистика., 2002 г. – 306с.
5. Коваль Л.С. Упрощенная система налогообложения в коммерческих организациях. - М., "Гелиос АРВ", 2003г.- 175с.
6. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы, 2000, №5:.- 123 с.
7. Миляков Н.В. Налог на имущество предприятий // Бухгалтерский вестник, 2001, № 9:.-  250 с.
8. Методические рекомендации по применению налогового кодекса. – М, ИНФРА –М, 2001 г. - 110с.
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение, М., Финансы и статистика, 2001г.- 379с.
10. Мухаметдинова Г.Г. Как избежать налоговых ошибок. – М.: Финансы и статистика, 2000:. - 147 с.
11. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2002:.-210 с.
12. Налоги и налоговое право в схемах. / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс, 2001:.-148 с.
13. Налоговая реформа  5.10.00// Эксперт № 37:.- с. 21
14. Налоговая система в России. Инесса Славутинская, Ирина Квателадзе //
15. Профиль, 5.10.01, № 36:.- 169 c.
16. Налоговая система России: Учебное пособие / Под ред. Черника Д.Г. и Дадашева А.З. – М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2004 г.- 589с.
17. Новиков А.И., Гаврилова Н.А. Применение отдельных положений законодательных и нормативных актов по налогу на имущество предприятий // Консультант, 2002, № 17:.- c. 12
18. Николаева С.А. Учетная политика организации на 2003 год. – Аналитика –Пресс, 2003 г. –363с
19. Романовская Т.С. Распределение внереализационных доходов и расходов в целях налогообложения. Бухгалтерский учет. № 21.2001 г. с. 20-23
20. Схема уплаты налогов в 2005 году. - М., Дело и сервис, 2005г. - 30с.
Топольская Е., Котко А., Налог на имущество предприятий // Экономика и жизнь, Бухгалтерское приложение, 2003, № 11:.- с.7
21. «Финансы предприятий».  / Под ред. Н.В. Колчиной. – М., «Финансы», 
22. 2004:. – 124 c.
23. «Финансы»  / Под ред. А.М. Ковалевой. – М., «Финансы и статистика», 2004:.- 263 c.
24. Чальцев А.В. К новой системе налогооблажения. // Финансы. – 2005. №11:.-с. 15 Хабарова Л.П. Учетная политика на 2004г. - М., ООО "Бухгалтерский бюллетень БББ", 2005г. - 302с.
25. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003:.- 144 c.
26. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы: ЮНИТИ, 2003г.- 370 с.
27. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов – М.: ИНФРА-М, 2004:.- 189 c.
28. Яковлев И.Т.  Налоги, уплачиваемые предприятиями в 2004году. // Главная книга. 2004 № 12.С. 64 – 69.

Введение 4
Глава 1. Анализ действующей системы работы персонала Инспекции ФНС России № 1 по г. Москве с налогоплательщиками 6
1.1. Основные характеристики деятельности налоговой инспекции 6
1.2. Анализ нормативных документов, регламентирующих работу налоговых органов с налогоплательщиками 15
1.3. Анализ работы Инспекции ФНС № 1 по г. Москве с налогоплательщиками 22
Глава 2. Разработка мероприятий по совершенствованию работы персонала Инспекции ФНС № 1 по г. Москве с налогоплательщиками 29
2.1. Общие положения по работе персонала с налогоплательщиками в налоговой инспекции 29
2.2. Частные процедуры работы персонала налоговой инспекции с налогоплательщиками 36
2.3. Документооборот по работе с налогоплательщиками 40
2.4. Разработка мероприятий по охране труда работников налоговой инспекции 44
2.4.1. Перечень негативных факторов ПЭВМ, их влияние на организм 44
2.4.2. Разработка мероприятий защиты человека 45
2.4.2.1. Требования к помещению 46
2.4.2.2. Требования к излучению 46
2.4.2.3. Требования к освещенности мониторов 49
2.4.2.4. Требования к оптимальному микроклимату 54
2.4.2.5. Требования к шуму 60
2.4.2.6. Требования к освещенности рабочего места 64
Глава 3. Автоматизация деятельности налоговой инспекции 68
3.1. Особенности информационных технологий в работе налоговых органов 68
3.2. Механизм подачи электронной отчетности 74
3.3. Об использовании и эффективности автоматизированного камерального налогового контроля 76
Глава 4. Совершенствование работы налоговых органов 89
4.1. Пути повышения работы налоговых органов 89
4.2. Пути совершенствования регистрации налогоплательщиков 101
Заключение 113
Список использованной литературы 115
Приложение 119
 Список использованной литературы
1. Захарова С. Камеральная проверка / С. Захарова / / Аудит и налогообложение. - 2005. - N1. - С. 24-28
2. Гусева Т. А. Федеральная налоговая служба : статус и полномочия / Т. А. Гусева / / Право и экономика. - 2005. - N1. - С. 34-44
3. Гудков Ф. А. Лукавые разъяснения. Кто должен нести ответственность? : [институт официальных разъяснений о применении налогового законодательства] / Ф. А. Гудков / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N1. - С. 15-21
4. Владимирова Г. А. Налоговые споры с участием организаций-банкротов / Г. А. Владимирова / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N1. - С. 42-48
5. Виговский Е. В. Налоговый контроль: взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов / Е. В. Виговский / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N1. - С. 60-62
6. Денисаев М. А. Особенности вынесения решений по результатам налоговых проверок / М. А. Денисаев / / Закон. - 2005. - N2. - С. 83-88
7. Крюков С. Е. Неисполнение процедурных обязанностей налоговыми органами и налогоплательщиками / С. Е. Крюков / / Бухгалтерский учет. - 2005. - N2. - С. 57-62
8. Лермонтов Ю. М. Налоговая инспекция: организация работы с налогоплательщиками / Ю. М. Лермонтов / / Право и экономика. - 2005. - N2. - С. 35-37
9. Лермонтов Ю. М. Правовое регулирование процедуры выездной налоговой проверки / Ю. М. Лермонтов / / Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2005. - N2. - С. 6-11
10. Крюков С. Е. Признание сделок недействительными по искам налоговых органов / С. Е. Крюков / / Бухгалтерский учет. - 2005. - N3. - С. 36-40
11. Лермонтов Ю. М. Выездная проверка как форма налогового контроля / Ю. М. Лермонтов / / Аудиторские ведомости. - 2005. - N2. - С. 3-14 - Прил.
12. Пепеляев С. Г. Об учете крупнейших налогоплательщиков / С. Г. Пепеляев / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N2. - С. 12-18
13. Гурова С. Ю. Основные проблемы функционирования налоговых органов / С. Ю. Гурова ; Т. Я. Сильвестрова / / Перспективы развития и духовно-нравственные основы социально-экономической деятельности потребительской кооперации . . - Чебоксары, 2005. - Ч.2 . - С. 78-87
14. Дорошенко Е. В. О выездной налоговой проверке правильности исчисления и уплаты единого социального налога / Е. В. Дорошенко / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N2. - С. 73-80
15. Лупарев Е. Б. Проблемы статуса публичных субъектов налоговых споров / Е. Б. Лупарев / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N10. - С. 12-16
16. Панченков А. А. Добрая налоговая совесть / А. А. Панченков / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N2. - С. 14-16
17. Российская Федерация. Федеральная налоговая служба Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами : приказ от 9 сент. 2005 г. N САЭ-3-01/444 / Российская Федерация. Федеральная налоговая служба / / Нормативные акты для бухгалтера. - 2005. - N19. - С. 50-70. - Опубл. также: Консультант. - 2005. - N 22. - С. 116-136
18. Обжалование предприятием результатов налоговой проверки / / Консультант бухгалтера. - 2005. - N12. - С. 46-54
19. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков : утвержден приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22 сент. 2005 г. N САЭ-3-25/463 / / Справочник бухгалтера. - 2005. - N4. - С. 209-233
20. Томина О. С. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков: сроки реализации услуг / О. С. Томина / / Налоговое планирование. - 2005. - N4. - С. 39-43
21. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебное пособие для экономических специальностей вузов и колледжей / А. И. Пономарев, П. И. Ковалев, Д. В. Николаев . - Ростов н/Д : Мини Тайп , 2005. - 415 с.
22. Коршунов А. Налоговая служба с человеческим лицом : [комментарий Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков от 2 сент. 2005 г. N САЭ-3-25/422 и Регламента организации работы с налогоплательщиками от 9 сент. 2005 г. N САЭ-3-01/444 ] / А. Коршунов / / Экономика и жизнь. - 27/ 9/2005. - N38. - С. 7 - (Ваш партнер - консультант).
23. Российская Федерация. Федеральная налоговая служба Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков : приказ от 2 сент. 2005 г. N САЭ-3-25/422 / Российская Федерация. Федеральная налоговая служба / / Консультант. - 2005. - N20. - С. 88-105
24. Чернова Ю. В. Об администрировании государственной пошлины / Ю. В. Чернова / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N10. - С. 105-110
25. Наумова Е. Администрирование крупнейших налогоплательщиков : итоги и перспективы / Е. Наумова / / Налоги. - 27/10/2005. - N39. - С. 1
26. Егоров В. В. Регламент работы с налогоплательщиками: так будет или так нужно? / В. В. Егоров / / Новое в бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. - 2005. - N20. - С. 11-14
27. Иванов И. С. Выполнение налогоплательщиками письменных разъяснений налогового законодательства: правовые последствия / И. С. Иванов / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2006
28. Саттарова Н. А. Некоторые вопросы полномочий налоговых органов по осуществлению налогово-правового принуждения / Н. А. Саттарова / / Налоги. - 24/ 2/2006. - N6. - С. 32-35. - N1. - С. 24-29
29. Сасов К. А. Презумпция невиновности налогоплательщика отменяется? : [изменения в Налоговый кодекс, внесенные федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ, нарушают конституционные права налогоплательщиков] / К. А. Сасов / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2006. - N2. - С. 3-6
30. Развитие налогового администрирования в России : [материалы круглого стола в Финансовой академии при Правительстве РФ, октябрь 2005 г.] / [подготовила] Н. П. Мельникова / / Финансы и кредит. - 2006. - N5. - С. 55-64
31. Чучалина Е. Обслуживать налогоплательщиков будут по стандартам : [комментарии к Единому стандарту обслуживания налогоплательщиков (ЕСОН), утвержденного приказом Федеральной налоговой службы N САЭ-3-25/425 от 2 сент. 2005 г.] / Е. Чучалина / / Налоги. - 13/10/2005. - N37. - С. 9

 

Введение 3
Глава 1. Роль и функции налогового контроля 7
1.1 Сущность налогового контроля 7
1.2 Виды налоговых проверок и их краткая характеристика 13
Глава 2. Методика проведения выездных налоговых проверок (на примере ИФНС №2 г. Москвы) 31
2.1. Характеристика Инспекции ФНС №2 г. Москвы 31
2.2. Методика выездной налоговой проверки 36
2.3. Оценка осуществления контрольной работы Инспекцией ФНС №2 г. Москвы 51
Глава 3. Совершенствование налогового контроля 61
3.1. Проблемы, связанные с проведением выездных налоговых проверок 61
3.2. Пути совершенствования выездных налоговых проверок 65
Заключение 82
Список использованной литературы 86
Приложение 1 89
Приложение 2 90
Приложение 3 91
Приложение 4 93
Приложение 5 99
Приложение 6 103
Приложение 7 104
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.).  – М.: Маркетинг, 2005. – 496с.
2. Приказ ФНС РФ от 17 ноября 2003 г. N БГ-3-06/627 "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с изм. и доп. от 19 марта 2005 г.)
3. Приказ ФНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138 "Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах".
4. Приказ ФНС РФ от 8 октября 1999 г. N АП-3-16/318 "Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок" (с изм. и доп. от 7 февраля 2005 г.).
5. Письмо ФНС РФ от 7 мая 2001 г. N АС-6-16/369 "О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения"
6. Березова О. А. Налоговые проверки. – М.: Главбух, 2005.- 251 с.
7. Валов М. А. Выездная налоговая проверка // Налоги и платежи, Арбитражная налоговая практика, 2005.-№4.- С.15-19.
8. Воронов К.М. Выездные налоговые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей. – СПб.: Актив,2005.- 192 с.
9. Гусева Т. Федеральная налоговая служба: статус и полномочия // Право и экономика, 2005.- №1.- С.23-25.
10. Демидова В.Н. Правовые аспекты налоговых проверок // Аудиторские ведомости, 2005.- №3.- С.14-20.
11. Денисаев М. А. Особенности вынесения решений по результатам налоговых проверок / М. А. Денисаев / / Закон. - 2005. - N2. - С. 83-88
12. Дорошенко Е. В. О выездной налоговой проверке правильности исчисления и уплаты единого социального налога / Е. В. Дорошенко / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N2. - С. 73-80
13. Евгенский А. Проверки "на стыке" 2004-2005 годов // Консультант, 2005.-№1.-С.3-8.
14.  Зрелов А. Отбор налогоплательщиков для выездной проверки // Аудит и нологообложение,2005.- №3.-С. 40-44.
15.   Крюков С. Е. Неисполнение процедурных обязанностей налоговыми органами и налогоплательщиками / С. Е. Крюков / / Бухгалтерский учет. - 2005. - N2. - С. 57-62
16. Лермонтов Ю. М. Правовое регулирование процедуры выездной налоговой проверки / Ю. М. Лермонтов / / Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2005. - N2. - С. 6-11
17. Лермонтов Ю. М. Выездная проверка как форма налогового контроля / Ю. М. Лермонтов / / Аудиторские ведомости. - 2005. - N2. - С. 3-14
18.   Логунов Д.А. Выездные налоговые проверки // Бухгалтерский учет,2005.- N 7.-С.25-28.
19. Мамаев Р.Б. Права и обязанности налогоплательщиков при проведении налоговых проверок // Адвокат,2005.- №4.- С.12-15.
20. Маркова М.Г. Новое в методологии налоговых проверок // Налоговые споры: теория и практика,2005.- №1.- С.51-55.
21. Мешик Ю.П. Процедура проведения выездной налоговой проверки // Налоговый вестник, 2005.- №1.-С.7-9.
22. Михайлова О.Р. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля // Ваш налоговый адвокат, 2005.- №4.- С.16-18.
23. Наумова Е. Администрирование крупнейших налогоплательщиков : итоги и перспективы / Е. Наумова / / Налоги. - 27/10/2005. - N39. - С. 1
24. Обжалование предприятием результатов налоговой проверки / / Консультант бухгалтера. - 2005. - N12. - С. 46-54
25. Овчарова Е.В Ответственность налогоплательщиков по результатам налоговых проверок // Бухгалтерский учет, 2004.-№ 16.-С.15-18.
26. Панченков А. А. Добрая налоговая совесть / А. А. Панченков / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N2. - С. 14-16
27. Пепеляев С. Г. Об учете крупнейших налогоплательщиков / С. Г. Пепеляев / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N2. - С. 12-18
28. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебное пособие для экономических специальностей вузов и колледжей / А. И. Пономарев, П. И. Ковалев, Д. В. Николаев . - Ростов н/Д : Мини Тайп , 2005. - 415 с.
29. Развитие налогового администрирования в России : [материалы круглого стола в Финансовой академии при Правительстве РФ, октябрь 2005 г.] / [подготовила] Н. П. Мельникова / / Финансы и кредит. - 2006. - N5. - С. 55-64
30. Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Налоговый вестник,2004.- №11.- С. 3-
31. Саттарова Н. А. Некоторые вопросы полномочий налоговых органов по осуществлению налогово-правового принуждения / Н. А. Саттарова / / Налоги. - 24/ 2/2006. - N6. - С. 32-35. - N1. - С. 24-29
32. Сасов К. А. Презумпция невиновности налогоплательщика отменяется? : [изменения в Налоговый кодекс, внесенные федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ, нарушают конституционные права налогоплательщиков] / К. А. Сасов / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2006. - N2. - С. 3-6

Введение 3
Глава 1. Налоговый контроль в системе государственного финансирования 6
1.1. Финансовый контроль как экономическая категория 6
1.2. Сферы финансового контроля 12
1.3. Налоговый контроль как один из видов финансового контроля 13
1.4. Зарубежный опыт организации налогового контроля 20
Глава 2. Организация налогового контроля в РФ 33
2.1. Права и обязанности налогоплательщиков 33
2.2. Права и обязанности налоговых органов 36
2.3. Организация работы налоговых инспекций 40
2.4. Виды, методы и программы налоговых проверок (на примере ИФНС № 1 по г. Москве) за 2004-2005 гг. 47
2.5. Виды ответственности за налоговые правонарушения 60
2.6. Налоговый контроль, осуществляемый другими административными структурами 66
Глава 3. Совершенствование налогового контроля 82
3.1. Совершенствование нормативно-правового обеспечения налогового контроля 82
3.2. Проблемы информационного обеспечения налогового контроля и методы их решения 91
3.3. Пути повышения эффективности налогового контроля 98
Заключение 109
Литература 112
Литература
1. Конституция    Российской    Федерации    (принята    на    всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.);
2. Налоговый Кодекс РФ. части 1 и 2. Финансы.- М., 2005г.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ;
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и
третья);
5. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 28 июля 2004 г.).
6. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах"
7. Агапцов С. Государственный финансовый контроль и бюджетная политика Российского Государства// М.: Финансовый контроль, 2004. – 265 с.
8. Бурцев В. Организация системы государственного финансового контроля в РФ: теория и практика// М.: Финансовый контроль, 2005. – 365 с.
9. Воронин Ю. Государственный финансовый контроль// М.: Финансовый контроль, 2005. – 287 с.
10. Гусева Т. А. Федеральная налоговая служба : статус и полномочия / Т. А. Гусева / / Право и экономика. - 2005. - N1. - С. 34-44
11. Гудков Ф. А. Лукавые разъяснения. Кто должен нести ответственность? : [институт официальных разъяснений о применении налогового законодательства] / Ф. А. Гудков / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N1. - С. 15-21
12. Владимирова Г. А. Налоговые споры с участием организаций-банкротов / Г. А. Владимирова / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N1. - С. 42-48
13. Виговский Е. В. Налоговый контроль: взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов / Е. В. Виговский / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N1. - С. 60-62
14. Денисаев М. А. Особенности вынесения решений по результатам налоговых проверок / М. А. Денисаев / / Закон. - 2005. - N2. - С. 83-88
15. Крюков С. Е. Неисполнение процедурных обязанностей налоговыми органами и налогоплательщиками / С. Е. Крюков / / Бухгалтерский учет. - 2005. - N2. - С. 57-62
16. Лермонтов Ю. М. Налоговая инспекция: организация работы с налогоплательщиками / Ю. М. Лермонтов / / Право и экономика. - 2005. - N2. - С. 35-37
17. Лермонтов Ю. М. Правовое регулирование процедуры выездной налоговой проверки / Ю. М. Лермонтов / / Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2005. - N2. - С. 6-11
18. Крюков С. Е. Признание сделок недействительными по искам налоговых органов / С. Е. Крюков / / Бухгалтерский учет. - 2005. - N3. - С. 36-40
19. Лермонтов Ю. М. Выездная проверка как форма налогового контроля / Ю. М. Лермонтов / / Аудиторские ведомости. - 2005. - N2. - С. 3-14 - Прил.
20. Пепеляев С. Г. Об учете крупнейших налогоплательщиков / С. Г. Пепеляев / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N2. - С. 12-18
21. Гурова С. Ю. Основные проблемы функционирования налоговых органов / С. Ю. Гурова ; Т. Я. Сильвестрова / / Перспективы развития и духовно-нравственные основы социально-экономической деятельности потребительской кооперации . . - Чебоксары, 2005. - Ч.2 . - С. 78-87
22. Дорошенко Е. В. О выездной налоговой проверке правильности исчисления и уплаты единого социального налога / Е. В. Дорошенко / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N2. - С. 73-80
23. Лупарев Е. Б. Проблемы статуса публичных субъектов налоговых споров / Е. Б. Лупарев / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N10. - С. 12-16
24. Панченков А. А. Добрая налоговая совесть / А. А. Панченков / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2005. - N2. - С. 14-16
25. Российская Федерация. Федеральная налоговая служба Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами : приказ от 9 сент. 2005 г. N САЭ-3-01/444 / Российская Федерация. Федеральная налоговая служба / / Нормативные акты для бухгалтера. - 2005. - N19. - С. 50-70. - Опубл. также: Консультант. - 2005. - N 22. - С. 116-136
26. Обжалование предприятием результатов налоговой проверки / / Консультант бухгалтера. - 2005. - N12. - С. 46-54
27. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков : утвержден приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22 сент. 2005 г. N САЭ-3-25/463 / / Справочник бухгалтера. - 2005. - N4. - С. 209-233
28. Томина О. С. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков: сроки реализации услуг / О. С. Томина / / Налоговое планирование. - 2005. - N4. - С. 39-43
29. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебное пособие для экономических специальностей вузов и колледжей / А. И. Пономарев, П. И. Ковалев, Д. В. Николаев . - Ростов н/Д : Мини Тайп , 2005. - 415 с.
30. Коршунов А. Налоговая служба с человеческим лицом : [комментарий Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков от 2 сент. 2005 г. N САЭ-3-25/422 и Регламента организации работы с налогоплательщиками от 9 сент. 2005 г. N САЭ-3-01/444 ] / А. Коршунов / / Экономика и жизнь. - 27/ 9/2005. - N38. - С. 7 - (Ваш партнер - консультант).
31. Российская Федерация. Федеральная налоговая служба Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков : приказ от 2 сент. 2005 г. N САЭ-3-25/422 / Российская Федерация. Федеральная налоговая служба / / Консультант. - 2005. - N20. - С. 88-105
32. Чернова Ю. В. Об администрировании государственной пошлины / Ю. В. Чернова / / Налоговый вестник. Общероссийское издание. - 2005. - N10. - С. 105-110
33. Наумова Е. Администрирование крупнейших налогоплательщиков : итоги и перспективы / Е. Наумова / / Налоги. - 27/10/2005. - N39. - С. 1
34. Егоров В. В. Регламент работы с налогоплательщиками: так будет или так нужно? / В. В. Егоров / / Новое в бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. - 2005. - N20. - С. 11-14
35. Иванов И. С. Выполнение налогоплательщиками письменных разъяснений налогового законодательства: правовые последствия / И. С. Иванов / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2006
36. Саттарова Н. А. Некоторые вопросы полномочий налоговых органов по осуществлению налогово-правового принуждения / Н. А. Саттарова / / Налоги. - 24/ 2/2006. - N6. - С. 32-35. - N1. - С. 24-29
37. Сасов К. А. Презумпция невиновности налогоплательщика отменяется? : [изменения в Налоговый кодекс, внесенные федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ, нарушают конституционные права налогоплательщиков] / К. А. Сасов / / Налоговые споры. Теория и практика. - 2006. - N2. - С. 3-6
38. Развитие налогового администрирования в России : [материалы круглого стола в Финансовой академии при Правительстве РФ, октябрь 2005 г.] / [подготовила] Н. П. Мельникова / / Финансы и кредит. - 2006. - N5. - С. 55-64
39. Чучалина Е. Обслуживать налогоплательщиков будут по стандартам : [комментарии к Единому стандарту обслуживания налогоплательщиков (ЕСОН), утвержденного приказом Федеральной налоговой службы N САЭ-3-25/425 от 2 сент. 2005 г.] / Е. Чучалина / / Налоги. - 13/10/2005. - N37. - С. 9

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года.- М.: Юрид. лит, 1993- 630 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 01.01.2006 г. – М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА М, 2006.- 396 с.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 30.10.2004 г. Справочная система Гарант.
4. Закон РФ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.19995 г. « 171-ФЗ.
5. Постатейный комментарий к Главе 25 НК РФ. Российский налоговый курьер.- М., 2002г.
6. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ.
7. Закон РФ от 21.05.1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (с изменениями и дополнениями).    
8. Закон РФ от 21.02.1992 г. № 2395-1 (в редакции от 29.05.2002 г.) «О недрах».
9. Закон РФ от 06.05.1998 г. № 71-ФЗ (с исправлениями) «О плате за
пользование водными объектами».
9. Земельный кодекс РФ: Федеральный закон от 25.10.2001 г. № 136-
ФЗ (с изменениями). Лесной кодекс РФ: Федеральный закон от 29.01.1997 г. № 22-ФЗ (с изменениями).
10. Закон РФ от 11.10.1991 г. № 1738-1 «О плате за землю» (редакция от 25.07.2002 г., с изменениями от 24.12.2002 г.).
11. Закон РФ от 10.01.2001 г. № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды».
12. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 г. № 632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» (в редакции Постановления Правительства РФ от 27.12.1994 г. № 1428, от 14.06.2001 г №463).                            
13. Приказ МНС России от 20Д 2.2000 г. № БГ-з-03/447 «Об утверждении методических рекомендаций по применению гл. 21 НК РФ» (в редакции Приказа МНС России от 26.12.2003 г. № БГ-з-03/721).
14.  Закон РФ «Об основах налоговой системы» № 2118-1  от 27.12.1991г.
15.  Закон РФ «О рекламе» от 08.07.1995 г. № 108-ФЗ.
16.  Закон РФ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ.
17. Постановление Правительства РФ от 01.10.2002 г. № 723 «Об утверждении общих требований к порядку и условиям выдачи решений на учреждение акцизных складов и порядку выдачи региональных специальных марок».
18. Методические рекомендации по применению главы 22 НК РФ, утвержденные Приказом МНС РФ от 18.12.2000 г. № БГ-з-03/440 (в редакции Приказа МНС РФ от 21.05.2003 г. № БГ-ч-03/257).
19. Приказ МНС РФ от 31.01.2003 г. «О порядке проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками, совершающими операции с нефтепродуктами».
20.  Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2005-1 «О государственной пошлине» (в редакции от 08.12.2003 г.).
21. Бюджетное послание Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2004 году» в Федеральное собрание Российской Федерации.
22. Федеральный закон РФ от 23.12.2003 г. № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 г.».
23.  Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. №506 «О б утверждении Положения о Федеральной налоговой службы».
24. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2004г.-310с.
25.  Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2006. — № 1. — С. 22 — 26.
26. Инструкция МНС РФ от 02.11.99 N 54 "По применению Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц";
27.  Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2003. — № 4. — С. 27 — 29.
28. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2002.- 278с.
29. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2003. -413 с.
30. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
31. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- Минск: БГУ, 2004.- 270 с.
32. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2003.- 312 с.
33. Присягин Г. Н. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.// Бухгалтерский учет. 2006. - №2, №3. – С. 22-26, С. 25-30.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2003.- 489 с.
35. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2004.- 412 с.
36. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2002. — № 10. — С. 23 — 27.
37. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.- 379 с.
38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2002.-321 с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2002.-310 с.
40. Экономика. (Учебник под ред. Булатова) // Москва Изд. Ово "БЕЛ", 1999.               Экономика предприятия (под ред. Волкова) //Москва, Инфра-М, 2002.- 327 с.
41. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва "Банки и Биржи", "ЮНИТИ", 2005.-412 с.
42. Экономическая теория (Учебник для ВУЗов, под ред. Камаева) // Москва, "Финансы и Статистика", 2005.- 310 с.
43. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 230 с.
44. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2005.- 364 с.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 01.01.2006 г. – М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА М, 2006.- 396 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 30.10.2004 г. Справочная система Гарант.
3. Закон РФ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.19995 г. « 171-ФЗ.
4. Постатейный комментарий к Главе 25 НК РФ. Российский налоговый курьер.- М., 2002г.
5. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ.
6. Закон РФ от 21.05.1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (с изменениями и дополнениями).    
7. Закон РФ от 21.02.1992 г. № 2395-1 (в редакции от 29.05.2002 г.) «О недрах».
8. Закон РФ от 06.05.1998 г. № 71-ФЗ (с исправлениями) «О плате за
пользование водными объектами».
9. Земельный кодекс РФ: Федеральный закон от 25.10.2001 г. № 136-
ФЗ (с изменениями). Лесной кодекс РФ: Федеральный закон от 29.01.1997 г. № 22-ФЗ (с изменениями).
10. Закон РФ от 11.10.1991 г. № 1738-1 «О плате за землю» (редакция от 25.07.2002 г., с изменениями от 24.12.2002 г.).
11. Закон РФ от 10.01.2001 г. № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды».
12. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 г. № 632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» (в редакции Постановления Правительства РФ от 27.12.1994 г. № 1428, от 14.06.2001 г №463).                            
13. Приказ МНС России от 20Д 2.2000 г. № БГ-з-03/447 «Об утверждении методических рекомендаций по применению гл. 21 НК РФ» (в редакции Приказа МНС России от 26.12.2003 г. № БГ-з-03/721).
14.  Закон РФ «Об основах налоговой системы» № 2118-1  от 27.12.1991г.
15.  Закон РФ «О рекламе» от 08.07.1995 г. № 108-ФЗ.
16.  Закон РФ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ.
17. Постановление Правительства РФ от 01.10.2002 г. № 723 «Об утверждении общих требований к порядку и условиям выдачи решений на учреждение акцизных складов и порядку выдачи региональных специальных марок».
18. Методические рекомендации по применению главы 22 НК РФ, утвержденные Приказом МНС РФ от 18.12.2000 г. № БГ-з-03/440 (в редакции Приказа МНС РФ от 21.05.2003 г. № БГ-ч-03/257).
19. Приказ МНС РФ от 31.01.2003 г. «О порядке проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками, совершающими операции с нефтепродуктами».
20.  Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2005-1 «О государственной пошлине» (в редакции от 08.12.2003 г.).
21. Бюджетное послание Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2004 году» в Федеральное собрание Российской Федерации.
22. Федеральный закон РФ от 23.12.2003 г. № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 г.».
23.  Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. №506 «О б утверждении Положения о Федеральной налоговой службы».
24. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2004г.-310с.
25.  Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2006. — № 1. — С. 22 — 26.
26. Инструкция МНС РФ от 02.11.99 N 54 "По применению Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц";
27.  Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2003. — № 4. — С. 27 — 29.
28. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2002.- 278с.
29. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2003. -413 с.
30. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
31. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- Минск: БГУ, 2004.- 270 с.
32. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2003.- 312 с.
33. Присягин Г. Н. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.// Бухгалтерский учет. 2006. - №2, №3. – С. 22-26, С. 25-30.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2003.- 489 с.
35. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2004.- 412 с.
36. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2002. — № 10. — С. 23 — 27.
37. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.- 379 с.
38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2002.-321 с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2002.-310 с.
40. Экономика. (Учебник под ред. Булатова) // Москва Изд. Ово "БЕЛ", 1999.               Экономика предприятия (под ред. Волкова) //Москва, Инфра-М, 2002.- 327 с.
41. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва "Банки и Биржи", "ЮНИТИ", 2005.-412 с.
42. Экономическая теория (Учебник для ВУЗов, под ред. Камаева) // Москва, "Финансы и Статистика", 2005.- 310 с.
43. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 230 с.
44. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2005.- 364 с.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИМЕНЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Экономическая сущность транспортного налога 6
1.2. Нормативное регулирование начисления и взимания транспортного налога 17
2. ОЦЕНКА ПРИМЕНЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Порядок начисления и взимания транспортного налога в Томской области 21
2.2. Порядок начисления и взимания транспортного налога в Ханты-Мансийском АО 30
2.3. Оценка администрирования транспортного налога в Томской области  и Ханты- Мансийском автономном округе 37
3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
3.1.   Основные проблемы администрирования транспортного налога 43
3.2. Оценка оптимальной ставки налога на транспорт 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 01.01.2006 г. – М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА М, 2006.- 396 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 30.10.2005 г. Справочная система Гарант.
3. Постатейный комментарий к Главе 28 НК РФ. Российский налоговый курьер.- М., 2006г.- 120 с.
4. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ.
5. Закон РФ от 21.05.1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (с изменениями и дополнениями).    
6. гл. 21 НК РФ» (в редакции Приказа МНС России от 26.12.2003 г. № БГ-з-03/721).
7. Закон РФ «Об основах налоговой системы» № 2118-1  от 27.12.1991г.
8. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службы».
9. Закон Томской области "О транспортном налоге" № 333 от 23 сентября 2002 г.
10. Законом Ханты- Мансийского АО- Югры «О транспортном налоге» № 62 от 14.11.2002 г.
11. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2004г.-310с.
12. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2006. — № 1. — С. 22 — 26.
13. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
14. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО "НПО "Экономика", 2005.- 278с.
15. Кушаков М.А. Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА, 2006.- 310 с.
16. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2006. -413 с.
17. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
18. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- М.: БГУ, 2006.- 270 с.
19. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2003.- 312 с.
20. Пансков В.Г. Налоговая система Российской Федерации.- М.: Книжный мир, 2006.- 392 с.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск "Экоперспектива", 2003.- 489 с.
22. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва "Финансы и статистика", 2004.- 412 с.
23. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2005. — № 10. — С. 23 — 27.
24. Сершенко Ю. Б. Новое в налогообложении транспорта // Главбух. – 2006. – № 2. – С. 27-31.
25. Силин А. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. — 2006. — № 10. — С. 23 — 27.
26. Сидельникова Л.Н., Сидорова С.Г. Проблемы налогообложения. - М.: Богатырь, 2006 – 161 с.
27. Стеблов С.К. Налоги и налоговая система. - М.: ИНФРА, 2005.- 312 с.
28. Тартышный С.А. Зарубежный опыт налогообложения транспорта. Финансы. – М.: 2005, № 7. – С.12- 19.
29. Тихонов Д.Н., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков.- М., 2004- 250с.
30. Харланов И. Налоговая реформа — ключевая задача и осуществлении государственной политики // Финансовый бизнес. — 2004. — № 4. — с.11.
31. Холодов Т.К. Транспортный налог  и налоговая база. М.: ИНФРА, 2006. – 210 с.
32. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.- 379 с.
33. Шипунов В. А. Оценка эластичности налоговой системы // Финансы. — 2005. — № 8. — с38.
34. Штогрин С. Налоговая система России: курс взят на совершенствование действующих законов // Аудитор. — 2005. — № 6. — С 6 -10.
35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2002.- 321 с.
36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.   Финансы предприятий. М.: Инфра-М, 2000.-310 с.
37. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006.- 230 с.
38. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2006.- 364 с.
1:52 10.09.2009

стоимость 2000.
год выполнения 2007.

ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА I. Теоретические основы налогообложения и их учёт в коммерческом банке 5
1.1.     Характеристика банковского налогообложения 5
1.2.    Законодательные основы начисления НДС в банках 14
ГЛАВА II. Расчет налога на добавленную стоимость 27
2.1. Экономическая характеристика коммерческого банка 27
2.2. Анализ показателей деятельности банка 37
2.3. Расчёт платежей по НДС 53
ГЛАВА III. Основные направления налогового планирования 58
3.1. Способы оптимизации платежей по НДС 58
3.2. Расчет эффективности вариантов налогообложения 66
Заключение 75
Список  использованной  литературы 77
Приложения 82
Список  использованной  литературы              
1. Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Новая волна Ч 1,2. 1997г.     - 511 с.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»: от 03.02. 96 г.   № 17 – ФЗ (ред. от 04.07.99 г.). Принят ГД ФС РФ 07.07.95 г. // Собр. законодательства РФ. – 1996. - №6. – Ст. 492.
  3. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)»: от 29.10.99 г.
 № 164 – ФЗ
4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» // Нормат. акты по банк. деятельности. – 1997 г.- № 12  (42). – С.96. 
5. Устав Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской   Федерации (Открытое Акционерное Общество Сбербанк России): От 12. 08. 99г
6. Положение о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации Открытого Акционерного Общества Канашским отделенем № 7507: от 12.05.98г
7. Указания по организации экономической работы в учреждениях Сбербанка России. – М.: 1995
8. Годовой отчет Сбербанка России за 2005г.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2004. – 344с.
10. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: как банкам избежать банкротства. – М.: Банки. ЮНИТИ, 2006.    
11. Замусская Е.Р., Кочмола К.В., Лазарева Н.А., Чубарова Г.П. Внутренний аудит  банка. – М.: Экспертное бюро, 2003.  
12. Иванов В.В. Анализ надежности банка. – М.: Русская Деловая Литература,  2004.         
13. Иванов В.В. Как надежно и выгодно вкладывать деньги в коммерческие банки: Надежность банка. – М.: Инфра-М, 2005.    
14. Макарова Г.П. Система банковского маркетинга: Учебное пособие. – М.: Финстатинформ, 2004.
15. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. – М.: Финансы и   статистика, 2006.    
16. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. – М.: Дело,2003.    
17. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческих банков. – М.: МКЦ – Дис, 2004.
18. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ. – М.: «Контур», 2004г - 304 с.
19.. Банковское дело: Учеб. для экон.вузов/О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.: Финансы и статистика, 2005. – 642 с
 Н.И. Валенцева и др.; Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и Статистика.        2003. – 672 с.
20. Банковское дело: Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 с.
21. Банки и банковское дело: Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2002. – 304с.
22. Банки и банковские операции в России: Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.:  Финансы и статистика, 201. – 368с.
23. Банковская энциклопедия, Под ред. С.И. Лукаш, Л.А. Малютиной. -
 Днепропетровск: Баланс - Аудит, 2004г.
24. Введение в банковское дело. Кол. авторов под рук. Гюнтера Асхауэра. – М.:Мир и культура, 2005.
25. Деньги. Кредит. Банки Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2002г.
26. Деньги. Кредит, Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для  вузов: Под. Ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 310 с.
27. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л. Д. Андросова: Под. Ред. Л. А. Дробозиной – М.: Финансы, Юнити,  2004. – 479 с.
28. Анни П. Компьютер из сети. Банковские технологии. – 2003. - №3. – с.48.
29. Богданов А. Операционный риск и его влияние на устойчивую работу финансовой организации. Банковские технологии. – 2003. - №1. – с39.
30. Букин С. Эффективный банк. Банковские технологии. – 2003. - №1. – с.23
31. Конельский Н. Корпоративная спутниковая сеть для банковского сектора. Банковские технологии. – 2006. - №2. – с.36.
32. Кочанова Е., Гобарева Я. Автоматизация банковской деятельности на основе технологии Work Flow. Банковские технологии. – 2005.- №3. – с.36.
33. Кубрина В., Усачев С. Технологические секреты кредитного портфеля. Банковские технологии. – 2004. - №2. – с.26.
34. Семикова П. Оптимизация межбанковского клиринга. Банковские технологии. – 2003. - №2. – с.16.
35. Тюнник А. Организация управления ИТ. Банковские технологии. – 2006. - №3. – с.20.
36. Чернобыльская А. Управление платежами банка как средство повышения прибыльности. Банковские технологии. – 2005. - №3. – с.30.
37.  Лыпарь Р. П. Кредитный договор: правовой анализ и практические
 рекомендации. Бухгалтерский учет. - 2005. - № 4. - с. 49 –53.
38. Ковзанадзе И.Н. Системные банковские кризисы в условиях финансовой       мобилизации. Вопросы экономики. - 2005. - № 8.
39.  Романова М.В. Лизинг в банковской деятельности. Официальные
 материалы для бухгалтера. – 2005. - № 17. – с. 33 – 41.
40. Солнцев О.Г. Российская банковская система: смена модели развития. Проблемы прогнозирования. – 2005. - № 2.
41. Беппиев И.Ю. Повышение эффективности лизинговых операций.
 Финансы. – 2005. - № 8. – с. 76 –77.
42. Гусаков В., Сидоровия Ю. Лизинг - катализатор экономического роста. Финансы. – 2006. - № 1. – с. 12 – 14.
43. Журкина Н. Г. Современное налогообложение: состояние, проблемы, решения.  Финансы. - 2005. - № 6.
44. Ковзанадзе И. Н. Контроль за деятельностью коммерческих банков и их ликвидностью. Финансы. - 2005. - № 10. – с. 70 – 71.
45. Ковзанадзе И.Н. Реструктуризация банковских систем: стратегия и тактика преодоления системных кризисов. Финансы. – 2006. - №3. – с.72.
46. Максутов Ю.Г. Ценообразование на кредитные продукты – составляющая кредитной политики коммерческих банков. Финансы. – 2005. - №3. – с.24.
47. Пелих С.А. Анализ возникновения неустойчивого банковского  сектора методами ассимиляции информации. Финансы. – 2005. - №3. – с.69.
48. Пешехонов Ю.В. Взаимоотношения населения с кредитной системой в условиях становления рыночной экономики. Финансы. – 2005. - №3. – с.55.
49. Саакянц А.Ю. Социально – экономическая оценка клиента банка.
Финансы. – 2006. - № 3. – с. 58 – 59.
50. Соловьева С.В. Банковская система: тормоз или стимулятор экономического роста? Финансы. – 2005. - № 11.
51. Соловьева С.В. Экономические реформы и банковская система.
 Финансы. - 2005. - № 9.
52. Фетисов Г.Г. К вопросу об устойчивости банковской системы. Финансы. – 2006. - №2. – с.11.
53. Чеченов А.А., Куашева А.В. О роли лизинга в развитии малого предпринимательства. Финансы. – 2002. - № 7.
54. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения Канашкого отделения Сбербанка России № 7507. (за 2000,2001 и2002гг.).
55. Выписки из годовых отчетов по кредитованию Канашского отделения Сбербанка России № 7507. (за 2000,2001 и 2002гг.)
56. Выписки из распоряжений "Банка Татарстан” Сбербанка России об установлении курсов валют (за 2003,2004 и 2005гг.)
57. Отчет о доходах и расходах и финансовых результатах деятельности Канашского отделения Сбербанка России № 7507. (за 2003,2004 и 2005.).
58. Сведения об операциях в иностранной валюте Канашского отделения № 7507. (за 2003,2004 и 2005гг.)
59. Сведения о ходе выполнения бизнес-плана по размещению (за 2004 и 2006гг.) и привлечению ресурсов (за 2003,2004 и 2005гг.) Канашского отделения Сбербанка России № 4672.
60. Структура вкладов Канашского отделения Сбербанка России № 7507. (за 2003,2004 и 2005гг.).

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ И НОРОМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В РОССИИ 9
1.1. Становление и развитие налоговой службы в Российской Федерации 9
1.2. Государственное регулирование деятельности налоговых органов 22
1.3. Функции, права и обязанности налоговых органов 27
2. ОЦЕНКА КОНТРОЛНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В СФЕРЕ СОБЛЮДЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕРЕ ИФНС РФ ПО ВОСКРЕСЕНСОКМУ РАЙОНУ 34
2.1. Краткая характеристика деятельности ИФНС 34
2.2. Анализ деятельности ИФНС РФ по Воскресенскому району по мобилизации налоговых платежей 43
2.3. Формы и методы осуществления налогового контроля в ИФНС РФ по Воскресенскому району 49
3.1. Предложения по повышению эффективности деятельности налоговых органов 56
3.3. Рекомендации по совершенствованию работы ИФНС РФ по Воскресенскому району 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Новая Волна. Ч.1,2 – 2005. –511с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.2)// М.: Новая волна,2005. –120с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.1)// М.: Новая волна, 2005. –125с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2002.-215 с.
5. Гуреев В. И. Российское налоговое право: Учебник для экономических специальных ВУЗов –М: Экономика,2001. - 383 с.
6. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС,2002.-217 с.
7. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое руководство для предпринимателей – М: ИНФРА-М, 2001. - 192 с.
8. Налоги и налогообложение. 3-е изд./ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2002. – 576 с.
9.  Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.
10.  Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: Питер, 2002. – 160 с.
11.  Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. для вузов. Изд. 4-е доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2002. – 640 с.
12. Пансков В. Г. Настольная книга финансиста: Практическое руководство для бухгалтеров и финансовых работников –М.: Финансы и статистика, 2004.-288с.
13. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие./Пепеляев С. Г., Жестков С. В., Тимофеев Е. В. и др. (под ред. Пепеляева С. Г.) –М: Инвест Фонд, 2002.-495 с.
14.  Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике.- М: Финансы: ЮНИТИ, 2001.-382 с.
15. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов.- М: ИНФРА – М, 2002.-428с.
16. Авдинко Л., Быкова М. Налог на прибыль: [Вопр. и ответы] //Налоги.-2004.-№2 (январь).-С.4.
17. Балатский Е. Фискальное регулирование в инфляционной среде.// Мировая экономика и международные отношения. –2004. - №1.-С.32-34.
18. Барулин С. В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики.//Финансы.-2002.-№1.-С.25-29.
19. Брызгалин А. В. Зарипов В. Комментарий основных положений Налогового кодекса РФ (ч.1).// Хозяйство и право.-2002.-№1 – С.3-19.
20. Воробъев С. Об основных направлениях налоговой политики в РФ//Финансовая Россия. - 2002.-№ 9.-С.7.
21.  Воробьева В.Н. Обжалование актов налоговых органов.// Налоговый вестник. – 2004. - №8. – С.161-164.
22. Герасименко С. Основные проблемы налогообложения.// Экономика и жизнь.-2006.-№28.-С.8.
23. Гримальский В. А. Становления и этапы развития налогового учета в финансовом законодательстве в 1992 –1997 годах.//Бух. учет в торговле.-2001.-№3.- С. 38.
24. Демчук Н. Н. Налоги: функции, структура, пути совершенствования //Налоговый вестник.-2006.-№4.-С.7-9.
25.  Иванова Г.Г. Штрафные санкции за налоговые правонарушения// Налоговый вестник. – 2006. - №8. – С.165-166.
26. Карбушев Р. И., Зимин В. М. Совершенствование налоговой системы России.//ЭКО.-2006.-№2.-С.58-73.
27. Кулеш В. А. Законные способы оптимизации налоговых платежей в 2005 году.//Бух. бюллетень.-2006.-№11.-С.77-117.
28. Левин А. Н. Налоговая реформа: территориальный аспект.// Финансы.- 2006.-№12.-С.27-30.
29. Логинов В., Новицкий Н. Совершенствование финансово-налоговой системы.//Экономист.-2006.-№ 2.-С.61-67.
30. Новиков С. Подзаконные акты, увеличивающие налоговый процесс на отечественных товаропроизводителей // Аудитор.-2005.-№4.-С.29-31.
31.   Подпорин Ю. В. Налогообложение внереализационных доходов организации// Бух. Учет.-2005.-№5.-С.21-24.
32.  Сатина М. А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать //Финансы.-2005.-№7.-С.20-23.
33.  Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности// Налоговый вестник. – 2005. - №8. – С.3-8.
34. Шаталов С. О налоговой политике в России.//Финансовая газета.-2006.-№3.-С.3.
35. Шаталов С. Налоговый кодекс России.//Экономика и жизнь.-2006.-№ 27.-С.1-3.
36. "Налоговый вестник", N 4, апрель 2001 г. В.И.Макарьева.
37. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ, в ред.Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ (Медведев А.Н.). - "Налоговый вестник", 2001 г.
38. "Налоговый вестник", N 12, декабрь 2005 г.
39. Основы налогового права. / М.: Инвестфонд, – 2000г.
40. Сажина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать. // Финансы. – 2001г.№7.
41. Экономика. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. /Под ред. д-ра экон. наук проф.А.С. Булатова. – М.:Экономистъ, 2005.-896с.
42. Налоги: Учеб. пособие. / Под ред. Черника Д.Г. – М.: Финансы и статистика, 1998.
43. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. И.Г. Русакова, В.А. Каши. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
44. Экономика. Учебник./ Под ред. А. И. Архипова, А. Н. Нестеренко, А. К. Большакова. – М.: «Проспект», 1999.
45. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1998.
46. Налоги в нашей жизни. Материалы научно-практической конференции "Человек и общество" / Юрьев В.М., Куприн А.В., Щербинин А.Т. ,Тамбов, 1998.
47. Налогии общество / Лапаева Н.Г. Учебное пособие. Оргнбург, 1997.
48. А. Фурсов. Точка отсчёта // Тамбовская жизнь, 2005 // 12, январь.
49. А.В. Брызгалин. НК РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // налоговый вестник, 2004 / 1
50. А.И. Иванеев. Налоговая составляющая бюджета 2005 года // Финансы, 2005 / 1
51. В. Лексин, А. Швецов. Стереотипы и реалии российского бюджетного федерализма // Вопросы экономики, 2005 /
52. В.Р. Пансков. Организационные вопросы налоговой реформы // Финансы, 2005 / 1
53. Д.Г. Макаров. Уголовный кодекс в борьбе с теневой экономикой. Проблемы и перспективы. // Налоговый вестник, 2005 / 1
54. С.Н. Хурсевич, С.А. Сибиряков. Бюджетная политика: учёт реальности // Финансы, 2005 / 1

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4
1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФАКТОРЫ ЕЕ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ
1.1. Налогообложение предприятий на современном этапе 6
1.2. Влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность предприятия 19
1.3. Финансовое состояние предприятия и его оценка 26
2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «ЭЛИТА»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 45
2.2. Анализ налогообложения предприятия 49
2.3. Анализ и оценка финансового состояния предприятия 52
3.ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ФАКТОР ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1. Механизм воздействия налогообложения на финансовое состояние предприятия 61
3.2. Предложения по оптимизации налоговых платежей предприятия 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст: [принята всенародном голосованием 12 дек. 1993 г.]. – М.: Эксмо, 2007. – 210 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья, четвертая: офиц. текст: [принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г. : с последними изм. и доп. по состоянию на  30 дек. 2006 г.]. – М.: Собрание законодательства РФ. Издательство «Юридическая литература», 2007. – 510 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: офиц. текст: [принят Гос. Думой  31 июля 1998 г. N 146-ФЗ:  с последними изм. и доп.  по состоянию на 30 дек. 2006 г.]. – М.: Ось – 89, 2007. – 209 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: офиц. текст: [принят Гос. Думой  5 августа 2000 г. N 117-ФЗ: с последними изм. и доп. по состоянию на 30 дек. 2006 г.].  – М.: Ось – 89, 2007. – 312 с.
5. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2006.-310с.
6. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2007. –  340 с.
7. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб. Питер, 2006. –  240с.
8. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2007. - 315 с.
9. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. - ООО Юстицинформ, 2005.- 612 с.
10. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2006. - 304 с.
11. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. -  Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2006. – 412 с.
12. Каплан, Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию.  -  М.: Олимп-Бизнес, 2006. - 392 с.
13. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 413 с.
14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 768 с.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006. –  462 с.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2006. –  424 с.
17. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 388 с.
18. Кочович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 289 с.
19. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: ООО «Новое знание», 2006.- 210 с.
20. Лебедев А.Н. Управление, ориентированное на результат. Мурманск,  2007. – 241 с.
21. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. –  471 с.
22. Маклаков Г.В. Финансовое обеспечение  коммерческой  деятельности: Учебное пособие. - Н-ск: СибУПК, 2007.- 112 с.
23. Молотков Ю.И. Управление социально-экономическими объектами: Методическое пособие.   - Н-ск: Сиб.АГС. 2007.- 210 с.
24. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
25. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- Минск: БГУ, 2006.- 270 с.
26. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2006.- 312 с.
27. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва «Финансы и статистика», 2004.- 412 с.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: ООО «Новое знание», 2006. -  687 с.
29. Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 2005.- 310 с.
30. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 479 с.
31. Тупицын А.Л. Управление финансовой устойчивостью предприятия. - Новосибирск, 2006. – 100 с.
32. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. –  408 с.
33. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. –  408 с.
34. Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ.- М.: Дело, 2005.- 548 с.
35. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. -   247с.
36. Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. -   686с.
37. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.- 379 с.
38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2002.-321 с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий (Учебное пособие) //Москва Инфра-М, 2002.-310 с.
40. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва «Банки и Биржи», «ЮНИТИ», 2005.-412 с.
41. Экономическая теория (Учебник для ВУЗов, под ред. Камаева) // Москва, «Финансы и Статистика», 2005.- 310 с.
42. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 230 с.
43. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2006.- 364 с.
44. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2006. — № 1. — С. 22 — 26.
45. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.

 

 

стоимость 2000.
год выполнения 2007.

Содержание

Введение 3
1. Роль налогов в деятельности организации 6
1.1 Характеристика налоговой системы РФ 6
1.2 Нормативно - законодательная база налогообложения банков и иных финансовых посредников. 11
1.3 Экономическая характеристика отделения банка. 21
2. Организация налогообложения банка 46
2.1 Особенности налогообложения банков и иных финансовых посредников 46
2.2 Существующий порядок налогообложения отделения банка 53
2.3 Порядок составления налоговой декларации 67
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 70
3.1 Вопросы реформирования налоговой системы РФ 70
3.2 Положительные и отрицательные стороны системы налогообложения 82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94

 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации: Научно-практический комментарий / Под ред. акад. Б.Н. Топорнина. М.: Юрист, 1997. С. 716.
2. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1: Постатейный комментарий. М.: Статус, 2002.
3. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. М.: Статус Кво-97, 2002.
4. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2-4. КС «Интернет».
5. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №  86-ФЗ от 10 июля 2003 г.
6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.).
7. Инструкция Центрального банка РФ «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» от 31 марта 1997 г. № 59.
8. Инструкция Центрального банка РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. №110-И.
9. Положение о Новочебоксарском ОСБ №8102 от 31.08.1998 г. с изменениями и дополнениями от 16.05.2001 г.
10. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, 2003. – 471 с.
11. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А. М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 863 с.
12. Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп.  – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672 с.: ил.
13. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – 4-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2004. – 464с.: ил.
14. Управление деятельностью коммерческого банка. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2005.
15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 351 с.
16. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. – 236 с.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2003. – 343 с.
18. Белоглазова Г.Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика, 2001.– 460 с.
19. Буевич С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2006. – 240 с.
20. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 420 с.
21. Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 392 с.
22. Долан Э.Дж., Кемпбелл К.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 523 с.
23. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2004. – 440 с.
24. Козлова Е.П.Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика,1999. – 465 с.
25. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004.
26. Лаврушин И.О. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 560 с.
27. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. – М.: Юнити-ДАНА, 2003. – 399 с. (Серия «Банковское дело»).
28. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 250 с.
29. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.
30. Черкасов В. Е. Финансовый анализ коммерческого банка. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2006. – 320 с.
31. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2001.
32. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика. 2002. – 370 с.
33. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под. ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2002.– 656 с.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ПЛАТЕЖЕЙ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ СУБЪЕКТАМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6
1.1. Социально- экономическая сущность единого социального налога 6
1.2. Теоретические основы исчисления ЕСН 11
2. ОЦЕНКА ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ЗАО «СПЕЦСТРОЙМОНМАЖ-М»  С ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ 27
2.1 Характеристика предприятия. Порядок исчисления и уплаты ЕСН на предприятии 27
2.2. Оптимизация налогового бремени по ЕСН 57
2.3. Совершенствование ЕСН 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 01.01.2007 г. – М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА М, 2007.- 396 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 01.01.2007 г. Справочная система Гарант.
3. Федеральный закон «О внесении дополнения в ст. 12 Федер. закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»«. Закон от 25.10.01. № 141-ФЗ// Росс. газета.- 2001.- 30 окт.- с.16.
4. Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»: от 1 апреля 1996г. №27-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 25 октября 2001г. № 138-ФЗ; от 31 дек. 2002г. № 198- ФЗ. М.: Юрайт- Издат., 2003.- 197 с.
5. Федеральный закон «Об увеличении базовой части трудовой пенсии лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»: Закон от 29.11.2003. №154- ФЗ // Росс. газета.- 2003.- 3 дек. с.12.
6. Федеральный закон «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год» // Парламентская газета.- 2007.- 12 февраля.- с.3.
7. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в РФ», от 17 дек. 2001г. № 173- ФЗ (в ред. Федеральных законов от 25 июля 2002г. № 116- ФЗ; от 31 дек. 2002г. № 198- ФЗ. В кн.: Пенсионное законодательство.- М.: Юрайт- Издат., 2003.- с.51-86.
8. Постановление Правительства РФ от 29.03.02 №192 «О внесении изменений в положение о приобретении, распределении, выдаче путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.// Росс. газета.- 2002.- с.16.
9. Постановление Правительства РФ от 30.09.2005 г. №506 «О б утверждении Положения о Федеральной налоговой службы».
10. Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников// М., ЮНИТИ, 2006. -310 с.
11. Берлин С.И. Теория финансов: Учеб. пособие.- М.: ПРИОР: Эксперт. Бюро, 2007.-250 с.
12. Брайчева Т.В. Государственные финансы.- СПб. И др.: Питер, 2006.- 279с.
13. Бюджетная система России: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Г.Б.Поляка.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 550 с.
14. Бюджетная система РФ. - Учебник, издание 2-е. Под ред. Романовского. - М.: ЮРАЙТ, 2006.- 615 с.
15. Вахрин П.И. Финансы: Учеб. для вузов/ П.И.Вахрин, А.С.Нешитой.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Маркетинг, 2007.- 517 с.
16. Горский И. В. Налоговая политика и экономический рост // Финансы. — 2007. — № 1. — С. 22 — 26.
17. Дубова М.Д. Роль ЕСН в реализации социальной политики государства // Финансы.-  2006.-   №12.- С. 13-18.
18. Евмененко Т.О.,  Земляченко С.В. Единый социальный налог и страховые взносы // Бухгалтерский учет.- 2006.- № 12.- 18-23.
19. Колчин С. П. Проблемные вопросы практики налогообложения // Финансы. — 2006. — № 4. — С. 27 — 29.
20. Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО «НПО «Экономика», 2006.- 278с.
21. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 268 с.
22. Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2006. -413 с.
23. Налоги и налогообложение . 3-е изд., испр. И доп.,/ Под ред. Д-ра экон. Наук, проф. М.В. Романовского, Спб.: Питер, 2006.- 415 с.
24. Налоги: Учебник / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Васильевой.- Минск: БГУ, 2007.- 270 с.
25. Налоги и налогообложение. Н.В.Миляков. – Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006. -  348 с.
26. Налоги: учебное пособие. Под ред. Н.П.Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006.-  544 с.
27. Налоги и налогообложение. – Учебное пособие под ред. Н.И. Русановой. – М.: ЮНИТИ, 2006. - 495 с.
28. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Н.В.Миляков. Учебник. – М.: Книжный мир, 2006.- 457 с.
29. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2003.- 312 с.
30. Постатейный комментарий к Главе 24 НК РФ. Российский налоговый курьер.- М., 2006. – 212 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (учебное пособие) // Минск «Экоперспектива», 2005.- 489 с.
32. Сергеев И.В. Экономика предприятия (Учебное пособие) // Москва «Финансы и статистика», 2005.- 412 с.
33. Силин А. Г. Единый социальный налог, проблемы и перспективы // Экономист. — 2007. — № 10. — С. 23 — 27.
34. Финансы / В.М.Родионова, Ю.Я.Вавилов, Л.И.Гончаренко и др.; Под ред. В.М.Родионовой.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 432 с.
35. Финансы: Учеб. для вузов / Л.А.Дробозиной, Г.Б.Поляк, Ю.Н.Константинова и др.; Под ред. Л.А.Дробозиной.- М.: Финансы: ЮНИТИ, 2007.- 527 с.
36. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 336 с.
37. Челышева Э.А. Платежи во внебюджетные фонды: Учеб.- практ. пособие.- М.: ПРИОР, 2006.- 127с.
38. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.- 379 с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия //Москва, Инфра-М, 2004.-321 с.
40. Экономика предприятия (под ред. Грузинова В.П.) // Москва «Банки и Биржи», «ЮНИТИ», 2006.-412 с.
41. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006.- 230 с.
42. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: Инфра-М, 2007.- 364 с.
43. Барсукова Н.В. О налогах (взносах), зачисляемых в государственные внебюджетные фонды обязательного социального страхования// Налоговый вестн.- 2006.- №7.-с.65-71; №8.-с.-54-61.
44. Гусева Т. Об ответственности за нарушение порядка сбора взносов во внебюджетные фонды// Аудитор.- 2006.- № 9.- с.59.
45. Жарковская М. Платежи во внебюджетные фонды и Налоговый кодекс РФ// Учет. Налоги. Право.- 2006.- №37(окт.).- с.8.
46. Трофимов А.А. О государственных внебюджетных фондах// Финансы.- 2006.- №10.- с. 20-21.
47. Харитонов С.А. Налоги и платежи с фонда заработной платы// Харитонов С.А. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М., 2007.- Гл. 9.- с. 478-512.
48. Ямпольский М.А. Взносы в ПФР: выбираем выгодный вариант налогового учета// Учет. Налоги. Право. – 2006.- №30 (авг.). – с.15.